暗号通貨税

据 CoinDesk 报道，インドの2026-27会計年度の連邦予算案は、現行の30%の暗号通貨利益税と1%の源泉徴収税を維持し、減税を求めていた業界団体を失望させました。政府は税率を調整せず、2026年4月1日から、所得税法第509条に基づいて暗号資産取引を正しく申告できなかった法人に対して新たな罰則を提案しました。必要な報告書を提出しなかった場合、違反行為が終了するまで、1日あたり200ルピー（約2.2ドル）の罰金が科されます。提出された情報が不正確である場合、または誤りが発見された後に修正されなかった場合、別途5万ルピー（約545ドル）の固定罰金が科されます。官僚は、この措置がコンプライアンスを強化することを目的としていると述べていますが、市場参加者は、これが取引者に持続的な摩擦をもたらすと警告しています。

2026年が近づくにつれて、アメリカの暗号投資家はこれまでとは全く異なる納税環境に直面することになります。複数の新しい規則が2025年の取引、2026年の納税シーズンに集中して発効し、業界では暗号税務の「分水嶺の瞬間」と呼ばれています。 核心的な変化の一つはForm 1099-DAです。2025年から、アメリカの中央集権型取引所などの「ブローカー」は、IRSにユーザーの暗号資産の売却および処分状況を報告する必要があり、2026年に初めて1099-DAフォームを送付します。初期のフォームは主に売却金額（gross proceeds）を含むだけで、コスト価格（cost basis）は含まれません。納税者が自ら明確に申告しなかった場合、IRSはコストをゼロと見なして自動的に税務通知を発行する可能性があります。 同時に、「ウォレットごとのコスト計算」が以前一般的に使用されていた「統一資金プール」アルゴリズムに取って代わります。IRSは各取引プラットフォームのアカウントまたはウォレットごとにコストを個別に追跡することを要求し、売却時にはそのウォレット内の資産バッチのみをマッチングすることができます。これは複数の取引所、DeFi、および自己保管ユーザーに特に大きな影響を与えます。 業界の税務専門家は、歴史的な帳簿を再構築し、すべてのオンチェーンおよびオフチェーンの取引記録を整理することが、一度きりの非常に煩雑な作業になると指摘しています。IRSは2024-28号プログラムで移行的なセーフハーバーを提供していますが、コンプライアンスのウィンドウ期間は短く、実際に完了する投資家は多くありません。 税務専門家は警告します。事前に準備をしなければ、2026年の納税シーズンはデータの不一致により「自動的にトラブル」に陥る可能性があります。よりデータ化され、より厳格なIRSの監視の下で、積極的に記録を取り、事前に計画し、暗号資産に精通した税務専門家と早期に協力することが、暗号投資家の「必修科目」となっています。

据 Cryptonews 援引日经新闻报道，日本近期发布 2026 年税改蓝图，将加密货币税率大幅下调至统一 20%。目前日本加密资产收益最高需缴纳 55% 的税款，这一高税率抑制了国内交易活动。报道称，新税改将加密货币利润纳入与股票和投资信托相同的 20% 统一税率框架，但仅限于由在金融工具业务运营商注册处登记的企业处理的特定加密资产。比特币和以太坊等主要加密货币可能符合条件，但具体业务要求尚不明确。

アリゾナ州の上院議員ウェンディ・ロジャースは、BTCおよび暗号通貨の税金を免除するために州法を改正することを提案しました。

香港は火曜日のプレスリリースで、CARFの実施と税務報告基準の変更について意見を求めていると発表しました。この動きは、地元政府が跨境脱税に対抗する努力と明確に関連しています。香港の財務及び財政局長クリストファー・フイは、CARFの採用が政府の「国際税収協力の促進と跨境脱税の撲滅に対するコミットメント」を示すことになると述べました。CARFに加えて、香港は共同報告基準（CRS）の採用に関する意見も求めています。CARFとCRSは、国際的な税務報告の各側面を標準化することを目的とした経済協力開発機構（OECD）のイニシアティブです。現在、CARFは世界的に広く採用されています。OECDが維持する最新のリストによれば、48カ国が2027年までにCARFを採用することを約束し、27カ国が2028年までに採用することを約束し、アメリカは2029年までに採用することを約束しています。

