税務

フォーブスの金曜日の報道によると、アメリカ国税庁（IRS）は自発的開示プログラムの改革を準備しており、罰金を引き下げ、税務違反案件の処理速度を加速させる計画で、対象範囲は暗号通貨に関する案件を含む。IRSの刑事調査責任者ジャロッド・クープマンは、この機関の目標は12月前に改訂されたプログラムを導入し、納税者が規定の提出プロセスを完了した後120日以内に案件を結了することだと述べた。彼は、新しいプログラムはデジタル資産のために個別の開示経路を設けるのではなく、他の形式の税務不遵守行為と同じ自発的開示プログラムを適用すると述べた。クープマンはまた、改訂後のプログラムの罰金は現行水準より大幅に低くなるが、具体的な金額は示されていないとし、IRSは納税者が分割払いまたは和解提案を通じて債務を清算することを許可することを検討していると述べた。フォーブスの報道によると、現行のプログラムは通常、完了するのに1年またはそれ以上の時間がかかり、主に故意に税法を遵守しない納税者、つまり刑事起訴の可能性がある納税者を対象としており、過失による申告ミスを犯した人々には適用されない。一方で、立法レベルでは暗号納税者向けの別の自発的開示プログラムが進められている。「デジタル資産税収確実性法案」の第502条は、過去の違反行為に対して明確な罰金基準を設けた修正プロセスを設立するもので、この法案は9月に下院の資金調達委員会で可決された。

国家税務総局の公式ウェブサイトによると、税務総局は通知を発表し、オフショア信託納税者に対して、10月22日の移行期間終了前にオフショア信託収益に対する個人所得税を申告・納付するように促しています。移行期間内に申告納税を完了した場合、延滞金は加算されません。財務省と税務総局が7月24日に発表した「オフショア信託に関する個人所得税の関連事項についての公告」（2026年第21号）に従い、オフショア信託納税者はオフショア信託収益に対して申告納税を行う必要があります。「公告」では納税者に90日間の移行期間を与え、税務部門は納税者に税務指導と税務サービスを提供します。

Cointelegraph の報道によると、アメリカ合衆国議会が進めている「デジタル資産税務確定法案」（H.R. 10357）第502条は、財務長官がこの法案が施行されてから12ヶ月以内にデジタル資産の自発的開示プログラムを設立することを規定しています。対象となる納税者は、修正申告書を提出し、未払い税金、利息およびプログラム罰金を支払うことで、過去のデジタル資産税務違反を是正することができます。この法案は9月16日に下院資金調達委員会で38対5の投票で可決されましたが、まだ正式に法律となっておらず、下院、上院を通過し、大統領の署名が必要です。デジタル資産税務行動組織の執行ディレクターであるアンドリュー・ゴードン氏は、これは多くの一般納税者を助ける重要な変化であるが、ほとんど注目されていないと述べています。彼は、アメリカの投資家が新しい1099-DAブローカー報告ルールの下で最初の申告シーズンを迎えており、このルールにより国税庁は暗号取引に対してより高い可視性を持つようになったが、ルールが施行される前の年については解決されていないと指摘しています。公認会計士であり、Crypto Tax Advisorsの創設者であるシャロン・イップ氏も、一般的な暗号投資者の申告ミスが非常に一般的であり、既存の手続きには標準化されたプロセスが欠けており、故意でない違反者に対して予測可能な罰金待遇を提供できないと述べています。第502条によれば、納税者は通常、プログラム設立後24ヶ月以内に修正申告書を提出しなければならず、法案は2つの罰金基準を設定しています。偽証罪の罰則を担保に、違反が詐欺でも故意でもないことを証明した納税者は、プログラム開始後の最初の12ヶ月内に申告することで、年間25,000ドル以内の未払い税金部分に対して0%の罰金が適用され、超過部分には5%が適用されます。証明を行わなかった者には、それぞれ25%および40%の罰金が適用され、初期ウィンドウを逃した場合は税率が引き上げられます。法案はまた、特定の民事罰金免除を提供しており、証明を行わなかった納税者は開示された情報の範囲内で刑事移送を免れることができます。CoinTrackerの2026年の報告によれば、暗号ユーザーのわずか49%が暗号資産の売却が課税対象であることを正しく理解しています。

