税金

ラトビアは2027年に住民が暗号通貨を使用して個人税を支払うことを許可する可能性があり、これにより暗号企業や投資家を引き付けることを目指しています。首相の戦略計画および新経済顧問であるDidzis Dejusは、リガで開催されたUN:BLOCK Fintech会議でCoinDeskに対し、彼はこの取り決めが来年実現すると信じていると述べました。同国の財務省はこの計画に同意しており、現在は支払いサービスプロバイダーとの技術的な接続を完了する必要があります。この計画は2025年5月に発表された提案に基づいており、その際ラトビアは暗号通貨による税金の支払いを受け入れることを提案し、不動産などの資産のトークン化を推進しました。Dejusはラトビアが最も迅速に行動する国になることを恐れておらず、ライセンス発行以外にもより多くの暗号ビジネスを引き付けたいと述べました。彼は具体的な支払いサービスプロバイダーを明らかにせず、どの暗号通貨が税金の支払いに使用できるかも示しませんでした。一方、ラトビア議会は10月15日に立法を通過させ、暗号投資口座において預入金額を超える引き出しに対して課税することに変更しました。これにより、各取引に対して課税するのではなくなります。この法律は一度限りの申告メカニズムを導入し、保有者は2026年末の資産の時価の10%を申告して過去の税務義務を清算できるようになります。申告期間は2027年4月1日から5月31日までで、税金は7月23日までに支払う必要があります。Dejusは、この措置が数年前に暗号通貨を購入したがコスト記録が不足している人々を助けるだろうと述べました。この税金支払い計画のタイミングは次期政府に依存する可能性があり、首相のAndris Kulbergsが率いるUnited Listは10月3日の議会選挙で勝利し、再び指名されると予想されていますが、依然として連立パートナーが必要です。

ロイター通信の報道によると、今月初め、アメリカ司法省は「ビットコインのイエス」ロジャー・バーと起訴猶予協定を結び、彼に対する詐欺および脱税の告発は撤回されることになった。その見返りとして、彼は最高4990万ドルの罰金を支払う必要がある。ロジャー・バーは最初のビットコインの伝道者の一人として、2011年に300万ドル未満のコストで大量のビットコインを購入した。2014年2月、彼は高額な税負担を回避するために、カリブ海のセントキッツ・ネイビス国籍を取得し、翌月にはアメリカ国籍を放棄した。当時、彼は自身の会社と共に少なくとも13.1万枚のビットコインを保有しており、当時の価格で計算すると7000万ドルを超える価値があった。彼は国籍を変えれば、アメリカの高い税負担が解消されると考えていた。しかし、アメリカの厳しい「放棄税」により、彼の計画は完全に崩れ去った。アメリカの税法によれば、条件を満たす放棄者は、保有する全世界の資産を「放棄前日の売却とみなして」資本利得税を支払わなければならない。バーは103万ドルの税金を申告したが、個人が保有するビットコインを申告せず、会社の資産を大幅に過小評価していた。10年後、アメリカ国税庁は彼の偽造脱税行為を確認し（偽造脱税は追訴期間の制限を受けない）、最終的に彼に最高4990万ドルの税金、罰金および利息を追徴し、実際の追徴額は当年の申告税の48倍に達した。

Bitcoin News は X プラットフォームで、フランスが一部のビットコインをステーブルコインに交換する取引に対して 31.4% のキャピタルゲイン税を課すことを検討していると発表しました。また、80 万ユーロを超える暗号資産に対しては出国税を課し、10 万ユーロ以上の自己管理ウォレット資産を申告することを求めています。関連する提案には、暗号資産の損失を 10 年間繰り越すことを許可することも含まれていますが、現在のところ法律にはなっていません。フランス国民議会は 2027 年予算の収入部分を否決しており、関連措置は再度審議に提出される必要があります。

