暗号税制

アメリカ合衆国下院資金調達委員会は、38票賛成、5票反対の結果で「デジタル資産税収確定法案」を通過させ、デジタル資産のための初の連邦税収フレームワークを確立しました。この法案は税収の閾値を設定し、ネットワークまたは取引手数料が10ドル以下の暗号取引は課税されないが、この免除は他者のために取引を行うサービス提供者には適用されず、関連条項は2027年12月まで発効しません。法案はまた、財務省に法案発効後12ヶ月以内にデジタル資産の自主開示プログラムを設立することを要求しており、条件を満たす納税者は以前の申告を修正し、納付すべき税金、利息及び罰金を清算することができます。法案は、マイニングおよびステーキングによる所得を通常の所得として課税することを明確にし、一部の投資信託がその税務地位に影響を与えずにステーキングを行うことを許可しています。以前のバージョンには収入の繰延確認の選択肢が含まれていましたが、その条項は削除され、収入確認のタイミングの問題は未解決のままです。委員会の議長である共和党の下院議員ジェイソン・スミスは、これは委員会の歴史的な瞬間であると述べました。この投票は、上院の「クリア法案」の手続き投票が失敗（49票対50票）した翌日に行われ、民主党は主にトランプの暗号利益に起因する倫理的懸念からこの法案に反対しました。下院は11月の選挙後まで休会し、法案はレームダック会期中に進行する可能性があり、外部の関心は上院財務委員会に移っています。

暗号記者エレノア・テレットはXプラットフォームで投稿し、「CLARITY法案」がアメリカ合衆国上院で行き詰まっているにもかかわらず、下院は本日、複数の暗号通貨関連の立法を引き続き推進すると述べました。アメリカ東部時間午前10時、下院資金調達委員会は暗号税法案を審議し、修正する予定です。同時に、下院金融サービス委員会も複数の法案の審議を開始し、その中には議員ニック・ベギッチが今年の初めに提案した下院戦略ビットコイン準備法案が含まれています。

CoinDeskの報道によると、アメリカの二大政党の議員であるSteven Horsford、Max Miller、Suzan DelBene、Mike Careyは、今週の水曜日に「デジタル資産保護、説明責任、規制、革新、税金および収益法案」（通称「平等法案」）を再提出しました。新しい法案は主に以下の内容を含んでいます：第一に、規制された支払いステーブルコインがコストベースが償還価値の99%未満でない場合に損益を生じないことを規定；第二に、ブローカー取引または納税者アカウント取引のためのセーフハーバーを設立；第三に、「洗売」ルールがデジタル資産に適用される方法を明確化；第四に、IRSに対して暗号小額取引の税務負担の現状を評価し、200ドル未満の取引に対する免税の可否および潜在的な濫用リスクを研究することを要求。暗号業界は長年にわたり、小額取引の免税を主張し、暗号通貨の日常的な支払いシーンでの利用を促進しています。議員のHorsfordは、税制政策が暗号規制フレームワークの基礎であり、現在の税法がデジタル資産に関する多くの核心的な問題について明確な規定を設けていないと述べています。

市場の情報によると、Coinbaseの最高政策責任者Faryar Shirzadは、アメリカの立法者に対して暗号通貨の税制改革を呼びかけ、現行の法律は時代遅れであると述べました。暗号資産を「財産」と見なすことは、ガス代の支払いを行ったり、ステーブルコインを使用して日常取引を行ったりする際にも納税義務が発生することを意味し、ユーザーはコストベースを計算し、損益を追跡し、報告を行う必要があり、コンプライアンスの負担が生じます。Coinbaseのデータによると、昨年同期と比較して税務関連のカスタマーサービスへの問い合わせが34%増加しており、2025年には数百万件の1099-DAフォームが発行される見込みで、その多くが非常に小額の取引に関するものです。Shirzadは、63%以上のユーザーがコストベースの記録に欠陥があることを指摘し、納税者は過剰に税金を支払うか、手動で取引を確認せざるを得ない状況にあると述べました。彼は、小額取引に対して最低免除額を設定することを提案し、小額支払いの報告の負担を軽減するべきだと述べました。税制が調整されない場合、ユーザーやイノベーションが海外に流出し、アメリカの暗号分野における競争力に影響を与える可能性があります。

欧州委員会は、暗号資産に関する規制フレームワークの執行を強化し、新しいEUの暗号資産税制および市場規則を実施または遵守できなかったため、複数の加盟国に対して侵害手続きを開始しました。最新の侵害決定の中で、欧州委員会は、暗号資産の税務透明性および情報交換に関するEUの規則を完全に国内法に転換できなかったため、12の加盟国に正式な通知を送付したと述べています。この12の国は、ベルギー、ブルガリア、チェコ、エストニア、ギリシャ、スペイン、キプロス、ルクセンブルク、マルタ、オランダ、ポーランド、ポルトガルです。この措置は「EU指令 (EU) 2023/2226」に関連しています。この指令は、EUの長年の税務行政協力フレームワークを改訂し、申告および情報共有義務を暗号資産サービスプロバイダーに拡大し、暗号資産取引の税務透明性と規制を強化することを目的としています。