暗号メディア Watcher Guru が発表したところによると、オーストラリアは暗号通貨取引の報告を要求し、国際的な税務情報の共有を行う法律を提案しました。この法案に基づき、暗号プラットフォームは2027年7月から、オーストラリアの居住者に関わる取引を税務当局に報告する必要があります。

ETF Storeの社長Nate Geraciは、アメリカ財務省が351の取引所に対して発表した最新の通知について、その初期解釈は一部の業界関係者のように楽観的ではないと述べています。Geraciは、ETFに移行する資産ポートフォリオがETF自身の投資戦略と重大な差異がある場合、問題に直面する可能性があると考えています。特に、関連資産がその後、実物の償還を通じて迅速に減少または完全に売却される場合においてです。彼は同時に、財務省の今回の指針が具体的な適用範囲についての表現が明確ではなく、どの操作が許可されるかを判断するのが難しいと指摘しており、今後さらに指針が発表されることが予想されます。

Cointelegraphの報道によると、アメリカ国税庁（IRS）は、2025年の取引に関して、証券会社は通常デジタル資産の売上を申告する必要があるが、ほとんどの場合、コスト基準を申告する必要はなく、納税者は依然として自分で損益を計算する必要があると規定している。2026年からは、証券会社は条件を満たすデジタル資産に対してコスト基準を申告する必要がある。IRSはまた、1099-DAを受け取っていなくても、納税者はデジタル資産に関連する収入および損益を申告する必要があると強調している。アメリカで初めて暗号資産の1099-DA申告ルールが適用される税申告シーズンにおいて、一部の投資家は取引データの欠如やコスト基準の確認が難しいといった問題に直面している。Awaken Taxが8月に1000人のアメリカの暗号投資者を対象に行った調査によると、21%の申告済みまたは申告延期を計画している回答者は、取引所や暗号プラットフォームから必要な情報を待っていると述べている。また、約20%は、1099-DAの情報が不完全であるか、取引状況を正確に反映しているかどうか不明であると回答している。

アルゼンチンは、OECDが策定した「暗号資産報告フレームワーク」を実施することを約束し、遅くとも2029年9月までに暗号資産取引に関する税務情報の自動交換を開始します。アルゼンチンは2029年までにこのフレームワークを国内法に組み込み、関連する暗号資産サービスプロバイダーの報告義務を明確にする必要があります。取引プラットフォーム、仲介業者およびその他の関連サービスプロバイダーは、条件を満たすユーザーを特定し、氏名、住所、税務居住地、納税者識別番号および暗号資産の売買、送金などの取引情報を収集する責任があります。この措置は新たな税種を追加するものではなく、ユーザーが自動的に新たな納税義務を負うことを意味するものではありません；アルゼンチンの税務機関ARCAは、国内居住者の海外における暗号資産取引に関する標準化された情報を取得し、納税申告と照合することができます。このメカニズムに最初に組み込まれる年度情報報告期間はまだ公表されていません。

ブルガリア国民議会は9月9日に149票賛成、0票反対、10票棄権で「税収および社会保障手続法」の改正案を可決し、ブルガリア国家税務局が暗号資産ユーザーの詳細情報を取得できるようにします。この法案は240議席の議会での投票により通過しました。改正案は2つの欧州連合（EU）指令を実施し、暗号資産関連企業は登録し、ブルガリア国家税務局にユーザーの氏名、住所、生年月日および出生地、税務居住地および税番号を報告し、受け取った総額、取引数量、法定通貨の売買件数および暗号資産の交換状況を含む各種暗号資産の取引データを提出する必要があります。プライバシーの提唱者はデータ収集の範囲が広すぎると批判し、個人情報の強制開示が安全リスクをもたらす可能性があると考えています。暗号取引者や小規模企業は、登録および報告の要求がコンプライアンスコストを増加させると述べています。一方、法案の支持者は、これはEU基準に適合しており、脱税を抑制するのに役立つと主張しています。関連指令は、EU加盟国が2025年12月31日までに採用を完了することを要求しています。

