홍콩 암호 자산 신고 법안 통과, 본토 거주자의 거래 정보가 교환될까요?

저자：ChandlerZ，Foresight News

홍콩에서 비트코인을 거래하고, USDT로 다른 토큰을 교환하거나 거래소의 암호 자산을 외부 지갑으로 전송하는 것이 앞으로 세무 정보 신고의 일부가 될 수 있습니다.

11월 4일, 홍콩 입법회는 《2026년 세무(수정)(암호 자산 신고 프레임워크 및 수정된 공동 보고 기준) 조례 초안》을 통과시켰습니다. 계획에 따라 법안에 포함된 두 가지 규칙은 단계적으로 시행됩니다: 암호 자산 신고 프레임워크는 2027년 1월 1일부터 시행되며, 자격을 갖춘 서비스 제공자는 2027년부터 자료를 수집하고, 홍콩은 2028년부터 관련 세무 관할 구역과 정보를 교환할 계획입니다; 수정된 공동 보고 기준은 2028년 1월 1일부터 시행되며, 홍콩은 2029년부터 새로운 기준에 따라 재무 계좌 정보를 교환할 계획입니다.

이러한 조치는 많은 보유자들의 관심을 불러일으켰습니다. 홍콩 거래소를 사용할 때, 누구에게 신고해야 할까요? 중국 본토 세무 거주자의 거래 기록이 본토로 전달될까요? 홍콩 신분을 가지고 있다면 해외 세무 문제에 대해 걱정할 필요가 없을까요?

입법 문서와 세무국의 설명에 따르면, 거래 플랫폼에서 자료를 수집하고, 홍콩 세무국에 신고하며, 홍콩과 다른 세무 관할 구역 간에 정보를 교환하는 세 가지 단계를 구분해야 합니다. 사용자의 세무 거주자 신분, 거래소의 운영 주체, 거래 유형 및 홍콩에서 발표한 신고 명단이 최종 결과에 영향을 미칩니다.

거래소는 언제부터 자료를 수집하나요?

이번 입법은 관련 있지만 서로 다른 두 가지 국제 정보 교환 규칙을 포함합니다.

공동 보고 기준, 약칭 CRS는 경제 협력 개발 기구가 제정한 금융 계좌 관련 세무 정보 자동 교환 기준입니다. 홍콩은 이미 CRS를 시행하고 있으며, 은행, 일부 보험 기관 및 기타 금융 기관은 고객의 세무 거주자 신분을 식별하고 규정에 따라 홍콩 세무국에 관련 계좌 정보를 보고합니다. 이번 수정은 적용 가능한 디지털 금융 제품의 범위를 확대하고, 실사 및 보고 요구 사항을 추가했습니다.

홍콩 세무국이 나열한 CRS 교환 자료에는 계좌 번호, 연말 잔액 또는 가치, 그리고 해당되는 경우 이자, 배당금 및 금융 자산 매각 소득 총액이 포함됩니다. 암호 거래 계좌의 자료는 계좌 유형, 서비스 제공자의 신원 및 CARF와 수정된 CRS의 적용 범위를 결합하여 판단해야 합니다.

암호 자산 신고 프레임워크, 약칭 CARF는 암호 자산 거래 정보를 전문적으로 처리합니다. 암호 거래소, 중개인 등 서비스 제공자는 관련 조건을 충족한 후 사용자를 식별하고 거래 자료를 수집하며 규정에 따라 세무 기관에 신고해야 합니다. 세무 기관은 적용 가능한 규정에 따라 관련 관할 구역과 정보를 교환합니다.

CARF의 첫 번째 자료 수집 연도는 2027년이며, 기존 계좌도 자료를 보충해야 합니다. 원 초안에 따르면, 2026년 12월 31일 또는 그 이전에 관계가 설정된 사용자에 대해 서비스 제공자는 2028년 1월 1일 또는 그 이전에 자가 증명을 받아야 합니다.

자가 증명은 사용자가 플랫폼에 자신의 세무 거주자 신분을 설명하고 이름, 주소, 세무 거주지 및 세무 식별 번호 등의 정보를 작성하는 것입니다. 신규 사용자가 계좌를 개설할 때, 서비스 제공자는 증명을 받아 그 합리성을 확인해야 하며; 기존 사용자는 플랫폼이 고객 자료를 업데이트할 때 보충 요구를 받을 수 있습니다.