据 The Block 报道，加拿大通讯社获取的法庭文件显示，过去三年间，加拿大税务机关通过加密货币相关审计已征收逾 1 亿加元（约合 7,200 万美元）税款，但自 2020 年以来尚未提起任何刑事指控，这揭示出该国执法能力存在结构性局限。カナダ税務局の監査チームは230件以上のファイルを処理しており、暗号通貨プラットフォームを利用している納税者のうち、40%が未申告または高い不遵守リスクがあると推定しています。しかし、カナダ税務局は「暗号通貨分野の納税者を信頼できる方法で特定し、その所得税遵守状況を評価することはできない」と考えています。さらに、報告によると、カナダ税務局は裁判所の命令を通じてDapper Labsから2,500人のユーザーデータを取得しました。カナダ税務局は最初にDapperの18,000人のユーザー情報を取得しようとしましたが、同社の幹部や弁護士との交渉の結果、最終的に2,500人に決定されました。カナダ税務局が9月に連邦裁判所に提出した申請は、2020年にトロント取引所Coinsquareに対して同様の命令を出した後、カナダの暗号通貨会社にこのような情報を開示するよう裁判所が命じた2回目のケースです。

据 CriptoNoticias の報道によると、スペイン議会のSumar党団は、下院に対して暗号通貨に対する課税を強化するために三つの税法を改正する修正案を提出しました。この提案は、非金融商品に分類される暗号資産の収益を個人所得税の一般税基に組み入れ、税率は最大47%に達することを提案しています。これは、現在の貯蓄税基の30%の上限を上回るものです。同時に、このような収益は法人所得税において30%の税率で課税されることが規定されています。提案はまた、スペイン国家証券市場委員会（CNMV）に対して暗号通貨のリスク評価システムを作成し、投資プラットフォーム上での強制表示を求めています。さらに、修正案はすべての暗号資産を差し押さえ可能な資産の範囲に含め、以前はEUのMiCA規制の範囲内の資産にのみ適用されていた規定を拡大しています。

ChainCatcher のメッセージによると、The Block の報道で、英国の税務当局は暗号通貨の税金を滞納している疑いのある個人に約 6.5 万通の「催促状」を送付したとのことです。これは昨年の倍の数です。英国の現行税制によれば、暗号通貨を売却、交換、または消費する際には通常、キャピタルゲイン税が課され、ステーキング報酬やエアドロップ収益は課税対象の所得と見なされます。

ChainCatcher のメッセージによると、Cointelegraph が報じたところによれば、アラブ首長国連邦（UAE）の財務省は「暗号資産報告フレームワーク（CARF）に基づく情報自動交換多国間主管当局協定」に署名したことを正式に発表し、経済協力開発機構（OECD）のグローバルデジタル資産報告制度の実施を約束しました。このフレームワークは、参加する司法管轄区間で暗号資産活動に関する税務関連情報の自動交換メカニズムを確立し、国際的な透明性と税務コンプライアンスの協力を強化します。アラブ首長国連邦の財務省は、2027年にこのフレームワークを導入し、2028年から初期情報交換を開始する予定であると述べています。アラブ首長国連邦は、ニュージーランド、オーストラリア、オランダなどを含む、今後数年内にCARFを実施することを約束した50の司法管轄区に参加しました。これに先立ち、韓国もCARF協定の実施を確定しました。

ChainCatcher のメッセージ、ニューヨーク州の州議会議員フィル・ステック（Phil Steck）は、彼が提案した暗号通貨取引税は、日常的な支払いにおけるステーブルコインの使用に合わせて修正されることはないと述べています。「もしあなたが暗号通貨を購入するのが通貨として使用するためであれば、免税を与えるべきではないと思います」と彼は火曜日に述べました。「率直に言って、暗号通貨が日常的な取引でドル紙幣に取って代わるとは思えません。」先週、ステックは、ニューヨーク州で0.2%の暗号通貨取引税を課すことで、毎年1.58億ドルの収入が得られると見積もっており、この資金はニューヨーク州北部の学校が薬物乱用問題に対処するために、既存の支援プログラムの拡充に使われる予定です。

ChainCatcher のメッセージによると、CryptoSlate が報じたところでは、ニューヨーク州の立法者がデジタル資産取引に対する課税法案を検討しています。この提案は 8 月 13 日に州議会に提出され、9 月からビットコイン、イーサリアムなどのデジタル資産の売買または移転に対して 0.2% の消費税を課す計画です。提案された法案によれば、税収はニューヨーク州北部の各学校の物質乱用防止および介入プログラムの拡充に使用されます。これらのデジタル資産の売買または移転を支援する個人または機関は、この税金を支払う責任があります。この法案が通過すれば、ニューヨークはデジタル資産活動に対する特別課税を探求する地域の中に加わることになります。

