日本國稅廳

ChainCatcher 消息，据 CoinPost 报道，日本國稅廳於 9 月 24 日正式啟動約 25 年來首次升級的次世代核心系統 KSK2。新系統以個人編號（My Number）及法人編號為軸心，實現個人與法人數據一元化管理，並引入 AI 技術強化不正當申報檢測。加密貨幣交易者及投資者受影響尤為顯著，交易所提交的年度交易報告書、銀行帳戶充提記錄及海外稅務當局信息交換（CRS）數據均已納入 AI 重點分析範圍。此外，社交媒體上"加密貨幣獲利"等相關發言亦將與申報數據進行比對，稅務調查風險明顯上升。國稅廳同時整合了法人與個人的橫向數據，通過私人公司投資或以贈與、繼承資金購買加密貨幣的投資者，資產與所得的不一致情況將更易被識別。業內人士提示，妥善保存年度交易報告書並如實完整申報已成當務之急。

ChainCatcher 消息，日本國稅廳於今日公布 2024 年度稅務調查結果顯示，針對加密貨幣交易個人共實施 613 起實地調查，追繳稅額合計約 46 億日元，較上一年度的 35 億日元增長約 31.4%，調查件數亦同比增加約 14.6%。國稅廳指出，加密貨幣相關案件在單筆追繳稅額及申報漏報所得金額方面，均明顯高於所得稅實地調查整體平均水平。當前稅務調查重點包括損益計算準確性、交易記錄完整性，以及 DeFi、空投、挖礦、質押等特殊交易的申報處理；若涉及多家國內外交易所，需合併申報全部損益，否則可能被認定為申報遺漏。此外，國稅廳表示，已持續加強對互聯網交易的數據收集與分析，並引入 AI 技術輔助篩選調查對象。若被認定存在漏報或無申報行為，除補繳稅款外，還可能被加徵延滯稅及附加稅，無申報情形最高可加徵 20%，若存在故意隱匿或造假，重加算稅稅率最高可達 35% 至 40%。在稅制層面，日本政府與執政黨正討論將加密資產所得由現行綜合課稅調整為與股票類似的申報分離課稅，稅率或統一為 20%，並引入損益通算及虧損結轉機制，相關改革方向有望在年末稅制改革大綱中進一步明確。

ChainCatcher 消息，日本國稅廳發布了有關 NFT 稅務上的一般處理文件，指南除了列舉針對 NFT 徵收所得稅的案例外，也發布了徵收消費稅等情況的案例。因遊戲內代幣的取得和使用情況非常頻繁，難以評估，因此將在年末統一進行計算。指南指出，如果個人創建 NFT 並將其出售給第三方（一次分配），或者如果購買NFT的人將其轉售給另一個人（二次分配），則利潤是"所得稅"，需繳納稅款。另外，作為二次流通，將購入的 NFT 賣給他人時，如果是通過日本經營者進行對價出售的，則對該經營者徵收消費稅。通過區塊鏈遊戲獲得的報酬原則上被劃分為"雜項收入"，是所得稅的徵稅對象。但作為報酬獲得的遊戲內代幣，如果只能在遊戲內使用，則不被視為所得稅徵稅對象。另外，對於此前不明確的"因不正當訪問導致NFT被盜、消失的情況"等，也明確了稅法上的原則性處理。但是，FAQ只是關於一般處理的回答，需要注意具體問題將具體對待，因此確定申報時的詳細計算方法需要向專家和國稅廳確認。（來源鏈接）