세무 거주지의 위치는 관련 지역의 세법에 따라 판단되며, 여권, 신분증 또는 계좌 등록지가 단서를 제공할 수 있지만 결과를 단독으로 결정할 수는 없습니다. 한 사람이 두 지역의 현지 법률에 따라 동시에 두 곳의 세무 거주자에 해당하는 경우, 자가 증명은 모든 적용 지역을 사실대로 기재해야 하며, 이중 과세 방지 조항의 판단 규칙에 따라 하나만 선택해서는 안 됩니다.

법안이 통과될 때, 입법회는 정부가 제안한 수정을 채택했습니다. 딜로이트는 수정 조례가 11월 13일에 공고될 것으로 예상하며, 구체적인 시행은 공고된 문서 및 세무국의 후속 지침에 따라야 합니다.

누가 신고해야 하며, 어떤 거래가 기록되나요?

CARF 하에서 주요 신고 의무를 지는 것은 자격을 갖춘 암호 자산 서비스 제공자로, 고객을 대신하여 법정 화폐와 암호 자산을 교환하거나 암호 자산 간의 거래를 수행하는 거래소, 중개인, 거래상 등을 포함하며, 관련 거래 플랫폼을 제공하는 기관도 포함됩니다.

서비스 제공자가 홍콩에서 의무를 이행해야 하는지는 홍콩과의 관계에 따라 다릅니다. 홍콩 세무 거주자, 홍콩에 설립되어 관련 조건을 충족하는 법인, 홍콩에서 관리되는 법인, 그리고 홍콩에 상시 영업소를 두고 있는 서비스 제공자는 규칙의 적용 범위에 포함될 수 있습니다. 크로스 보더 플랫폼은 비즈니스를 제공하는 주체와 지점, 그리고 다른 사법 관할 구역의 관련 규정을 결합하여 판단해야 하며, 단순히 앱 이름만으로 어떤 기관이 신고하는지 결정할 수는 없습니다.

원 초안에 따르면, 홍콩 관련 규칙에 부합하는 신고 서비스 제공자는 최초로 조건을 충족한 다음 공력 연도 1월 31일 또는 그 이전에 등록해야 하며, 그 해에 신고할 자료가 없더라도 등록해야 합니다. 예를 들어, 2027년에 최초로 조건을 충족한 경우, 등록 기한은 2028년 1월 31일입니다.

사용자에게 가장 직관적인 변화는 거래 플랫폼이 수집해야 하는 정보가 더 상세해진 것입니다. 세무국의 설명에 따르면, 신고 조건을 충족하는 사용자의 신원 정보는 이름, 주소, 세무 거주지, 세무 식별 번호 및 생년월일 등을 포함할 수 있습니다. 계좌 소유자가 법인인 경우, 특정 상황에서는 실제 지배자의 신원 및 세무 거주지를 식별해야 할 수도 있습니다.

거래 자료는 자산 및 거래 유형에 따라 요약되며, 관련되는 통화 이름, 거래 총액 또는 공정 시장 가치, 자산 수량 및 거래 횟수를 포함합니다. 신고 범위에는 법정 화폐로 암호 자산 구매, 암호 자산 판매 후 법정 화폐로 교환, 암호 자산 간의 교환, 그리고 서비스 제공자가 처리하는 관련 자산의 전입 및 전출이 포함됩니다.

예를 들어, 신고 조건을 충족하는 사용자가 홍콩 규칙에 따라 운영되는 플랫폼에서 BTC를 구매한 후 일부 BTC를 ETH로 교환하고, ETH를 외부 지갑으로 전송한 경우, 법정 화폐 구매, 암호 자산 간의 교환 및 전출이 모두 플랫폼의 신고 기록에 포함될 수 있습니다. 플랫폼이 보고하는 것은 규칙에서 요구하는 분류 요약 자료이며, 구체적인 과세 소득은 취득 비용, 거래 성격 및 적용 세법에 따라 계산해야 합니다.

관련 암호 자산의 정의는 양도 가능하거나 거래 가능한 동질 및 비동질 토큰을 포함하며, BTC, ETH 및 지불 또는 투자에 사용할 수 있는 스테이블 코인은 일반적으로 고려해야 할 범위에 포함됩니다. 투자 용도의 NFT도 포함될 수 있습니다. 중앙은행 디지털 통화 및 법정 정의에 부합하는 특정 전자 화폐 제품은 CARF의 적용 범위에서 제외되지만, 일부 제품은 수정된 CRS에 포함될 수 있습니다.

자체 관리 지갑으로의 전송도 기록될 수 있다는 점에 유의해야 하며, 초안에서는 서비스 제공자가 가상 자산 서비스 제공자 또는 금융 기관과의 연관성을 확인할 수 없는 외부 주소에 대해 전출 자산의 수량 및 공정 시장 가치를 요약하도록 요구하고 있습니다.