Bitcoin News は X プラットフォームで、フランス国民議会財務委員会が関連提案を承認し、ビットコインをステーブルコインに交換する際に最高 31.4% の税金を課すことを提案したと発表しました。法定通貨に交換されていない場合でも適用されます。居住者が 80 万ユーロを超える暗号資産を持って海外に移住する場合、未実現の暗号資産の利益には出国税が課される可能性があります。関連する修正案は、委員会が予算収入の一部を否決した後に撤回され、国民議会全体の討論期間中に再提出される必要があります。この提案はまだ法律になっておらず、承認されれば新しい規則は 2027 年 1 月 1 日から施行される予定です。

Journal du Coinによると、フランスの2027年財政予算法案は10月1日に国民議会に提出され、財政委員会は10月7日から順次10項目の暗号通貨修正案を採決しています。10月8日現在、3項目が可決されました：ステーブルコインの交換が課税対象となる（2027年1月1日から）、80万ユーロを超える暗号資産に対する離境税が適用される、暗号損失を10年間繰り延べて控除できる；個人資産税が暗号資産に拡大される提案は否決されました；Paul Midyが提出した減税修正案は憲法第40条（公共収入の減少を禁止）に違反するため、直接無効とされました。さらに、EU DAC8指令は2026年1月1日からプラットフォームにユーザーの身分および取引データの収集を義務付け、2027年6月15日までに初めて税務当局に申告することが求められ、議会の採決なしに発効します。別の提案では、10万ユーロ以上の自己保管ウォレットの申告を要求することが提案されており、違反者には最大1万ユーロの罰金が科されます。上記の修正案はまだ法的効力を持たず、全体議員大会は10月13日から19日まで審議し、最終投票は11月17日に予定されています。

ギリシャは暗号通貨のキャピタルゲインに対して10%の税を課す法案を立法する準備を進めており、関連法案の草案が現地時間の木曜日に発表され、一般公募の段階に入った。11月には議会に提出される予定である。草案によれば、個人が毎年得る暗号通貨のキャピタルゲインが500ユーロ以内の部分は免税となり、約559.95ドルに相当する。ギリシャには現在、暗号通貨に対する完全な税制の法律枠組みが存在せず、官僚は大多数の投資家が海外のプラットフォームを利用しているため、国内の暗号通貨市場の規模を正確に見積もることが難しいと述べており、政府は新税による財政収入について具体的な予測を行っていない。

アメリカ合衆国上院議員スティーブ・デインズ（モンタナ州の共和党員、上院財政委員会のメンバー）は、56ページにわたるデジタル資産税法案「デジタル資産と税の原則を一致させる法案」（ADAPT Act）を正式に提出しました。この法案は、ステーブルコインの支払い、ネットワーク手数料、ステーキングおよび貸付などのシナリオに対して、より明確な税務ルールを確立することを目的としており、洗売や推定売却などの既存の税ルールをデジタル資産に適用することを計画しています。法案の核心条項は、納税者がコンプライアンスのある米ドルステーブルコインを使用して商品やサービスを購入する際、一般的に利益や損失を確認する必要がなく、条件を満たす消費者取引のブローカー情報の申告義務を免除することを規定していますが、トレーダーやマーケットメーカーの活動にはこの免除は適用されません。また、法案は洗売ルールと推定売却ルールをデジタル資産に拡張し、コンプライアンスのあるステーブルコインは推定売却条項から除外され、暗号資産の損失収穫行為を制限します。さらに、法案は10ドル以下のネットワーク、取引、またはガス手数料の支払いに使用されるデジタル資産について、損益の確認を免除し、条件を満たすデジタル資産のトレーダーとトレーダーが時価評価会計を選択できるようにします。法案はまた、ステーキングとマイニングの収入源ルール、デジタル資産貸付の非確認フレームワーク、外国投資家取引のセーフハーバー、およびデジタル資産の分類定義についても規定しており、ほとんどの条項は2026年12月31日以降の納税年度または取引に適用されます。これに先立ち、アメリカ合衆国下院の資金調達委員会は9月16日に38対5の票で独自の「デジタル資産税収確定法案」を可決しました。

Aaveの創設者スタニ・クレチョフは、英国歳入関税庁に意見を提出し、暗号通貨の担保ローンとステーブルコインの税務位置を改善することを提案したと述べました。同時に、彼は将来的にステーブルコインを英国の個人貯蓄口座（ISA）に組み込むことを許可し、ステーブルコインの貸出ユーザーが関連する税制優遇を享受できる機会を持つべきだと主張しました。

