加密政策每日观察：美众院推进《数字资产税收确定性法案》，拟设两年宽限期引导合规自愿披露

立法前瞻：设立为期两年的数字资产自愿披露窗口

伴随区块链追踪技术的跨代演进与《国内税收法典》申报规则的细化，过去因规则不明或申报失误造成的历史遗留税务问题愈发普遍。

由众议院筹款委员会主导的《数字资产税收确定性法案》（H.R. 10357）第 502 条提出了极具实操价值的“税务特赦与补报”安排。法案强制要求美国财政部在法案正式生效后的 12 个月内，正式建立专门的“数字资产自愿披露计划”。该计划旨在为曾存在加密税务历史疏漏的纳税人提供合法更正通道：纳税人可在计划设立后的 24 个月内，通过提交修订申报表（Amended Returns）、全额补缴历史欠税及法定利息，并支付该计划专属的预设罚款，从而彻底纠正过去的申报错误。

双轨罚款阶梯：严格区分“善意过失”与“故意隐瞒”

为了体现税制公平并精准引导合规，该条款确立了层次分明的两档罚款标准：

• 善意合规通道（非欺诈声明）： 纳税人若以伪证罪（under penalty of perjury）为担保，正式声明其既往违规并非出于欺诈或故意隐瞒，且在计划设立后的 12 个月内 迅速完成补报，其每年欠税金额的前 25,000 美元部分将直接享受 0% 惩罚性罚款，超出 25,000 美元的部分仅征收 5% 的象征性罚款；

• 非善意但全面披露通道（附带刑事豁免）： 对于未作出上述非故意声明的纳税人，前 25,000 美元欠税部分适用 25% 罚款率，超出部分适用 40% 罚款率（若逾期申报罚款率将进一步上浮）。然而，法案给予了关键的法律保障——只要纳税人基于合规程序进行了完整真实的资产披露，即可依法免于被美国国税局（IRS）及司法部移送刑事追诉，有效打消了涉税当事人因恐惧刑事指控而隐匿不报的顾虑。

跨党派支持：筹款委员会高票通关，迈向全院立法决战

该项税收法案不仅契合了强化国库财政收入的诉求，也顺应了行业消除涉税不确定性的长远期盼。

早在 2026 年 9 月 16 日，众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee）便以 38 票赞成、5 票反对 的压倒性两党共识通过了 H.R. 10357 法案。这一高度一致的投票结果反映出国会核心财经立法者对待数字资产税收政策的态度正在发生务实转变：与其耗费数以亿计的行政与司法执法成本逐一开展跨境追踪与诉讼，不如通过梯度明确的特赦通道促使纳税人主动上岸。目前，该法案仍需经过众议院全体会议、参议院表决通过并由总统正式签署后方能成为法定法律。

从“围堵惩戒”迈向“制度性并轨”的美国加密税制

综合 10 月下旬华盛顿的立法动向，《数字资产税收确定性法案》第 502 条的制度设计，标志着美国加密监管体系正在告别初期的“运动式执法”。通过在法典层面划清善意错误与恶意逃税的惩处界线，并以 0% 至 5% 的低罚款费率换取纳税人的透明化账本，美国财政部有望在短时间内理顺过去数个牛熊周期中积攒的链上交易死账。对于全球加密货币投资者而言，这一法案的稳步推进预示着链上金融与传统税网的无缝并轨时代已不可逆转，主动合规记账将成为每一位市场参与者的立身之本。

数据来源： https://bbx.com/ 加密概念股资讯库，基于昨日全球上市公司公告及 SEC/TSE 披露文件整理。