据 The Block 报道，众议员 Max Miller（俄亥俄州共和党）和 Steven Horsford（内华达州民主党）正在起草一项名为《デジタル資産平等法案》（Digital Asset PARITY Act）的加密货币税收法案草案。该草案将为部分稳定币交易提供避税优惠，并推迟对验证区块链交易所获奖励的征税。该法案将免除 200 美元以下稳定币交易的资本利得税。作为美国国税局（IRS）现行指导意见与行业诉求之间的一种折衷方案，纳税人可以选择将质押和挖矿收益的税款递延五年，之后将按公允市场价值作为普通收入征税。该法案将洗售规则（防止投资者亏本出售后立即回购以骗取税收抵免）扩展到数字资产，并允许交易者采用市值计价法进行会计处理。

ChainCatcher のメッセージ、暗号記者エレノア・テレットが以前の報道を更新し、今週アメリカ合衆国下院が休会するため、予定されていた水曜日の暗号税制フレームワークに関する公聴会が再調整されることを指摘しました。具体的な日付はまだ決まっていません。この更新は、公聴会が当初の予定通りには行われないことを示していますが、新しい日付はまだ発表されていません。以前の情報によると、暗号記者エレノア・テレットが明らかにしたところによれば、アメリカ合衆国上院銀行委員会は来週の水曜日（7月9日）に北京時間22:00に全体公聴会を開催する予定で、市場構造問題に重点を置いています。

ChainCatcher メッセージ、アメリカ合衆国上院議員 Cynthia Lummis は本日、暗号業界のために多くの重要な成果を争取し、全米のデジタル資産ユーザーに公平な競争環境を提供することを目的とした包括的なデジタル資産税法案を提出しました。Cynthia Lummis は述べています："アメリカの競争優位を維持するために、私たちはデジタル経済に適応するよう税法を改革しなければなりません。デジタル資産ユーザーに負担をかけるのではなく、皆さんからの意見を歓迎し、この立法を早期に大統領の机に届けることを目指します。"議会税収合同委員会の推計によれば、この法案は2025年度から2034年度の間に約6億ドルの純収入を創出する見込みです。この法案は、以下のようなデジタル資産税に関する問題に対する改革提案を含んでいます：小額取引免税：300ドルの最低限度規則を設ける；マイナーとステーキング者の二重課税を廃止する；デジタル資産と伝統的金融資産の税制平等（貸付、洗浄売買、時価評価課税など）；慈善寄付に対する評価報告を不要とする。

ChainCatcher のメッセージ、1confirmation の創設者 Nick Tomaino は X に投稿して次のように述べました："現在、ドイツ、香港、シンガポールなど 22 の国と地域が暗号通貨に対してキャピタルゲイン税を免除しています。このリストはまだ増加しており、アメリカはイノベーションと富の面でのリーダーシップを維持するために参加しなければなりません。"

ChainCatcher のメッセージによると、Coindesk が報じたところでは、アメリカ財務省国税庁は2025年の暗号通貨取引税制を発表し、デジタル資産ブローカーのための登録ルールを策定することを目的としていますが、DeFi と非管理型ウォレットに関するルールは一時保留されています。この機関は、ほとんどの取引を処理する主流の暗号プラットフォームはもはやルールを待つことができないと考えていますが、他の問題についてはさらなる研究が必要であり、今年後半に対応するルールが策定される予定です。新たに発表された税制ルールは2025年から取引に適用され、ブローカーは2026年から顧客のトークンのコスト基準を注意深く監視することが求められます。暗号通貨ブローカーに対する新しいルールは、取引プラットフォーム、管理型ウォレットサービス、デジタル資産交換プラットフォームに対し、顧客の資産の変動と収益に関する開示を提出することを要求しています。これらの資産には（非常に限られた場合に）ステーブルコイン、例えば USDT、USDC および高価値の NFT が含まれますが、国税庁はトークンが証券として扱われるべきか商品として扱われるべきかという長年の議論に対処することを明確に拒否しています。新しい規則によれば、国税庁はほとんどの一般的なステーブルコインの販売を報告することを要求せず、NFT の収益には600ドルの年間閾値を設定し、その閾値を超えた場合のみ報告が必要です。

