日本国税厅

ChainCatcher 消息，据 CoinPost 报道，日本国税厅于 9 月 24 日正式启动约 25 年来首次升级的次世代核心系统 KSK2。新系统以个人编号（My Number）及法人编号为轴心，实现个人与法人数据一元化管理，并引入 AI 技术强化不正当申报检测。 加密货币交易者及投资者受影响尤为显著，交易所提交的年度交易报告书、银行账户充提记录及海外税务当局信息交换（CRS）数据均已纳入 AI 重点分析范围。 此外，社交媒体上“加密货币获利”等相关发言亦将与申报数据进行比对，税务调查风险明显上升。国税厅同时整合了法人与个人的横向数据，通过私人公司投资或以赠与、继承资金购买加密货币的投资者，资产与所得的不一致情况将更易被识别。 业内人士提示，妥善保存年度交易报告书并如实完整申报已成当务之急。

ChainCatcher 消息，日本国税厅于今日公布 2024 年度税务调查结果显示，针对加密货币交易个人共实施 613 起实地调查，追缴税额合计约 46 亿日元，较上一年度的 35 亿日元增长约 31.4%，调查件数亦同比增加约 14.6%。国税厅指出，加密货币相关案件在单笔追缴税额及申报漏报所得金额方面，均明显高于所得税实地调查整体平均水平。当前税务调查重点包括损益计算准确性、交易记录完整性，以及 DeFi、空投、挖矿、质押等特殊交易的申报处理；若涉及多家国内外交易所，需合并申报全部损益，否则可能被认定为申报遗漏。此外，国税厅表示，已持续加强对互联网交易的数据收集与分析，并引入 AI 技术辅助筛选调查对象。若被认定存在漏报或无申报行为，除补缴税款外，还可能被加征延滞税及附加税，无申报情形最高可加征 20%，若存在故意隐匿或造假，重加算税税率最高可达 35% 至 40%。在税制层面，日本政府与执政党正讨论将加密资产所得由现行综合课税调整为与股票类似的申报分离课税，税率或统一为 20%，并引入损益通算及亏损结转机制，相关改革方向有望在年末税制改革大纲中进一步明确。

ChainCatcher 消息，日本国税厅发布了有关 NFT 税务上的一般处理文件，指南除了列举争对 NFT 征收所得税的案例外，也发布了征收消费税等情况的案例。因游戏内代币的取得和使用情况非常频繁，难以评估，因此将在年末统一进行计算。 指南指出，如果个人创建 NFT 并将其出售给第三方（一次分配），或者如果购买NFT的人将其转售给另一个人（二次分配），则利润是“所得税”，需缴纳税款。另外，作为二次流通，将购入的 NFT 卖给他人时，如果是通过日本经营者进行对价出售的，则对该经营者征收消费税。 通过区块链游戏获得的报酬原则上被划分为“杂项收入”，是所得税的征税对象。但作为报酬获得的游戏内代币，如果只能在游戏内使用，则不被视为所得税征税对象。另外，对于此前不明确的“因不正当访问导致NFT被盗、消失的情况”等，也明确了税法上的原则性处理。但是，FAQ只是关于一般处理的回答，需要注意具体问题将具体对待，因此确定申报时的详细计算方法需要向专家和国税厅确认。（来源链接）