초안에는 39만 홍콩 달러의 기준이 있으며, 특정 조건을 충족하는 소매 결제 거래에 적용됩니다. 여기에는 서비스 제공자가 상인을 대신하여 결제를 처리하는 경우 등이 포함됩니다. 이 숫자는 모든 암호 자산 거래에 대한 통일된 면세 한도로 간주될 수 없으며, 일반적인 교환 및 전송은 각자의 적용 규칙에 따라 판단해야 합니다.

본토, 홍콩 및 기타 지역 주민은 각각 어떤 영향을 받나요?

중국 본토 세무 거주자의 경우, 먼저 홍콩 세무국이 최종적으로 발표한 CARF 신고 세무 관할 구역 목록과 홍콩과 관련 지역 간의 정보 교환 규정을 살펴봐야 합니다. 현재까지 홍콩 세무국은 적시에 관련 목록을 발표할 것이라고 밝혔으며, 본토가 최초의 CARF 신고 및 교환 대상이 될지는 아직 명확하지 않습니다.

중국 본토와 홍콩은 모두 전통적인 CRS 하의 금융 계좌 정보 교환에 참여하고 있지만, 전통적인 CRS의 참여 상황은 CARF의 목록 및 교환 규정을 직접 대체할 수 없습니다. 경제 협력 개발 기구가 2026년 9월 14일 업데이트한 CARF 시행 약속 목록에 따르면, 홍콩은 2028년 최초로 교환할 지역으로 계획되어 있으며, 중국 본토는 해당 약속 목록에 포함되어 있지 않습니다.

그러나 이것이 본토 주민이 영원히 관련 규정에 포함되지 않을 것이라는 추론으로 이어질 수는 없습니다. 홍콩과 본토 간에는 여전히 다른 세무 정보 교환 및 협조 메커니즘이 존재하며, 특정 자료를 얻을 수 있는지는 적용 법률, 규정 및 개별 사례 조건에 따라 다릅니다.

사용자의 세무 거주지가 아직 신고 목록에 포함되지 않은 경우에도, 플랫폼은 규칙에 따라 실사를 수행하고 세무 거주자 신원 등의 자료를 수집할 수 있습니다. 계좌 정보가 플랫폼에 수집되었다고 해서 해당 정보가 이미 세무국에 제출되었다는 의미는 아니며, 다른 지역의 세무 기관과 자동으로 교환되었다는 의미도 아닙니다.

홍콩 세무 거주자의 경우, 만약 그가 홍콩 세무 거주자에 해당한다면, 사용 중인 플랫폼의 위치와 적용되는 신고 규칙을 살펴봐야 합니다. 홍콩 플랫폼을 사용할 때, 플랫폼은 여전히 세무 자가 증명을 요구할 수 있으며; 만약 영국 등 CARF를 시행하는 지역의 플랫폼을 사용할 경우, 현지 규칙은 플랫폼이 현지 세무 기관에 본지 주민 또는 지정 지역 주민의 거래 자료를 신고하도록 요구할 수 있습니다. 관련 정보가 홍콩으로 교환되는지는 현지 목록 및 양측의 교환 관계에 따라 다릅니다.

홍콩과 본토 세무 거주자 조건을 동시에 충족하는 경우, 홍콩 신분증이나 홍콩 거주자 증명을 받는 것이 본토에서의 세무 거주자 신분을 자동으로 제거하지는 않습니다. 플랫폼이 자가 증명을 요구할 때, 두 지역의 각 법률을 결합하여 세무 거주지를 사실대로 기재해야 합니다. 구체적인 소득이 어느 쪽에서 과세되는지, 이중 과세를 피하는 방법은 세무 규정 및 개인 상황에 따라 판단해야 합니다.

싱가포르, 영국, 미국 등의 주민도 각자의 시행 시기를 구분해야 합니다. 경제 협력 개발 기구 목록에 따르면, 영국은 2027년까지 CARF 정보를 최초로 교환할 계획이며, 싱가포르와 홍콩은 2028년, 미국은 2029년으로 예정되어 있습니다. 위의 시간은 각 지역이 제시한 시행 약속이며, 홍콩이 그 중 각 지역과 유효한 교환 관계를 구축했다는 것을 의미하지는 않습니다. 영국 세무 기관의 규칙은 또한 현지 서비스 제공자가 영국 주민 및 목록에 기재된 지역 주민의 관련 자료를 신고하도록 요구합니다.

