暗号政策日次観察：アメリカ下院が「デジタル資産税収確定法案」を推進、2年間の猶予期間を設けて遵守の自発的開示を促進することを計画

法律の展望：2年間のデジタル資産の自発的開示ウィンドウの設立

ブロックチェーン追跡技術の世代を超えた進化と《国内税収法典》の申告ルールの細分化に伴い、過去のルールの不明確さや申告ミスによって引き起こされた歴史的な税務問題がますます一般的になっています。

下院歳入委員会が主導する《デジタル資産税収確定法案》（H.R. 10357）第502条は、実務的価値のある「税務特赦と補報」の取り決めを提案しています。この法案は、アメリカ合衆国財務省に対し、法案が正式に発効した後12ヶ月以内に専用の「デジタル資産自発的開示プログラム」を正式に設立することを義務付けています。このプログラムは、過去に暗号税務の歴史的な漏れがあった納税者に合法的な修正の道を提供することを目的としています：納税者は、プログラム設立後24ヶ月以内に修正申告書（Amended Returns）を提出し、過去の未納税金と法定利息を全額支払い、プログラム専用の事前設定された罰金を支払うことで、過去の申告ミスを完全に修正することができます。

二段階の罰金階層：善意の過失と故意の隠蔽を厳格に区別

税制の公平性を反映し、コンプライアンスを正確に導くために、この条項は明確な二つの罰金基準を確立しました：

• 善意のコンプライアンス通路（詐欺の声明なし）：納税者が偽証罪（under penalty of perjury）を保証として、過去の違反が詐欺や故意の隠蔽によるものでないことを正式に声明し、プログラム設立後12ヶ月以内に迅速に補報を完了した場合、毎年の未納税金の最初の25,000ドル部分は直接0%の懲罰的罰金が適用され、25,000ドルを超える部分には5%の象徴的な罰金のみが課されます；

• 善意ではないが全面的に開示された通路（附帯刑事免除）：上記の非故意の声明を行わなかった納税者には、最初の25,000ドルの未納税金部分に25%の罰金率が適用され、超過部分には40%の罰金率が適用されます（遅延申告の場合、罰金率はさらに上昇します）。しかし、法案は重要な法的保障を提供します------納税者がコンプライアンス手続きに基づいて完全かつ真実の資産開示を行った場合、アメリカ国税庁（IRS）及び司法省による刑事訴追の移送から法的に免除され、税務当事者が刑事告発を恐れて報告を隠す懸念を効果的に解消します。

超党派の支持：歳入委員会が高票で通過し、全院の立法決戦に向けて前進

この税収法案は、国庫の財政収入を強化する要求に応えるだけでなく、業界が税務の不確実性を排除する長期的な期待にも応えています。

2026年9月16日、下院歳入委員会（House Ways and Means Committee）は38票賛成、5票反対の圧倒的な二党合意でH.R. 10357法案を通過させました。この高度に一致した投票結果は、国会の核心的な財政立法者がデジタル資産税収政策に対する態度が実務的に変化していることを反映しています：数億ドルの行政及び司法執行コストをかけて一つ一つ国境を越えた追跡や訴訟を行うよりも、明確な特赦通路を通じて納税者を自発的に上陸させる方が良いという考え方です。現在、この法案は下院全体会議、上院の投票を経て、大統領の正式な署名を受ける必要があります。

「封じ込めと懲戒」から「制度的な並行」へと進むアメリカの暗号税制

10月下旬のワシントンの立法動向を総合すると、《デジタル資産税収確定法案》第502条の制度設計は、アメリカの暗号規制システムが初期の「運動式執行」を卒業することを示しています。法典のレベルで善意の誤りと悪意の脱税の罰則の境界を明確にし、0%から5%の低罰金率で納税者の透明性のある帳簿を引き出すことで、アメリカ財務省は過去の数回の牛市と熊市のサイクルで蓄積されたオンチェーン取引の死蔵を短期間で整理することが期待されています。世界の暗号通貨投資家にとって、この法案の着実な進展は、オンチェーン金融と伝統的な税ネットのシームレスな並行時代が不可逆的であることを示唆しており、自発的なコンプライアンス記帳がすべての市場参加者の基盤となるでしょう。

データソース： https://bbx.com/ 暗号関連株情報庫、昨日の世界上場企業の公告及びSEC/TSE開示文書に基づいて整理。