налогообложение

Согласно сообщению агентства "Ханиль", председатель Комиссии по финансовым услугам Республики Корея Ли Ын Гён на заседании Комитета по делам правительства Национального собрания заявил о необходимости "внимательно учитывать различные обстоятельства" в связи с введением налога на виртуальные активы, который начнет действовать с следующего года. Депутат от партии "Сила народа" Сон Ян Сик в тот же день задал вопрос о возможности отмены или отсрочки налога, отметив, что налог на цифровые активы вводится до того, как будут определены их природа и политическое направление, и призвал в первую очередь разработать "Основной закон о цифровых активах". Ли Ын Гён ответил, что законопроекты, касающиеся цифровых активов, находятся на финальной стадии согласования и обсуждение будет продвигаться как можно быстрее; что касается налогообложения, мнения сторон разнообразны, и в настоящее время продолжается сбор мнений.Налог на виртуальные активы в Корее был введен в 2020 году путем изменения "Закона о подоходном налоге", и его действие уже трижды откладывалось. В настоящее время правительство продвигает административные процедуры в соответствии с графиком, который вступит в силу в январе следующего года, однако в отрасли и даже среди некоторых членов правящей партии считают, что из-за неясных стандартов и недостаточной инфраструктуры сейчас время для внедрения налога еще не созрело.

Согласно сообщению агентства "Ханиль", Министерство финансов и экономики Южной Кореи совместно с пятью операторами бирж: Dunamu, Bithumb, DigitalX, Coinone и Streami, а также с такими учреждениями, как Комиссия по финансовым услугам Южной Кореи, провело семинар по налогообложению виртуальных активов, на котором обсуждались действующие налоговые правила, рыночная среда, подготовка к налогообложению, а также возможность отложить внедрение или отменить налогообложение, но конкретные решения по соответствующим мерам не были приняты.Политика налогообложения виртуальных активов в Южной Корее была определена в 2020 году, первоначально планировалось ее внедрение в 2022 году, но затем сроки были отложены на 2023, 2025 и 2027 годы. Южнокорейская налоговая служба в настоящее время готовит соответствующие детали, но вопросы, такие как стейкинг, все еще требуют согласования с Министерством финансов и экономики; если детали будут опубликованы в следующем месяце, до запланированного времени внедрения останется всего около двух месяцев.

Согласно сообщению агентства "Ханиль", правительство Южной Кореи 20 октября соберет представителей пяти крупнейших бирж виртуальных активов: Upbit, Bithumb, Coinone, Digital X и GOPAX, а также руководителей DAXA, чтобы выслушать мнения отрасли по поводу налогообложения виртуальных активов, которое должно вступить в силу в январе 2027 года.Существующий план предполагает налогообложение доходов от передачи и заимствования виртуальных активов по ставке 22% после вычета базового необлагаемого минимума в 2,5 миллиона вон. Эта налоговая политика была предложена в 2020 году и уже трижды откладывалась, в настоящее время правительство продолжает подготовительные работы в соответствии с первоначальным графиком, и Налоговая служба Кореи ожидает публикации соответствующего объявления в ноябре.Кроме того, финансовые регуляторы Южной Кореи ускоряют продвижение правительственного проекта "Основного закона о цифровых активах", который, как ожидается, будет завершен в конце этого месяца и запустит соответствующие процедуры согласования.

Согласно отчету Journal du Coin, проект бюджета Франции на 2027 год был представлен Национальному собранию 1 октября, и с 7 октября финансовый комитет начал голосование по десяти поправкам к криптовалютам. На 8 октября три из них были приняты: обмен стейблкоинов включен в налогооблагаемые события (с 1 января 2027 года), налог на выезд применяется к криптоактивам на сумму свыше 800 тысяч евро, убытки от криптовалют могут быть перенесены на десять лет; предложение о расширении налога на личное состояние на криптоактивы было отклонено; поправка о снижении налогов, предложенная Полом Миди, была немедленно признана недействительной за нарушение статьи 40 Конституции (запрет на сокращение государственных доходов).Кроме того, директива ЕС DAC8 вступила в силу с 1 января 2026 года, обязывая платформы собирать данные о пользователях и транзакциях, и впервые будет представлена налоговым органам до 15 июня 2027 года, без необходимости голосования в парламенте. Также предложено требование о декларировании самоуправляемых кошельков стоимостью более 100 тысяч евро, за нарушение предусмотрен штраф до 10 тысяч евро. Указанные поправки еще не имеют юридической силы, общее собрание депутатов будет рассматривать их с 13 по 19 октября, окончательное голосование запланировано на 17 ноября.