ChainCatcher のメッセージによると、日経新聞の報道に基づき、日本の与党連合が議論している提案によれば、日本企業がデジタル資産を保有している場合、未実現の暗号通貨の利益に対して税金を支払う必要がなくなるとのことです。提案されている税法の変更により、短期取引以外の目的で保有されている暗号通貨は、各財政年度の終了時に時価評価に基づいて法人税が免除されることになります。

ChainCatcher のメッセージによると、『ウォール・ストリート・ジャーナル』の報道で、暗号通貨投資家の脱税問題に対処するために、アメリカ財務省が新しい税務規則を提案しました。これらの規則は、複雑な税務問題を簡素化し、暗号通貨投資家が税法を遵守することを確実にすることを目的としています。提案によれば、2026年までに、Coinbase のような暗号通貨取引プラットフォームは、国税庁（IRS）に対してフォーム1099を提出し、取引の総収入を報告する必要があります。さらに、取引プラットフォームは後に顧客が資産を購入した際のコスト基準を報告し始めることになります。これらの新しい規則の目的は、税務の透明性を高め、投資家が正しく税金を申告することを確実にすることです。さらに、これらの規則は非同質化トークン（NFT）や分散型金融プラットフォームにも適用されます。

ChainCatcher メッセージ、日本ブロックチェーン協会（JBA）は、同国政府に対して暗号通貨に適応するための税制改正を求めています。JBAは、現行の税制の見直しが日本におけるWeb3ビジネスの成長を妨げていると主張しています。具体的には、個人取引税を20%の統一税率に設定し、暗号取引から生じる利益に対する課税を廃止することを求めています。日本暗号資産取引所協会からの統計データによれば、2023年4月時点で約680万の暗号口座が開設されています。JBAは、税制が改正されれば投資が増加すると考えています。JBAはまた、第三者が発行するトークンに対する年末未実現利益税の廃止を求めており、企業は保有するトークンを売却して納税する必要がなくなるため、Web3企業の参入障壁が低くなると述べています。今週初め、日本の岸田文雄首相は、Web3が従来のインターネットの枠組みを変える可能性があり、社会変革に貢献することができると述べ、政府はWeb3の普及を促進するための環境作りに取り組んでいると表明しました。

ChainCatcher のメッセージ、国際通貨基金（IMF）による税制と暗号資産に関する作業文書は、暗号資産の課税がより困難であり、現在の税制はこれらの資産を扱うために設計されていないと警告しています。国際通貨基金の作業文書は、特定の暗号資産は将来的に持続しない可能性がある一方で、他の持続する資産は分散型金融の根本的な革新となるだろうと強調しています。したがって、国際通貨基金は、税制は「一貫性、明確性、効果性」をもって暗号通貨に適応する必要があると述べています。(出典リンク)

ChainCatcher のメッセージによると、CoinDesk が報じたところでは、EU の法律草案は、EU が暗号通貨会社に対して顧客が保有する資産の詳細情報を税務当局に提供することを義務付ける計画を示しています。この法案は来週、各国の財務大臣によって合意され、税務当局が27カ国のグループ内でデータを共有できるようになります。この法案は暗号会社に税務当局への登録を要求しており、議論の余地がありますが、行政協力第八指令 (DAC8) と呼ばれるこの法律は、支払いまたは投資に使用できる NFT の取引に使用されるプラットフォームや、EU 外に所在する EU 顧客を持つ供給者も含まれています。海外の暗号会社は、EU の規範に準拠した外国当局に報告することができます。（出典リンク）

ChainCatcher のメッセージによると、TaxDAO は本日「2023年ポルトガル国家予算に関する暗号内容分析」を発表しました。記事によれば、2022年末までポルトガルは、個人所得税を課さない数少ない暗号通貨取引（例えば、キャピタルゲイン）の国の一つでした。しかし、2023年からは暗号資産税の枠組みに重大な変化が生じます。個人所得税に関して、暗号資産の定義は「分散型台帳技術または類似の技術を使用して電子的に移転または保存できる価値または権利のデジタル表現」とされており、単一の暗号資産および非同質的暗号資産は含まれません。暗号資産の処分による利益はキャピタルゲインと見なされ、標準の28%の統一税率が、上記資産の処分によって生じたキャピタルゲインおよび損失の正の残高に適用されます。ただし、これらの資産を365日以上保有した場合は免除されます（ただし、証券として分類される暗号資産には適用されません）。（出典リンク）

ChainCatcher のメッセージによると、CoinDesk の報道では、インドの財務大臣 Nirmala Sitharaman は最新の税制ルールを採用した国家予算を発表する際に、暗号通貨、仮想デジタル資産、中央銀行デジタル通貨、またはデジタルルピーについて言及しませんでした。この動きは、インドが 2023 年も 2022 年と同様に利益に対して 30% の課税を維持し、すべての取引に対して 1% の源泉税を課すルールを継続することを示唆している可能性があります。（出典リンク）