Bitcoin.comによると、スウェーデン税務局はボーデン市の6つの暗号通貨マイニング企業に対して約5,650万ドル（約5.4億スウェーデンクローナ）の追徴課税および罰金を科し、複雑な企業構造を通じてマイニング業務を偽装し、データセンターの税優遇を不正に取得したと指摘しています。今回の執行は2024年から2026年の全業界監査に基づいており、全国で9つのマイニング企業が5,000万ドル以上の税金を追徴され、ボーデンの6つの企業が大多数を占めています。その中で、Hive Digitalの子会社Bikupan Datacenterは税金を支払う能力がないため、財務再編を開始し、税務判定に対して最高行政裁判所に上訴しました。以前、公共放送機関SVT Norrbottenの調査によれば、暗号マイニング企業はスウェーデン政府に約1億ドルの税収損失をもたらしていることが明らかになっています。

Bitcoin Magazineによると、メキシコの億万長者リカルド・サリナスはビットコインを支持する姿勢を公にし、「ビットコインは基本的なルールを変えた：誰もが単に印刷したいからといって、もっと多くの通貨を印刷することはできない」と述べ、法定通貨のインフレーションを「隠れた税金」と定義し、国民に関連知識を学び、ビットコインを購入して保有することで貯蓄を守り、自由を守るよう呼びかけました。注目すべきは、サリナスが現在メキシコとアメリカで税務詐欺の調査を受けていることです。

『フィナンシャル・タイムズ』の報道によると、英国税務海関総署は暗号通貨の脱税を取り締まってから3年後、数百名の暗号通貨投資者との和解を通じて、800万ポンド以上の税金を回収しました。『情報自由法』に基づいて取得したデータによると、過去2年間で502名の暗号投資者が英国税務海関総署（HMRC）と未納税金に関する開示和解協定を結びました。2024/25納税年度には、280名がHMRCと和解し、総額350万ポンドを支払いました。2025/26納税年度には、和解人数が222名に減少しましたが、総額は約480万ポンドに増加しました。

韓国メディア「ソウル経済」の報道によると、暗号通貨税の廃止を求める全国的な請願書が国民議会の議題に載せられ、議論されることになった。国会の電子請願プラットフォームに掲載された「仮想資産税廃止請願書」は、わずか8日間で5万人以上の支持を集め、常設委員会での審議に提出する条件を満たした。この請願書は、経済財政省と国税庁を監督する財政経済委員会に審査のために移管され、その後、全体会議での審議に提出するかどうかが決定される。請願者は、「株式の金融投資収益税が廃止されたので、税収減免政策も実施されている以上、仮想通貨に対してのみ別途税を課すのは不合理である」と考えており、「現行制度は単なる補足ではなく、全面的な見直しが必要である」と付け加えた。

CointelegraphはXプラットフォームで、サウスカロライナ州知事がS.163法案に署名したと発表しました。この法案はビットコインの自己保管権を保護し、ビットコインに対する差別的な税金を禁止し、州内のプルーフ・オブ・ワークマイニングの権利を保障します。

ドイツの財務大臣ラース・クリングバイルは、ドイツ政府がビットコインおよび暗号資産に対して現行のルールとは異なる方法で課税する計画を示し、現在の1年以上保有すれば免税という政策を廃止し、税の取り扱いを株式資産により近づける可能性があると述べました。この関連の調整は、一部の法律学者から疑問を呼び起こしており、ビットコインに対してのみより厳しい税制を適用することは、ドイツ憲法の平等保護原則に関わる可能性があると指摘されています。以前、オーストリアは同様の長期保有免税政策を廃止しました。

Hurriyet Daily Newsによると、トルコ議会は包括的法案の審議過程で暗号資産に関連する税収条項を削除しました。削除された条項は、サービスプロバイダーを通じて行われる暗号資産の販売と移転に対して0.3%の取引税を課し、暗号通貨の利益に対して主に源泉徴収の形で課税するものでした。これらの条項は現在の草案から削除されましたが、官僚は修正されたバージョンが別の立法提案として議会に再提出される可能性があると述べています。

