肖飒：暗号資産を利用して外国為替管理を逃れる？100億円の地下銀行事件から始める

来源：肖飒チーム、肖飒lawyer

長い間、我が国は外貨管理制度において比較的厳格な国の一つであり、一般的には、1人あたり年間5万ドルの国内での結匯と購入の限度があります。この限度を超える場合は、大量の証明書類を持参して銀行で手続きを行う必要があり、プロセスは非常に煩雑で不便です。そのため、実際には海外で働く、旅行する、留学する、または移住する我が国の住民の中には、自分の資産をより便利かつ迅速に海外に移転するために、いわゆる「グレー」な手段を使う必要がある人もいます。

需要があれば供給があるもので、ブロックチェーン技術に基づいて生まれた暗号資産（特に暗号通貨）は、ピアツーピアの送信やグローバルな取引などの特性を持ち、現在ではますます多くの個人や組織が暗号資産を外貨管理を回避し、脱税の手段として利用しようとしています。今日は、サ姐チームが最近、山東省青島の警察が摘発した、関与金額が158億元に達し、全国17の省および直轄市に関連する特大地下両替所事件についてお話しし、暗号資産を利用して外貨管理制度を回避する「レッドライン」のリスクを解析します。

01 我が国の外貨管理制度とは

外貨管理（Foreign Exchange Control）は、外貨管理とも呼ばれ、簡単に言えば、一国の政府が国際収支を均衡させ、自国通貨の為替レートを維持するために、外貨の出入りに対して実施する制限的措置を指します。外貨管理の概念は第一次世界大戦中に初めて登場しました。戦争の影響で、当時の国際通貨制度は崩壊の危機にあり、世界の先進資本主義国では大規模な国際収支の赤字が発生し、自国通貨の為替レートが激しく変動し、大量の資本流出事件が発生し、国家の金融秩序や社会経済の発展に深刻な影響を与えました。そのため、一方では戦争に資金を集中させるため、もう一方では自国の資本流出が自国経済に与える影響を防ぐために、各国は一般的に外貨の自由な売買を禁止し、厳格な外貨管理を実施しました。

現在の世界の国々を見てみると、大部分の発展途上国は自国の経済発展、通貨為替レート、金融秩序の長期的な安定を考慮し、一般的に厳格な外貨管理制度を採用しています。例えば、我々の東南アジアの隣国であるミャンマー、フィリピン、タイなどです。また、一部の先進国でも外貨の管理が存在しますが、その厳しさは各国の経済発展状況や産業の特性によって異なります。例えば、隣国の島国では貿易と非貿易収支について原則的に規制をかけていませんが、資本項目の収支には規制をかけています。もちろん、外貨に対して基本的に規制をかけていない国もあり、自国民や法人、非法人実体が通貨を自由に交換できる国々は、一般的に経済が非常に発展した古い資本主義国や、エネルギー輸出ビジネスで富を得た特殊な裕福な国々です。

前述のように、我が国は外貨管理が比較的厳格な国であり、留学経験や海外経験のある友人は「5万元ルール」に馴染みがあるでしょう。「個人外貨管理方法実施細則」第2条の規定によれば、「個人の結匯と国内の個人の購匯は年度総額管理を実施する。年度総額はそれぞれ1人あたり年間5万ドル相当である。国家外貨管理局は国際収支の状況に応じて年度総額を調整することができる。」簡単に言えば、我が国の国民は特別な目的がない限り、銀行で関連手続きを行わなければならず、そうでなければ1人が1年間に交換/受取できる外貨の限度は5万ドルです。したがって、「5万元ルール」は「便利化限度」とも呼ばれています。

便利化限度の使用範囲には「資本項目」は含まれないことに注意が必要です。つまり、個人が海外で不動産を購入したり、海外の証券、保険などの金融商品に投資したりする場合、この限度を使って直接外貨を購入することはできません。暗号資産が普及する前、我が国の住民はしばしば家族や友人から「借用」して便利化限度を使って外貨を購入する方法を取っていましたが、このような限度の貸出や他人の限度を借用する行為は、行政違法行為に該当し、一旦発覚すれば我が国の外貨監督管理局に「ブラックリスト」に載せられ、今後2年間の便利化限度が取り消され、個人の信用にも影響を与え、事態が深刻な場合は犯罪に該当する可能性もあります。

02 百億暗号通貨地下両替所換金事件

2022年11月、青島警察は千以上の口座に取引異常行為が存在することを発見しました。これらの銀行口座の平均取引額は毎日300万元以上で、総取引額は20億元を超えました。警察はさらに調査を進め、これらの口座の大口資金の流動性が高く、口座内での出入りが迅速で、すべてネットバンキングまたはモバイルバンキングで操作されていることを確認しました。操作する者のIPアドレスは海外に表示されましたが、これらの口座の口座名義人は金某の息子が長期にわたり海外に住んでいる以外は、出国記録がありませんでした。

