暗号通貨税

アメリカ合衆国下院資金調達委員会は9月16日に一連のデジタル資産税制立法の審議を行い、暗号税法案を下院全体投票に進めることを目指しています。この審議は2つの核心的な問題に焦点を当てています：マイナーとステーキング者が新たに作成されたトークンに対していつ納税するか、そして株式に適用される洗い替えルールがデジタル資産にも適用されるべきかどうかです。2つの重要な法案は『マイニングおよびステーキング税制明確化法案』H.R. 9175と『既存の税制反濫用ルールをデジタル資産に適用する法案』H.R. 9172です。前者はマイナーとステーキング者が新しいトークンを取得した際に即座に納税する必要がなく、トークンが実際に販売されるまで普通の所得として課税されることを定めています；後者は洗い替えおよび推定販売ルールを活発に取引されるデジタル資産に拡張し、暗号取引者が長年利用してきた税の抜け穴を塞ぎます。

デジタル資産推進組織 Crypto Council for Innovation（CCI）と Blockchain Association（BA）は、イリノイ州の官僚に対して、州の0.2%の暗号通貨税に反対する訴訟を提起しました。この税は2027年1月から施行される予定で、取引量に基づいて課税されます。両組織は、サンガモン郡第7司法巡回裁判所に訴状を提出し、この税がアメリカ合衆国憲法、イリノイ州憲法、連邦および州の適正手続法、及び「インターネット税収自由法」に違反しており、二重課税を引き起こす可能性があると主張しています。訴状では、税の規定があまりにも曖昧であり、居住者や仲介業者にコンプライアンスの責任を負わせ、民事および刑事罰のリスクにさらすことになるとも述べています。Blockchain AssociationのCEOであるサマー・マージンガーは、イリノイ州はデジタルビジネスを差別し、消費者や企業の不確実性を増加させる税制を実施することはできないと述べています。Digital Chamberは7月に同じ税に関して類似の訴訟を提起し、これはデジタル資産取引者に対する差別であると主張しています。

PYMNTS の報道によると、アメリカのイリノイ州の新しい暗号税は 2027 年 1 月 1 日に施行される。法律事務所の Jones Day は、イリノイ州にビジネスの露出があるブローカーは、できるだけ早く登録の準備を開始し、今後のコンプライアンス要件を満たすために既存の記録保存プロセスを見直すべきだと述べている。

ブルームバーグ・タックスの報道によると、アメリカ合衆国上院の共和党税制起草者スティーブ・デインズは、上院が進めている暗号通貨税制立法の枠組みがほぼ整ったと述べ、早ければ今年の秋に発表される可能性があるとしています。デインズは、この枠組みが下院の資金調達委員会が以前に発表したバージョンと「異なるよりも似ている」と述べ、今年中に立法マーク会議を開催できることを望んでいるが、具体的な詳細は明らかにしていません。

ロシア国家ドゥーマは、一審段階で政府が提出した暗号通貨税制改革法案を通過させ、デジタル資産に関連する税収ルールをさらに明確にすることを目指しています。草案によれば、暗号通貨取引の課税基準は、収入とコストの正の差額に基づいて計算され、投資家は同じ納税周期内でデジタル通貨および海外デジタル権利資産の損益を相殺することができます。法案はまた、ブローカーおよび信託管理機関に対し、暗号通貨および海外デジタル権利取引において個人所得税の源泉徴収義務を履行し、関連する取引証拠を少なくとも5年間保存することを要求しています。企業レベルでは、暗号通貨のマイニングを除き、デジタル資産に関する対外貿易の収入と支出が法人所得税の課税基準に含まれ、海外デジタル権利資産も暗号通貨と同様に税務処理されることになります。さらに、ロシア国家ドゥーマの予算および税収委員会は、二審段階で法案をさらに修正することを提案し、ライセンスを持つ暗号通貨交換プラットフォームが税務代理機能を担い、ユーザーが暗号通貨を売買する際に直接個人所得税を源泉徴収することを要求しています。最終的な立法が通過すれば、ロシアのデジタル資産税収監督システムはさらに整備されることになります。

Cointelegraphの報道によると、アメリカ・イリノイ州議会は2027年度予算案を可決しました。その中の条項では、暗号通貨取引に対して0.2%の税金を課し、デジタル資産ブローカーによって徴収されることが提案されています。この「特権税」と呼ばれる措置は、「デジタル資産特権税法案」の修正案の一部であり、イリノイ州で運営されるすべてのデジタル資産ブローカーに対する登録要件を含んでいます。1月1日から、関連規定に従わないブローカーは州の三級重罪と見なされ、2年から5年の懲役および最高25,000ドルの罰金に直面する可能性があります。この予算案は月曜日に州議会で可決されましたが、州知事JB Pritzkerの署名が必要です。JB Pritzkerはこの法案をできるだけ早く署名する意向を公に示していますが、金曜日の午前中までに署名はされていませんでした。議員たちは、暗号通貨税が州に6000万ドルの収入をもたらすと予想しています。