Bitcoin News на платформе X сообщает, что в Нидерландах в парламенте рассматривается законопроект о налоге Box 3, который предполагает налогообложение фактической годовой доходности инвестиций, включая прирост стоимости не проданных активов. Налоговая служба Нидерландов при расчете фактической доходности явно учитывает криптоактивы, хранящиеся в личных кошельках, на биржах или у третьих лиц.Правительство Нидерландов изучает возможность перехода на систему налога на прирост капитала, то есть налогообложение прироста стоимости активов при реализации прибыли, но заявляет, что в течение периода рассмотрения соответствующих корректировок существующее предложение 2028 года остается основным.Законопроект уже был одобрен Палатой представителей и ожидает рассмотрения в Сенате, окончательная система все еще может быть скорректирована до 2028 года.

Департамент налогов штата Иллинойс опубликовал законопроект о налоге на сделки с цифровыми активами в размере 0,2%, в котором четко указано, что стейблкоины будут рассматриваться как облагаемые налогом цифровые активы, а невзаимозаменяемые токены не подпадают под налогообложение. В законопроекте указано, что сделки DeFi обычно могут быть освобождены от налога; однако, если пользователи оплачивают так называемые "ценные вознаграждения", такие как сборы за операции или обслуживание платформы, это может привести к налогообложению.Только сетевые сборы и сборы за обмен, выплаченные поставщикам ликвидности, не вызывают налога. Кросс-цепочные мосты, осуществляемые через брокеров цифровых активов с оплатой вознаграждения, будут рассматриваться как облагаемые налогом обменные операции. Если централизованные биржи взимают сборы при переводе на самообслуживаемые кошельки, это также может подлежать налогообложению. Этот налоговый закон был одобрен в июне и планируется к вступлению в силу 1 января 2027 года. Департамент налогов штата Иллинойс запрашивает отзывы по законопроекту, срок подачи которых истекает 30 октября.

Согласно сообщению агентства Рёнхап, представитель Национальной партии силы народа Республики Корея (крупнейшая оппозиционная партия в Корее) Чжон Дотхик заявил, что правительству необходимо пересмотреть план создания "Фонда будущего реагирования", финансируемого за счет избыточных налогов, а также систему налогообложения виртуальных активов (цифровых активов).Чжон Дотхик отметил, что избыточные налоги являются временными, и как только расходы увеличиваются, их трудно сократить, поэтому следует в первую очередь облегчить налоговое бремя для граждан. В связи с налогообложением виртуальных активов, которое должно вступить в силу в январе следующего года, он призвал отложить или отменить его, заявив, что принудительное налогообложение может привести к утечке капитала в Гонконг, Сингапур и другие места.

Согласно отчету Cointelegraph, Налоговая служба США (IRS) установила, что для сделок 2025 года брокеры обычно должны сообщать о доходах от продажи цифровых активов, но в большинстве случаев не обязаны сообщать о базовой стоимости, налогоплательщики все равно должны самостоятельно рассчитывать прибыль и убытки; начиная с 2026 года, брокеры должны будут сообщать о базовой стоимости для соответствующих цифровых активов. IRS также подчеркивает, что даже если налогоплательщик не получил форму 1099-DA, он все равно обязан сообщать о доходах и убытках, связанных с цифровыми активами.В первый налоговый сезон, когда применяются правила отчетности по криптоактивам 1099-DA, некоторые инвесторы сталкиваются с проблемами отсутствия данных о сделках и трудностями в проверке базовой стоимости. Опрос, проведенный Awaken Tax в августе среди 1000 американских криптоинвесторов, показал, что 21% респондентов, которые уже подали налоговые декларации или планируют подать на продление, заявили, что все еще ждут, когда биржи или криптоплатформы предоставят необходимую информацию; около 20% сообщили, что информация в их форме 1099-DA неполная или они не уверены, точно ли она отражает ситуацию с сделками.

