稅收政策

ChainCatcher 消息，英國稅務機構 HMRC 宣布，自 2027 年 4 月 6 日起對加密貨幣借貸和流動性池採用"無收益無損失"稅收處理，預計影響約 70 萬人。

ChainCatcher 消息，据 CoinDesk 报道，美國加密行業主要遊說組織聯合致信眾議院稅務委員會，呼籲推進"挖礦與質押稅收清晰法案"（Tax Clarity for Mining and Staking Act），主張為加密資產挖礦者與質押收益接收者提供稅務處理選擇權。該法案由共和黨眾議員 Mike Carey 提出，核心內容允許納稅人在獲得新挖礦或質押資產時選擇納稅時點------可以在資產生成時繳稅，或在最終出售時再繳納稅款。行業協會包括 Blockchain Association、Digital Chamber 及 Crypto Council for Innovation 在內均表示支持，認為現行稅制可能迫使參與網絡安全維護的用戶在尚未變現資產前就承擔稅負。支持者稱，該提案並不會提供"無限期遞延"，而是避免對尚未實現流動性的收入進行即時徵稅，從而改善礦工與驗證者的現金流壓力。不過，民主黨議員及部分外部批評人士擔憂，該機制可能被大型礦企利用進行長期稅負遞延，尤其是在部分上市或與政治關聯企業參與挖礦業務的背景下，引發潛在政策套利空間爭議。與此同時，行業重點仍集中在更廣泛的《數字資產市場結構法案》（Clarity Act），但稅收議題已成為第二條關鍵戰線，預計將在未來數周繼續與監管框架立法同步推進。

ChainCatcher 消息，据 CoinDesk 報導，美國兩黨議員 Steven Horsford、Max Miller、Suzan DelBene 及 Mike Carey 於本週三聯合重新提出《數位資產保護、問責、監管、創新、稅收與收益法案》（即《平等法案》）。新版法案主要涵蓋以下內容：一是規定受監管的支付穩定幣在成本基礎不低於贖回價值 99% 的情況下不產生損益；二是為經紀商交易或納稅人帳戶交易設立安全港；三是明確"洗售"規則適用於數位資產的方式；四是要求 IRS 評估加密小額交易的稅務負擔現狀，並研究對 200 美元以下交易設立免稅豁免的可行性及潛在濫用風險。加密行業長期主張對小額交易免稅，以推動加密貨幣在日常支付場景中的應用。議員 Horsford 表示，稅收政策是加密監管框架的基礎，當前稅法對數位資產的諸多核心問題仍未作出明確規定。

ChainCatcher 消息，据多位法國加密行業高管聯合撰文警告，現行穩定幣稅收政策已嚴重過時。根據當前法規，將穩定幣兌換為法幣並提現至銀行賬戶需繳納稅款，導致大量加密資產被迫滯留於傳統金融體系之外，預計每年造成 10 億至 30 億歐元的稅收流失。文章呼籲，隨著 AI 代理正大規模採用穩定幣進行支付，法國政府必須在未來六個月內對《2027 年預算法案》進行針對性調整。建議效仿其他國家的做法，將穩定幣與法幣的兌換定義為"免稅提現"行為。業界警告稱，若錯過這半年的關鍵窗口期，法國將可能錯失 AI 與加密支付融合發展所帶來的重大產業紅利。

ChainCatcher 消息，据市场消息，韓國國稅廳正在建設一套耗資約 220 萬美元的 AI 系統，用於追蹤加密貨幣交易並查緝逃稅者，預計於 2026 年底前完成。該系統將整合交易所交易記錄與區塊鏈數據，識別洗錢、未申報贈與和離岸逃稅等可疑交易，並將追蹤範圍擴展至非托管錢包。國稅廳正與 Upbit、Bithumb 等五大交易所協調實施細節，最終稅務指南預計於 2026 年底出台。韓國金融服務委員會調查顯示，該國已驗證加密投資者超過 1,100 萬，但增速大幅放緩，可交易帳戶增長率從 2024 年上半年的 25% 降至下半年的 3%。韓國政府已確認將於 2027 年 1 月 1 日起對加密資產收益徵收 22% 的稅，年收益超過約 1,800 美元的部分需繳稅。該稅種已從原定的 2025 年兩次延期。

