税務申告

中国香港特区政府は、立法会が《2026 年税務条例修訂草案》を通過したことを歓迎し、香港において経済協力開発機構（OECD）が策定した暗号資産申告フレームワーク（CARF）および改訂された共通報告基準（CRS）を実施することを発表しました。香港政府は、CARFが来年香港で実施されると述べ、関連サービス提供者はフレームワークに従って指定情報を収集する必要があり、税務局は2028年からパートナー司法管轄区と自動的に暗号資産取引に関する税務情報を交換するとしています。改訂されたCRSも2028年に発効し、税務局は2029年から新基準に基づいて金融口座情報を自動的に交換します。香港の財務司司長である許正宇は、最新の国際自動情報交換基準を実施することが、香港の国際金融およびビジネスセンターとしての評判を強化し、暗号資産サービス提供者、金融機関、およびデジタル資産ユーザーが香港での事業運営と長期投資に対する信頼を高めるのに役立つと述べました。香港は相互主義、データの機密性、および安全性を前提に情報交換を行います。税務局はガイドラインを発表し、業界に技術支援と質問対応を提供するための専任チームを設立します。

アメリカのCNBCによると、学術誌『Review of Accounting Studies』に掲載された最新の研究によれば、アメリカで仮想通貨を保有する納税者のうち、実際に連邦政府に取引を申告している割合はわずか32%から56%であることが示されています。IRSが2025年から仲介機関に仮想通貨の税務申告書「Form 1099-DA」を提出することを義務付けることで、業者の報告と納税者の申告との不一致が当局により容易に識別されるようになります。このフォームの初年度は総収益のみを報告する必要があり、取得コスト（Cost Basis）の報告義務は2026年から正式に導入されます。

根据《巴黎人报》报道，法国加密货币税务申报平台 Waltio 宣布，其遭到名为 "Shiny Hunters" 的黑客组织勒索。该组织声称已获取平台约 5 万名客户（其中大部分位于法国）的个人数据，并以此索要赎金。Waltio 是一家为加密货币持有者提供投资组合追踪和税务计算服务的公司。该公司表示已就此次 "企图勒索和破坏自动数据处理系统" 的事件向警方报案。报道指出，黑客据称在 2024 年就已获得了相关客户的电子邮件和账户余额信息。

市場の情報によると、ナイジェリア政府は新しい税法を通じて、税務識別番号（TIN）と国民識別番号（NIN）を用いて暗号取引を実際の身元に関連付け、暗号取引を追跡可能にし、税務申告システムに組み込むことを実現しました。これにより、ブロックチェーン自体をハッキングする必要はありません。仮想資産サービスプロバイダー（VASP）は、顧客のTIN/NIN、氏名、住所などの情報を収集し、報告する必要があります。また、規定に従って税務当局に月次で取引データを申告し、大口または疑わしい取引については法執行機関に報告しなければなりません。

由経済協力開発機構（OECD）牽頭制定の暗号資産申告フレームワーク Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）は、2026年1月1日に正式に発効し、初めて48カ国と地域を対象としています。このフレームワークは、暗号資産サービスプロバイダー（CASPs）に対し、税務当局にユーザーの取引情報を開示し、取引、交換、資産移転などの行為を含む年次申告報告を提出することを要求します。これにより、世界的な税務透明性を促進し、国際的なデータ交換を強化します。CARFは、既存の共通報告基準（CRS）がデジタル資産分野での規制の空白を埋めることを目的としており、2027年から加盟国間での定常的な情報交換を開始する予定です。EU全加盟国、イギリス、ブラジル、ケイマン諸島などの地域が先行して参加し、オーストラリア、カナダ、シンガポール、スイス、アラブ首長国連邦などの国々は2028年に参加する見込みです。アメリカは2029年にこのシステムに接続する計画です。OECDは、このフレームワークが暗号資産を従来の金融システムと同等の税務規制基準に組み込むことで、暗号資産を利用した税務回避の余地を大幅に縮小すると述べています。

ChainCatcher のメッセージによると、市場の情報では、アメリカ国税庁（IRS）が2026年版のForm W-9の草案を発表し、デジタル資産のコンプライアンス条項を追加しました。これにより、アメリカのブローカーは暗号通貨、NFTなどのデジタル資産取引において顧客の税番号（TIN）を収集し、確認することが求められ、税務申告の強化が図られます。草案では、個人事業主や無視される事業体が税番号を記入する際の具体的な指針も明確にされており、税番号の誤りによるバックアップ源泉徴収リスクを減少させることができます。新しい規則は2026年1月に発効し、企業はコンプライアンスプロセスを更新する必要があり、個人および企業は税番号情報の正確性を確保する必要があります。

ChainCatcher のメッセージによると、Cointelegraph が報じたところによれば、アメリカ・ペンシルベニア州中区検察官事務所は、45歳の NFT トレーダー Waylon Wilcox が、虚偽の個人所得税申告書を提出したとして2件の起訴を認めたことを明らかにしました。このトレーダーは 2021 年に 62 枚の CryptoPunk NFT を販売し、約 740 万ドルの利益を得た後、2022 年に 35 枚の CryptoPunk NFT を再び販売し、490 万ドルの利益を上げました。報道によると、Waylon Wilco は 2022 年 4 月に虚偽の 2021 年納税年度の個人所得税申告書を提出し、約 850 万ドルの所得税と約 210 万ドルの納税額を過少申告しました。2023 年 10 月には、Waylon Wilco が再び虚偽の 2022 年度の個人所得税申告書を提出し、約 460 万ドルの所得税と近く 110 万ドルの納税額を過少申告したとのことです。

ChainCatcher のメッセージ、InTax の暗号資産財務、税務管理ソフトウェアが FinTax にアップグレードされました。FinTax は、香港に関与する人々の資産管理、税務申告サービスをサポートします。FinTax は、ユーザーが暗号資産の給与税、利得税の計算を完了し、税務署の BIR60 フォームおよびその附表（個人の給与税、利得税の申告に使用）をエクスポートするのを助けます。報告によると、FinTax は同時に TaxDAO の運営者であり、創設者は元ビットメインの税務ディレクターである Calix とその専門チームで、暗号通貨に関する税金の金額は100億を超えています。FinTax は現在、業界のリーダーや主要機関からのエンジェルラウンド投資を受けており、シードラウンドの資金調達を行っています。

ChainCatcher のメッセージによると、Cointelegraph が報じたところでは、デジタルバンクの Revolut が暗号通貨税務ソリューションの Koinly と提携し、ユーザー向けに暗号通貨自動申告サービスを統合しました。Revolut ユーザーは、暗号通貨取引履歴を Koinly と同期させることで、税金計算を迅速化できます。（出典リンク）