Согласно отчету издания «Цифровые активы», количество подписей под петицией в Национальном собрании Южной Кореи о продлении налогообложения виртуальных активов на 2 года превысило 32 000. Порог для подачи петиции в Национальном собрании составляет 50 000 человек, и если до 20 сентября будет собрано еще 18 000 подписей, эта петиция будет официально передана на рассмотрение соответствующего постоянного комитета.Причина петиции заключается в том, что налогообложение цифровых активов приведет к значительному снижению доходов бирж, что, в свою очередь, вызовет уменьшение корпоративных налоговых поступлений. В настоящее время правительство настаивает на нормальном введении налогообложения с января 2027 года, в то время как партия «Сила народа» выступает против, ссылаясь на недостаточную инфраструктуру.

Сообщение ChainCatcher, согласно отчету Digitalasset, Налоговая служба Кореи планирует внедрить коммерческую программу отслеживания, используемую внутренними и зарубежными исследовательскими учреждениями, для отслеживания и анализа потоков средств между цифровыми активами, чтобы закрыть налоговые пробелы на виртуальные активы в личных кошельках.Правительство Кореи заявило, что цифровые активы в личных кошельках и на зарубежных биржах подлежат налогообложению, если происходит передача или заимствование, приносящее доход. Что касается зарубежных бирж, они будут реагировать через рамки автоматического обмена информацией о криптоактивах (CARF).

ChainCatcher сообщает, что по данным MBN, депутат от партии "Сила народа" Чжон Сонгок планирует внести законопроект, который предполагает отложить дату введения налога на доходы от виртуальных активов на три года, с 1 января 2027 года до 1 января 2030 года. Депутат отметил, что отложив дату введения, до завершения всестороннего обзора связанных с налогообложением виртуальных активов систем, можно создать меры защиты, повысить ожидания налогоплательщиков и предотвратить хаос в системе.Согласно действующим правилам, начиная с 1 января следующего года, доходы от передачи или заимствования виртуальных активов будут классифицироваться как "другие доходы" и подлежат налогу на доходы. Таким образом, часть годовой прибыли, превышающая 2,5 миллиона вон, будет облагаться налогом по ставке 22%, включая 20% налога на другие доходы и 2% местного налога на доходы. На фоне недавней волатильности на фондовом рынке и резкого роста цен на недвижимость, вызвавших массовую критику правительства и правящей партии, партия "Сила народа", похоже, пытается заручиться поддержкой общественности, активно предлагая законопроект, направленный на защиту интересов инвесторов на рынке виртуальных активов. Партия "Сила народа" постоянно выступает против правительства, настаивая на отмене этого налога.

Сообщение от ChainCatcher, согласно отчету Edaily, Министерство планирования и финансов Южной Кореи утвердило "Налоговую реформу 2026 года", которая не включает положения о продлении налогообложения виртуальных активов. Если парламент примет закон, с следующего года доходы от торговли виртуальными активами, превышающие 2,5 миллиона вон, будут облагаться налогом по ставке 22%, а первая декларация будет подана в мае 2028 года.Ранее это налогообложение уже трижды откладывалось, оппозиция предложила законопроект о его отмене, и в условиях текущего экономического спада существует значительное сопротивление.

Сообщение ChainCatcher, согласно DigitalAsset, вице-премьер-министр и министр планирования и финансов Южной Кореи Ку Юн-чхоль на заседании Комитета по финансам и экономическому планированию Национального собрания заявил, что налогообложение цифровых активов будет введено согласно плану с 1 января 2027 года, после чего при необходимости система может быть дополнительно усовершенствована.Согласно действующему закону о подоходном налоге, доходы от торговли цифровыми активами, превышающие 2,5 миллиона вон, будут облагаться налогом по ставке 20% (включая местный налог до 22%), первоначально планировалось ввести в 2022 году, но из-за недостатка инфраструктуры было трижды отложено. В ответ на беспокойство депутата от партии Национальной силы Ким Сан-хуна о том, что неприменение вычета убытков может привести к снижению внутреннего спроса и оттоку капитала, Ку заявил, что инвестиции в акции также не подлежат вычету убытков, и после налогообложения можно будет в любое время пересмотреть и усовершенствовать систему. Что касается введения налога на прирост капитала, аналогичного зарубежному, Ку отметил, что необходимо провести комплексный системный анализ всего капитального рынка.