경제 협력 개발 기구가 2026년 9월 14일 기준으로 통계한 바에 따르면, 총 77개 세무 관할 구역이 CARF 시행을 약속했으며, 그 중 46개는 2027년까지 최초로 교환할 계획이고, 27개는 2028년에 교환할 계획이며, 4개는 2029년에 교환할 계획입니다. 각 지역의 구체적인 시행 진행 상황 및 교환 파트너는 별도로 확인해야 합니다.

자료가 신고된 후, 사용자는 반드시 세금을 내야 하나요?

CARF는 서비스 제공자가 정보를 수집하고 신고하며 세무 기관과 정보를 교환하는 절차를 규정하고 있으며, 전 세계적으로 통일된 암호 자산 세율을 제정하지는 않았습니다. 자료를 받은 세무 기관이 세금을 부과할지 여부와 어떤 세목으로 계산할지는 여전히 현지 세법, 개인 신원 및 거래의 실제 성격에 따라 다릅니다.

홍콩을 예로 들면, 세무 처리는 자산 보유 목적, 거래 성격 및 이익 출처를 결합하여 판단해야 합니다. 자본 성격의 처분 수익과 영업 거래 이익은 서로 다른 처리 방식을 적용받을 수 있으며; 홍콩 거래소를 사용한다고 해서 모든 거래 이익이 면세된다고 단정할 수는 없습니다.

해당 이익이 홍콩에서 법인세를 납부해야 하는 경우, 두 단계 세율 조건을 충족하는 법인은 첫 200만 홍콩 달러에 대해 8.25%의 세율이 적용되며, 초과 부분은 16.5%입니다; 자격을 갖춘 비법인 사업, 예를 들어 개인 사업자 또는 파트너십 사업은 첫 200만 홍콩 달러에 대해 7.5%의 세율이 적용되며, 초과 부분은 15%입니다. 관련 법인 등은 두 단계 제도의 적용 조건을 충족해야 합니다. 이러한 세율은 과세 이익에 대해 적용되며, 고빈도 거래, 레버리지 사용 또는 거래 로봇 등의 요소도 다른 사실과 결합하여 거래가 영업 활동 및 이익 출처에 해당하는지 판단해야 합니다.

중국 본토 세무 거주자에 대해서도 "홍콩 플랫폼이 거래액을 보고했다"는 이유만으로 납부해야 할 세금을 추정할 수는 없습니다. 거래 총액은 이익과 같지 않으며, 매입 비용, 매출 수익, 취득 방식, 거래 발생지 및 해당 세법 규정이 구체적인 판단에 영향을 미칩니다. 보유자는 기록을 정리할 때 플랫폼 청구서 외에도 자산 취득 비용, 서로 다른 계좌 간의 전송 및 관련 증빙을 보관하여 동일한 자산의 이전을 신규 수익으로 오해하지 않도록 해야 합니다.

내륙의 《개인소득세법》에 따르면, 거주 개인은 국내외 소득에 대해 법에 따라 세금을 납부해야 하며; 재산 양도 소득에 해당하는 경우, 20%의 비율 세율이 적용되며, 양도 수익에서 재산 원가와 합리적인 비용을 차감한 잔액을 기준으로 과세 소득을 계산합니다. 암호 자산 거래의 구체적인 세목과 적용 방식은 실제 상황 및 관련 규정에 따라 달라지며, 모든 암호 자산 수익에 대해 20% 세율을 직접 적용할 수 없습니다.

사용자가 자가 증명을 제출할 때도 사실대로 기입해야 합니다. 원안 및 정부 자문 문서에 따르면, 사실을 알고 있거나 무시하고 자가 증명의 중요한 사항에 대해 허위, 오도 또는 부정확한 자료를 제공하는 경우, 유죄 판결을 받을 경우 제3급 벌금에 처해질 수 있으며, 최대 1만 홍콩 달러입니다. 플랫폼은 등록, 실사, 신고 및 기록 보존 등의 책임을 이행해야 하며, 위반 시 형사 또는 행정 처벌을 받을 수 있습니다.

다음으로, 홍콩 세무국은 CARF 신고 세무 관할 구역 및 파트너 세무 관할 구역 목록과 신고 시스템 및 실행 지침을 발표해야 합니다. 플랫폼 사용자에게는 2027년부터 적용되는 실사 요구 사항과 이후 발표될 목록이 어떤 자료를 보충해야 하는지, 어떤 거래 자료를 신고해야 하는지를 결정할 것입니다.