ChainCatcher 消息，Coinbase 美國政策副總裁 Kara Calvert 表示，《CLARITY 法案》最早可能於下週在美國參議院銀行委員會進入審議階段。Calvert 在 Consensus 2026 大會上表示："我的預測是，我們會在下週進行審議。"她指出，該法案需在參議院獲得至少 60 票支持才能通過，並且需要兩黨支持才能正式成為法律。她表示："這意味著你需要民主黨人。你需要一份兩黨支持的法案，我們一直都在非常努力地確保兩黨合作能夠維持。我認為最大的问题是，未來幾天選票將如何成形。"HarrisX 週四發布的一項調查顯示，對清晰聯邦規則的需求強勁、廣泛、一致。70% 多數選民表示美國應該已經通過明確的加密貨幣立法，62% 表示美國為數字金融制定全球規則很重要。Calvert 還表示，缺乏一致的稅收政策是機構採用加密貨幣的主要"障礙"，並補充稱稅收改革對機構而言是比市場結構立法更大的問題。

ChainCatcher 消息，据 The Block 報導，華盛頓智庫卡托研究所發文批評美國現行比特幣稅收政策，研究員 Nick Anthony 指出，目前將比特幣視為"財產"而非"貨幣"的稅務框架，要求用戶對每筆交易單獨計算資本利得或損失，即便是日常小額消費也不例外，導致納稅申報極為繁瑣，實質上阻礙了比特幣作為支付工具的普及。對此，卡托研究所提出多項改革建議，包括完全取消加密貨幣支付的資本利得稅、引入小額交易免稅門檻等。報告同時提及現有的《虛擬貨幣稅收公平法案》------該法案擬對 200 美元以下的加密交易予以豁免，但 Anthony 認為該門檻過低，難以覆蓋消費者實際支出水平。目前，特朗普政府已表態支持為加密貨幣交易設立小額免稅豁免，並將繼續評估相關立法選項。

ChainCatcher 消息，据 CoinDesk 報導，美國眾議員 Steven Horsford 和 Max Miller 重新提出《數位資產保護、監管、創新、稅收和收益法案》（PARITY Act），旨在修訂美國國稅局處理加密稅收的方式。該法案於去年 12 月首次發布討論草案，今年 3 月 26 日重新發布以進一步審議。法案刪除了此前 200 美元的小額交易免稅門檻，規定使用受監管支付穩定幣進行交易時，除非納稅人持有該穩定幣的成本基礎低於其贖回價值的 99%，否則不確認收益或損失，並為兌換交易設定了1美元的認定成本基礎。法案還將洗售規則適用於數位資產交易，並區分了"被動質押"與交易等活動。目前尚不清楚該法案的下一步進展，但業內人士預計將大力推動將加密條款納入可能成為法律的稅收立法中。

ChainCatcher 消息，据市場消息，巴西財長部長透露，擬將加密貨幣稅收政策擱置至該國 2026 年 10 月總統選舉之後再做出決定。

ChainCatcher 消息，荷蘭財政部長 Eelco Heinen 表示，計劃修改此前通過的針對未實現加密資產收益徵稅的爭議性法案。該法案於 2 月 12 日獲荷蘭眾議院批准，要求投資者即使未出售加密資產，也需就帳面增值部分繳納 36% 稅款。Heinen 在接受 RTL Nieuws 采訪時稱，"這項法律不應按現狀通過，顯然出現了問題，需要進行修訂。"該法案仍需提交荷蘭參議院審議，且最早將於 2028 年 1 月 1 日生效。財政部表示將重新評估法案內容，並與議會展開討論，以決定是全面重寫還是部分修訂。

ChainCatcher 消息，比特幣財庫公司 Strive 董事 Pierre Rochard 發文表示，迪拜、薩爾瓦多、泰國、波多黎各、新加坡以及德國（持有滿一年後）均未對比特幣徵稅，美國對比特幣徵稅"毫無理由"。Pierre Rochard 稱相關政策是糟糕的選擇，削弱了特朗普提出的"比特幣超級大國"計劃。

ChainCatcher 消息，据 The Block 報導，眾議員 Max Miller（俄亥俄州共和黨）和 Steven Horsford（內華達州民主黨）正在起草一項名為《數字資產平等法案》（Digital Asset PARITY Act）的加密貨幣稅收法案草案。該草案將為部分穩定幣交易提供避稅優惠，並推遲對驗證區塊鏈交易所獲獎勵的徵稅。該法案將免除 200 美元以下穩定幣交易的資本利得稅。作為美國國稅局（IRS）現行指導意見與行業訴求之間的一種折衷方案，納稅人可以選擇將質押和挖礦收益的稅款遞延五年，之後將按公允市場價值作為普通收入徵稅。該法案將洗售規則（防止投資者虧本出售後立即回購以騙取稅收抵免）擴展到數字資產，並允許交易者採用市值計價法進行會計處理。