金某の口座の資金の流れを調査したところ、金某の大量の資金が国内のある県の工場の従業員李某の銀行口座に集中して移動しており、資金は入金のみで出金はありませんでした。調査の結果、李某は場外OTCの暗号通貨業者であり、他人が法定通貨をUSDTなどのステーブルコインに交換する手助けをすることで仲介手数料を得ていることが分かりました。

この事件自体は複雑ではなく、金某は海外に行く必要がある我が国の住民の資金を集めて李某に渡し、李某は自らのルートを通じて法定通貨をさまざまな暗号資産に交換し、さらに海外の取引所で暗号資産をより「出しやすい」USDTなどのステーブルコインに交換しました。USDTは暗号資産であり、取引が非常に便利で隠密であり、持ち出して海外で外貨に交換することも非常に簡単です。

現在、国家外貨管理局の公開情報によれば、本件に関与した者は違法経営罪の疑いで刑事的強制措置を受けています。

03 暗号資産を利用して外貨管理を回避することにはどのような法律リスクがあるか？

1、地下両替所の法律リスク------違法経営罪

注意すべきは、外貨管理は我が国において特別な「地位」を持っているということです。我が国の刑法体系において、1998年12月に全国人民代表大会常務委員会が発表した「外貨の不正購入、逃避、違法な外貨売買犯罪に対する処罰に関する決定」（以下「決定」と呼ぶ）は、現行の我が国の「刑法」から独立した唯一の有効な単行刑法であり、我が国が外貨管理制度を重視していることを示しています。「決定」第4条は次のように規定しています。「国家が定めた取引所以外で外貨を売買し、市場秩序を乱し、情状が重い場合は、刑法第225条の「違法経営罪」の規定に基づいて処罰される。」

2018年、最高裁判所と最高検察院は「資金決済業務の違法な実施、違法な外貨売買刑事事件に関する法律の適用に関する若干の問題についての解釈」を発表し、外貨売買の追及基準を再調整しました。具体的には、資金決済業務を違法に行ったり、外貨を違法に売買したりする場合、以下のいずれかの状況がある場合は「違法経営行為」として「情状が重い」と認定されます：（1）違法経営額が500万元以上であること；（2）違法所得額が10万元以上であること。特に重い情状の基準は：（1）違法経営額が2500万元以上であること；（2）違法所得額が50万元以上であること。

したがって、暗号資産を利用して地下両替所で換金し、我が国の外貨管理制度を回避する行為は絶対に避けるべきであり、犯罪行為です。

2、換金する住民の法律リスク

一般的に、法定通貨を直接外貨に交換するモデルにおいて、我が国の監督機関が主に取り締まる対象は地下両替所であり、換金する個人に対する取り締まりはそれほど厳しくありません。また、我が国の税関の検査が厳しいため、従来の換金の資金量もそれほど大きくないため、発覚した場合は一般的に行政処罰の形で処理されます。この従来のモデルでは、換金する住民にとって財産損失のリスクが大きいですが、法定通貨を暗号通貨に交換するモデルの場合、換金する住民にとっては法律のグレーゾーンに属し、いくつかの潜在的なリスクがあります。

まず、換金行為は中国人民銀行などの十部委が発表した「仮想通貨取引のリスクを防止し、処理するための通知」（以下「9.24通知」と呼ぶ）に違反します。「9.24通知」では、法定通貨と仮想通貨の交換業務、仮想通貨間の交換業務などの違法金融活動は一切厳禁であり、法に基づいて取り締まると明記されています。関連する違法金融活動を行った場合は、法的責任を追及されます。しかし、現在のところ、交換業務を行った個人や組織に対する処罰の事例はありますが、交換顧客に対する処罰の事例は発生していません。

次に、換金する住民が交換する通貨の用途によっては、さまざまな違法行為や犯罪行為を構成する可能性があります。例えば、一部の換金する住民は、暗号資産が発見されにくいという利点を利用して、この新しい換金方法を税収監視を回避する手段の一つとして使用しています。「中華人民共和国個人所得税法」および「中華人民共和国個人所得税法実施条例」によれば、我が国の市民は海外での収入にも法に基づいて納税する必要がありますが、暗号通貨はユーザーが従来の金融システム下での税収監視制度を回避するのに効果的に役立ちます。このような換金ユーザーの行為は違法であり、行政処罰や刑事処罰のリスクに直面する可能性があります。

04 最後に

サ姐チームは、近年、国際的に暗号通貨を利用したマネーロンダリング、外貨管理の回避、テロ資金調達などの犯罪が徐々に増加している傾向があり、世界の主要国も暗号通貨に対する規制を強化していることを指摘します。我が国も例外ではありません。実際、暗号通貨に関連する業務は我が国では違法な金融活動に該当し、暗号通貨を利用して税収監視を回避する行為は我が国の外貨の正常な管理秩序を直接侵害し、我が国の刑法の「レッドライン」に触れるため、地下両替所や換金の必要がある我が国の住民にとって、さまざまな法律リスクがあります。