Cryptopolitanの報道によると、ドイツ連邦議会の財務委員会は、緑の党が提案した暗号通貨税の引き上げに関する提案を否決しました。この提案は、1年以上保有した後に暗号通貨を売却する際の免税政策を廃止することを目的としています。現在、ドイツの法律では、1年以上保有した暗号通貨の売却益は資本利得税が免除されています。緑の党はこの規定が不合理であると考え、暗号資産は他の投資と同等に扱われるべきだと主張しています。しかし、批評家はこの提案が暗号投資家に普通の株式投資家よりも高い税負担を課すことになると指摘しています。与党連合のキリスト教民主同盟/キリスト教社会同盟は、この提案が抜け穴を塞ぐものではなく、新たな抜け穴を生む可能性があると考えています。社会民主党は、財務大臣が自らの提案を出すのを待ちたいと考えています。緑の党は、免税政策を廃止することで毎年約114億ユーロの追加税収が見込まれると推定しています。

Cointelegraphがブルームバーグの報道を引用して伝えたところによると、アメリカ合衆国下院資金調達委員会は今週の木曜日に暗号通貨の税制問題についての非公開の二党間ブリーフィングを開催する予定です。

据 CoinDesk 报道，インドの2026-27会計年度の連邦予算案は、現行の30%の暗号通貨利益税と1%の源泉徴収税を維持し、減税を求めていた業界団体を失望させました。政府は税率を調整せず、2026年4月1日から、所得税法第509条に基づいて暗号資産取引を正しく申告できなかった法人に対して新たな罰則を提案しました。必要な報告書を提出しなかった場合、違反行為が終了するまで、1日あたり200ルピー（約2.2ドル）の罰金が科されます。提出された情報が不正確である場合、または誤りが発見された後に修正されなかった場合、別途5万ルピー（約545ドル）の固定罰金が科されます。官僚は、この措置がコンプライアンスを強化することを目的としていると述べていますが、市場参加者は、これが取引者に持続的な摩擦をもたらすと警告しています。

2026年が近づくにつれて、アメリカの暗号投資家はこれまでとは全く異なる納税環境に直面することになります。複数の新しい規則が2025年の取引、2026年の納税シーズンに集中して発効し、業界では暗号税務の「分水嶺の瞬間」と呼ばれています。 核心的な変化の一つはForm 1099-DAです。2025年から、アメリカの中央集権型取引所などの「ブローカー」は、IRSにユーザーの暗号資産の売却および処分状況を報告する必要があり、2026年に初めて1099-DAフォームを送付します。初期のフォームは主に売却金額（gross proceeds）を含むだけで、コスト価格（cost basis）は含まれません。納税者が自ら明確に申告しなかった場合、IRSはコストをゼロと見なして自動的に税務通知を発行する可能性があります。 同時に、「ウォレットごとのコスト計算」が以前一般的に使用されていた「統一資金プール」アルゴリズムに取って代わります。IRSは各取引プラットフォームのアカウントまたはウォレットごとにコストを個別に追跡することを要求し、売却時にはそのウォレット内の資産バッチのみをマッチングすることができます。これは複数の取引所、DeFi、および自己保管ユーザーに特に大きな影響を与えます。 業界の税務専門家は、歴史的な帳簿を再構築し、すべてのオンチェーンおよびオフチェーンの取引記録を整理することが、一度きりの非常に煩雑な作業になると指摘しています。IRSは2024-28号プログラムで移行的なセーフハーバーを提供していますが、コンプライアンスのウィンドウ期間は短く、実際に完了する投資家は多くありません。 税務専門家は警告します。事前に準備をしなければ、2026年の納税シーズンはデータの不一致により「自動的にトラブル」に陥る可能性があります。よりデータ化され、より厳格なIRSの監視の下で、積極的に記録を取り、事前に計画し、暗号資産に精通した税務専門家と早期に協力することが、暗号投資家の「必修科目」となっています。

アリゾナ州の上院議員ウェンディ・ロジャースは、BTCおよび暗号通貨の税金を免除するために州法を改正することを提案しました。

香港は火曜日のプレスリリースで、CARFの実施と税務報告基準の変更について意見を求めていると発表しました。この動きは、地元政府が跨境脱税に対抗する努力と明確に関連しています。香港の財務及び財政局長クリストファー・フイは、CARFの採用が政府の「国際税収協力の促進と跨境脱税の撲滅に対するコミットメント」を示すことになると述べました。CARFに加えて、香港は共同報告基準（CRS）の採用に関する意見も求めています。CARFとCRSは、国際的な税務報告の各側面を標準化することを目的とした経済協力開発機構（OECD）のイニシアティブです。現在、CARFは世界的に広く採用されています。OECDが維持する最新のリストによれば、48カ国が2027年までにCARFを採用することを約束し、27カ国が2028年までに採用することを約束し、アメリカは2029年までに採用することを約束しています。