ChainCatcher 消息，据 Bitcoin Magazine 報導，美國國會議員 Warren Davidson 提出《Bitcoin for America 法案》，旨在將戰略比特幣儲備行政命令編入法典，以及取消使用比特幣繳稅時的資本利得稅。

ChainCatcher 消息，印第安納州共和黨參議員托德·楊致信財政部長斯科特·貝森特，敦促美國國稅局 (IRS) 重新審視和考慮 2023 年關於加密貨幣質押獎勵稅收處理的指導意見。作為參議院財政委員會成員，楊參議員質疑現行規定要求加密貨幣持有者在 "收到" 質押獎勵時納稅，而非在 "出售" 時納稅的合理性。質押是指加密貨幣持有者鎖定其資產以支持區塊鏈網絡運行並驗證交易的過程。貝森特目前同時兼任 IRS 代理專員，對此政策有直接審查權。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，烏克蘭議員 Yaroslav Zhelezniak 在社交媒體上表示，烏克蘭議會於週三通過了一項關於加密貨幣合法化並徵稅法案的一讀。法案草案規定，對數字資產收益徵收 18 % 的所得稅和 5 % 的軍事稅。法案規定數字資產兌換法幣的首年適用 5 % 的優惠稅率。Zhelezniak 在聲明中稱："現在詳細討論意義不大，二讀前還會有很多變動。目前尚不清楚監管機構是烏克蘭國家銀行，還是國家證券與股票市場委員會。"

ChainCatcher 消息，据華爾街日報報導，美國財政部副部長邁克爾·福爾肯德將在參議院確認任職不到五個月後離開政府。福爾肯德負責財政部日常運作，並曾在國稅局領導層動盪期間短暫擔任代理局長。他也是本月第二位離職的財政部參議院確認官員，前國稅局局長比利·朗已於早些時候離職。福爾肯德任職期間參與制定了特朗普簽署的稅收與支出法案中的相關稅收政策。

ChainCatcher 消息，Animoca Brands 主席 Yat Siu 就特朗普計劃對美國本土加密貨幣免稅的計劃發表看法。他指出該計劃存在多個問題：首先，大多數代幣基金會都註冊在瑞士、開曼或新加坡；其次，比特幣起源地未知且大部分挖礦在美國境外；再者，去中心化區塊鏈本質上無國界屬性。Yat Siu 強調，由於此前 SEC 監管，美國機構幾乎都在境外發行代幣。他建議通過普惠性稅收激勵吸引外國加密企業在美投資建設，創造就業機會，而不是僅依據代幣發行地實施差異化稅收政策。

ChainCatcher 消息，Eric Peterson 在 X 平台發文，表示加密貨幣的資本利得稅不可能降至 0%，因為稅收政策由國會制定，而非總統決定。他建議行業應專注於更現實的目標，例如推動類似外匯交易的小額交易免稅（de minimis exemption）政策，以減少稅務負擔並實現更廣泛的行業支持。此前 Dennis Porter 呼籲推動 200 美元小額加密交易免稅政策。

ChainCatcher 消息，据 The Block 報導，全球主要市場正加強對加密貨幣的稅收監管。根據最新政策，美國 IRS 將加密資產歸類為數字資產，採用與股票、債券類似的徵稅方式。具體而言，單純買入持有不徵稅，但出售、加密貨幣間兌換、使用加密貨幣購物等"實現收益"行為需繳納資本利得稅；挖礦收入、質押獎勵及以加密貨幣形式獲得的工資需按收入徵稅。英國稅務海關總署（HMRC）對加密貨幣交易徵收最高 24% 的資本利得稅，基礎稅率納稅人適用 10% 稅率，且享有首個 3000 英鎊的免稅額度。此外，挖礦收入和以加密貨幣形式支付的薪酬需繳納個人所得稅，雇主需為以加密貨幣支付的薪酬繳納國民保險。歐盟目前尚未統一徵稅標準，各成員國政策差異顯著。德國對持有超過一年的加密資產免稅，一年內出售則需繳納最高 45% 的所得稅，另加 5.5% 的團結附加稅。西班牙對加密收益徵收 19%-28% 的統一稅率。葡萄牙稅率範圍擴大至 14.5%-53%，其中資本利得標準稅率為 28%。