Hurriyet Daily News の報道によると、トルコ議会は包括的法案の審議過程で暗号資産に関連する税収条項を削除しました。この条項は、サービスプロバイダーを通じて行われる暗号取引に対して 0.3% の取引税を課し、暗号収益に対して源泉徴収税を実施することを提案していました。この調整は、野党の強い反対に起因しています。官僚は、関連内容が将来的に別の立法形式で再提出される可能性があると述べました。

市場の情報によると、ロシア連邦税務局は、2025年に暗号通貨マイナーが国家に約5.67億ルーブル（約700万ドル）の税金を支払うことを発表しました。その内訳は、8400万ルーブルが個人所得税、4.83億ルーブルが法人所得税です。この数字は、以前の予想である60億ルーブル（約7400万ドル）を大きく下回っています。官僚は、税収が減少した要因として、ロシアの電気料金の上昇、ビットコインネットワークの世界的なハッシュレートの高騰、ドル対ルーブルの為替レートの低下、ビットコイン価格の下落、そしてマイニングの合法化の進展が限られていることを挙げました。ロシアは2024年に立法を通じてマイニングを合法化し、法人および個人事業主に税務当局への登録を義務付けましたが、現在、3分の2以上のマイニング企業がまだ登録されていません。

据 Cryptopolitan 报道，Strive 董事会成员 Pierre Rochard 本周指出，尽管扩容技术（即加速交易和降低成本的工具）不断改进，但比特币的税收方式才是其无法像普通货币一样在日常交易中发挥作用的根本原因。Pierre Rochard 表示，比特币支付在低税率地区增长更快。根据美国现行税法，比特币被视为财产而非货币。这意味着，每次有人使用比特币消费，无论是购买咖啡、服务还是商品，都会触发纳税申报义务，如果比特币自购买者获得以来价值有所增长，则可能还需要缴纳资本利得税。

インドの金融当局は、暗号通貨取引に対する懸念を再確認し、これが税務執行をより複雑にする可能性があると警告しました。インドの税務当局は、オフショア取引プラットフォーム、プライベートウォレット、DeFiツールにはリスクがあり、暗号通貨の収入を追跡することが「ほぼ不可能」になる可能性があると述べています。暗号通貨は「匿名、国境を越え、ほぼ即時」の価値移転を行うことができ、規制されていない金融仲介機関を介さずに資金を移動させることができます。インドは現在、すべての暗号資産活動の利益に対して30%の統一税を課しており、さらにすべての送金（利益が出ているかどうかにかかわらず）には1%の税金が源泉徴収される必要があります。インドは高税率制度の下で正式に暗号通貨取引を許可し、2025年に米国の主要取引所Coinbaseの復帰を承認しましたが、インド政府の暗号通貨に対する全体的な態度は依然として慎重で複雑です。

スイスのルガーノ市の「Plan ₿」プロジェクトは顕著な進展を遂げており、市民はビットコイン (BTC) またはテザー (USDT) を使用して、税金、駐車違反、学費などのさまざまな市の請求書を支払うことができるようになりました。このプロジェクトは2022年にルガーノ市とTether社の協力により開始され、分散型金融インフラを構築することを目的としています。現在、ルガーノには350以上の商業者が暗号通貨による支払いを受け入れており、商業者はビットコインのライトニングネットワークを通じて取引を処理する際の手数料は通常1%未満で、従来のクレジットカードの約3%の料金よりもはるかに低くなっています。普及を促進するために、市政府は商業者に無料でスマートPOS端末を提供しています。ルガーノはまた、MyLuganoアプリを通じて循環経済システムを構築しており、ユーザーは暗号通貨を使用して参加店舗で消費することで最大10%のLVGAトークンのキャッシュバックを受け取ることができ、これらのトークンは市のサービス、公共駐車場、子供の保育料の支払いに使用できます。このプロジェクトは110以上の暗号関連のスタートアップをこの地域に引き寄せており、2025年10月に開催される第4回Plan ₿フォーラムには64カ国から4,000人の参加者が集まり、プロジェクト開始時から140%の増加を見せています。