Сообщение ChainCatcher, Управление налогов и таможни Великобритании опубликовало документ с политикой, который предполагает, что с 6 апреля 2027 года для некоторых кредитов на криптоактивы и ликвидных пулов, в которых участвуют физические лица и трасты, будет применяться обработка "без прироста и без убытков", то есть отсрочка взимания налога на прирост капитала до момента экономической реализации.

Сообщение ChainCatcher: Налоговый суд Южной Кореи недавно вынес решение о повторном расследовании по делу о налоге на дарение биткойнов. Дело касается вопроса о том, считается ли передача биткойнов через аккаунт супруги на зарубежной бирже дарением, что вызвало широкий интерес в налоговой сфере криптоактивов. Суть дела заключается в том, что налогоплательщик A, имея 67 биткойнов, хранящихся в личном аппаратном холодном кошельке (Ledger), не смог напрямую перевести их на внутреннюю биржу из-за ограничений, связанных с правилами путешествий в Корее (Travel Rule), и поэтому использовал аккаунт супруги B на зарубежной бирже для перевода. Весь процесс занял всего 2-8 минут, после чего биткойны были проданы для покупки недвижимости.Налоговые органы признали это действие дарением между супругами и обложили A налогом на дарение. A подал апелляцию, утверждая, что эти биткойны являются его личным активом, которым он владел с 2014 года, и представил меморандум о согласии, подписанный с супругой, в котором было оговорено, что если биткойны подорожают, будет приобретена недвижимость, а также что он подарит супруге 13 биткойнов в качестве компенсации. A считает, что только на основании кратковременного прохождения средств через аккаунт супруги нельзя считать это дарением, что является ошибкой в квалификации.После рассмотрения дела налоговый суд пришел к выводу, что A не смог предоставить достаточные доказательства, такие как меморандум о согласии, договор дарения и фотографии аппаратного кошелька, что привело к недостаткам в процессе расследования; в то же время способ распределения 80 биткойнов, из которых 67 были переведены на счет A, а 13 остались на имя супруги, соответствует утверждениям A. Суд, исходя из этого, постановил, что необходимо провести новое расследование по вопросу фактической собственности на аппаратный кошелек и реального владения цифровыми активами. Это дело рассматривается как знаковый случай в практике налогообложения криптоактивов в Южной Корее, непосредственно указывая на проблемы с определением прав собственности на активы в холодных кошельках и налоговой квалификацией межаккаунтных переводов.

Сообщение ChainCatcher, согласно отчету Bloomvingbit, Министерство финансов и экономики Южной Кореи заявило, что токенизированные акции рассматриваются как ценные бумаги, а не как виртуальные активы. Если финансовая комиссия подтвердит их статус ценных бумаг, налог может быть немедленно введен в соответствии с действующим законом о капитальных рынках, возможно, уже во второй половине этого года. Официальные лица Министерства финансов отметили, что токенизированные акции формально являются виртуальными активами, но по сути ближе к ценным бумагам.Финансовая комиссия ранее уже четко указала в руководстве по токенизированным ценным бумагам, что токенизированные ценные бумаги — это ценные бумаги, выпущенные в форме цифровых активов, которые подпадают под юрисдикцию закона о капитальных рынках. В настоящее время на рынке широко считается, что токенизированные акции относятся к виртуальным активам (необлагаемым налогом), которые могут пользоваться налоговыми льготами до введения налога на виртуальные активы в следующем году. Однако Министерство финансов подчеркивает свою позицию по налогообложению и активно устанавливает систему обмена информацией с зарубежными налоговыми органами, такими как Налоговая служба США. Оффшорные сделки на зарубежных платформах также подпадают под налогообложение, независимо от места выпуска; если экономическая ценность и структура прав по сути относятся к ценным бумагам, они могут стать объектом налога на дивиденды.