ChainCatcher のメッセージによると、暗号記者のエレノア・テレットが明らかにしたところによれば、アメリカ合衆国上院の修正案手続きが24時間以上行われた後、上院議員シンシア・ルミス（ビットコイン準備法案の提案者）の暗号通貨税制提案には依然として通過の兆しが見られず、提案を上院で議論するための時間枠はすでに閉じられた可能性があり、機会を逃した可能性があります。以前、ルミス上院議員は「美しい大法案」に小額暗号取引の免税条項を追加することを提案し、300ドル未満の小額暗号取引に対する免税規定を含め、業界の見解では、暗号通貨の核心的な活動であるステーキングやデジタル資産のマイニングに対して、活動の開始と終了の両端で課税する現在の慣行を整理することになると考えられています。

ChainCatcher のメッセージによると、CryptoNews が報じたところによれば、日本の金融大手 SBI ホールディングスは、2024 年 12 月までの会計年度第 3 四半期において、記録的な暗号通貨の利益を達成し、税引前利益は 1.196 億ドルに達し、前年同期比で 787% の増加を記録しました。さらに、SBI はその取引所で USDC を上場する計画を立てており、日本で初めてそのステーブルコインをサポートする取引所を目指しています。

ChainCatcher のメッセージによると、Bitcoin.com が報じたところでは、アメリカ国税庁（IRS）は一時的な救済措置を発表し、2025 年に CeFi 取引所のユーザーに利益をもたらすと予想されています。この救済措置は、2025 年 1 月 1 日に施行される最終版第 6045 条の保管ブローカー規制によって引き起こされた懸念に対処しています。この規制は、デジタル資産に対して先入先出（FIFO）会計方法を採用することを要求しますが、最高入先出（HIFO）や Spec ID などの選択肢を選ぶことも可能です。Cointracker の税務戦略責任者 Shehan Chandrasekera はこの問題を説明し、「2025 年 1 月 1 日までに、ほとんどすべての CeFi ブローカーは Spec ID をサポートする準備が整っていない」と強調しました。この準備不足は、多くの暗号通貨保有者がデフォルトで FIFO 会計を採用せざるを得なくなり、資産の売却時により高い税負担を引き起こす可能性があります。彼は次のように述べています。「ブルマーケットの環境では、これは多くの納税者にとって壊滅的な結果をもたらす可能性があります。なぜなら、最も早く購入した資産（通常は最低のコスト基盤を持つ）を意図せずに最初に売却し、知らず知らずのうちに資本利益を最大化してしまうからです。」アメリカ国税庁の一時的な減免措置により、納税者は自分の記録や税務ソフトウェアを使用して、売却される具体的な単位を特定し続けることができます。この減免期間は、2025 年 1 月 1 日から 2025 年 12 月 31 日までの CeFi 取引にのみ適用されます。この日以降、納税者はブローカーと正式に会計方法を選択する必要があります。Chandrasekera はまた、税務ソフトウェアとブローカーの設定を同期させる重要性を強調しました。

ChainCatcher のメッセージによると、Coinpost が報じたところによれば、日本自民党デジタル社会推進本部 Web3 ワーキンググループの主査である塩崎彰久議員が報告したところ、自民党の政務調査会は 19 日に「暗号資産を国民経済に有益な資産に転換するための緊急提案」を正式に承認しました。報告によれば、現行の税制に基づき、暗号資産取引から生じる収入は原則として雑所得に分類され、最高 55% の税率（所得税と住民税を合計）で総合課税されるため、この扱いは他国よりも厳しいとされています。報告はまた、暗号資産の課税が他国よりも厳しいことにも言及しています。以上の点を考慮し、暗号資産が公的投資の金融資産と見なされるべきかどうかについて、以下の点を検討する必要があります：暗号資産取引から生じる損益を 20% の税率で「申告分離課税」制度に変更すること。暗号資産の所得金額における損失を繰越控除できるようにする（今後 3 年間使用可能）。暗号資産デリバティブ取引にも「申告分離課税」制度を適用すること。

ChainCatcher のメッセージによると、Aggr News の報道で、韓国国会が暗号通貨税の徴収を延期することを承認しました。

ChainCatcher のメッセージによると、Cryptonews が報じたところでは、韓国国会は暗号税の2027年までの実施延期に合意した。これはこの税が2020年に初めて提案されて以来、3回目の延期となる。最大野党の共に民主党（DP）は、12月2日の国会全体会議で政府の延期計画を支持するために投票する意向を示した。