据 The Block 报道，加拿大通讯社获取的法庭文件显示，过去三年间，加拿大税务机关通过加密货币相关审计已征收逾 1 亿加元（约合 7,200 万美元）税款，但自 2020 年以来尚未提起任何刑事指控，这揭示出该国执法能力存在结构性局限。カナダ税務局の監査チームは230件以上のファイルを処理しており、暗号通貨プラットフォームを利用している納税者のうち、40%が未申告または高い不遵守リスクがあると推定しています。しかし、カナダ税務局は「暗号通貨分野の納税者を信頼できる方法で特定し、その所得税遵守状況を評価することはできない」と考えています。さらに、報告によると、カナダ税務局は裁判所の命令を通じてDapper Labsから2,500人のユーザーデータを取得しました。カナダ税務局は最初にDapperの18,000人のユーザー情報を取得しようとしましたが、同社の幹部や弁護士との交渉の結果、最終的に2,500人に決定されました。カナダ税務局が9月に連邦裁判所に提出した申請は、2020年にトロント取引所Coinsquareに対して同様の命令を出した後、カナダの暗号通貨会社にこのような情報を開示するよう裁判所が命じた2回目のケースです。

据 CriptoNoticias の報道によると、スペイン議会のSumar党団は、下院に対して暗号通貨に対する課税を強化するために三つの税法を改正する修正案を提出しました。この提案は、非金融商品に分類される暗号資産の収益を個人所得税の一般税基に組み入れ、税率は最大47%に達することを提案しています。これは、現在の貯蓄税基の30%の上限を上回るものです。同時に、このような収益は法人所得税において30%の税率で課税されることが規定されています。提案はまた、スペイン国家証券市場委員会（CNMV）に対して暗号通貨のリスク評価システムを作成し、投資プラットフォーム上での強制表示を求めています。さらに、修正案はすべての暗号資産を差し押さえ可能な資産の範囲に含め、以前はEUのMiCA規制の範囲内の資産にのみ適用されていた規定を拡大しています。

ChainCatcher のメッセージによると、The Block の報道で、英国の税務当局は暗号通貨の税金を滞納している疑いのある個人に約 6.5 万通の「催促状」を送付したとのことです。これは昨年の倍の数です。英国の現行税制によれば、暗号通貨を売却、交換、または消費する際には通常、キャピタルゲイン税が課され、ステーキング報酬やエアドロップ収益は課税対象の所得と見なされます。

ChainCatcher のメッセージによると、Cointelegraph が報じたところによれば、アラブ首長国連邦（UAE）の財務省は「暗号資産報告フレームワーク（CARF）に基づく情報自動交換多国間主管当局協定」に署名したことを正式に発表し、経済協力開発機構（OECD）のグローバルデジタル資産報告制度の実施を約束しました。このフレームワークは、参加する司法管轄区間で暗号資産活動に関する税務関連情報の自動交換メカニズムを確立し、国際的な透明性と税務コンプライアンスの協力を強化します。アラブ首長国連邦の財務省は、2027年にこのフレームワークを導入し、2028年から初期情報交換を開始する予定であると述べています。アラブ首長国連邦は、ニュージーランド、オーストラリア、オランダなどを含む、今後数年内にCARFを実施することを約束した50の司法管轄区に参加しました。これに先立ち、韓国もCARF協定の実施を確定しました。

ChainCatcher のメッセージ、ニューヨーク州の州議会議員フィル・ステック（Phil Steck）は、彼が提案した暗号通貨取引税は、日常的な支払いにおけるステーブルコインの使用に合わせて修正されることはないと述べています。「もしあなたが暗号通貨を購入するのが通貨として使用するためであれば、免税を与えるべきではないと思います」と彼は火曜日に述べました。「率直に言って、暗号通貨が日常的な取引でドル紙幣に取って代わるとは思えません。」先週、ステックは、ニューヨーク州で0.2%の暗号通貨取引税を課すことで、毎年1.58億ドルの収入が得られると見積もっており、この資金はニューヨーク州北部の学校が薬物乱用問題に対処するために、既存の支援プログラムの拡充に使われる予定です。

ChainCatcher のメッセージによると、暗号記者のエレノア・テレットが明らかにしたところによれば、アメリカ合衆国上院の修正案手続きが24時間以上行われた後、上院議員シンシア・ルミス（ビットコイン準備法案の提案者）の暗号通貨税制提案には依然として通過の兆しが見られず、提案を上院で議論するための時間枠はすでに閉じられた可能性があり、機会を逃した可能性があります。以前、ルミス上院議員は「美しい大法案」に小額暗号取引の免税条項を追加することを提案し、300ドル未満の小額暗号取引に対する免税規定を含め、業界の見解では、暗号通貨の核心的な活動であるステーキングやデジタル資産のマイニングに対して、活動の開始と終了の両端で課税する現在の慣行を整理することになると考えられています。

ChainCatcher のメッセージによると、CryptoNews が報じたところによれば、日本の金融大手 SBI ホールディングスは、2024 年 12 月までの会計年度第 3 四半期において、記録的な暗号通貨の利益を達成し、税引前利益は 1.196 億ドルに達し、前年同期比で 787% の増加を記録しました。さらに、SBI はその取引所で USDC を上場する計画を立てており、日本で初めてそのステーブルコインをサポートする取引所を目指しています。