Bitcoin News は X プラットフォームで、CFTC が Kalshi のビットコイン永久契約を先物商品として承認した後、トレーダーが米国国税庁に利益を申告する方法に不確実性があると述べています。もしこの商品が《アメリカ税法》第 1256 条に基づく規制対象の先物契約と見なされる場合、保有期間に関わらず、関連する利益は通常、60% が長期キャピタルゲイン、40% が短期キャピタルゲインとして扱われます。CME は Kalshi の永久契約が実際にはスワップであると考えており、スワップは明確に第 1256 条の適用範囲には含まれません。CFTC の分類はそれが先物商品に属するという見解を支持していますが、米国国税庁に対しては拘束力を持ちません；米国国税庁、米国議会、または裁判所がビットコイン永久契約を直接扱う前に、その税務処理はまだ確定していません。

Bitcoin.comによると、スウェーデン税務局はボーデン市の6つの暗号通貨マイニング企業に対して約5,650万ドル（約5.4億スウェーデンクローナ）の追徴課税および罰金を科し、複雑な企業構造を通じてマイニング業務を偽装し、データセンターの税優遇を不正に取得したと指摘しています。今回の執行は2024年から2026年の全業界監査に基づいており、全国で9つのマイニング企業が5,000万ドル以上の税金を追徴され、ボーデンの6つの企業が大多数を占めています。その中で、Hive Digitalの子会社Bikupan Datacenterは税金を支払う能力がないため、財務再編を開始し、税務判定に対して最高行政裁判所に上訴しました。以前、公共放送機関SVT Norrbottenの調査によれば、暗号マイニング企業はスウェーデン政府に約1億ドルの税収損失をもたらしていることが明らかになっています。

イギリス政府は初の課税対象暗号資産収益に関する公式統計を発表しました。2024-25納税年度には240人がそれぞれ100万ポンドを超える資本利得を申告し、合計で7.17億ポンドを申告しました。これは1.76万人の申告総額13.8億ポンドの半分以上を占めています。イギリス税務海関総署（HMRC）は、1.76万人が暗号資産の処分収益138億ポンド、課税対象収益13.8億ポンドを申告し、1人当たり約7.8万ポンドであると述べています。そのうち約87%が男性、13%が女性です。トークンの販売、交換、消費、または他者への資産の贈与は、税務義務を引き起こす可能性があります。HMRCは過去12ヶ月間に8.1万通の暗号税務通知を発行し、約6.5万通から25%増加しました。これは2023-24納税年度の2.7714万通に近い数字です。イギリス財務省の財務秘書官兼総支払総監のジェームズ・マレーは、暗号資産の収益も他の収益と同様に課税される必要があると述べました。イギリスは2027年4月6日から一部のDeFi取引の税務処理を調整する予定で、関連する貸付および流動性プール取引は通常、経済的処分が発生する前に資本利得税を繰り延べることになります。これにより約70万人に影響を与えると予想されています。HMRCは、その暗号税務コンプライアンスおよび教育活動が2024-25年度に追加で1.68億ポンドの資本利得税をもたらしたと推定しています。

Bitcoin News は X プラットフォームで、フランスが今月税務管理部門がハッカーに侵入されたことを公表し、約 67.8 万人の個人および企業の関連データが盗まれたと述べています。盗まれたデータには、名前、住所、収入、及び不動産情報が含まれているとされています。データベースの分析によると、26,805 件の記録が収入が 10 万ユーロを超えており、その中には 386 件が 100 万ユーロを超えています。CertiK のデータによれば、2026 年上半期に世界で確認された 52 件の暗号通貨のテクニカル攻撃のうち、フランスが 33 件を占めています。フランスの検察官はまた、税務部門の職員が政府のデータベースを利用して暗号通貨投資家を特定し、個人情報を人身攻撃や恐喝に関与する犯罪者に販売したと告発しています。最新のデータ漏洩事件には公に関連する人身攻撃事件はありませんが、数十万人の敏感な財務および位置データは現在、政府の管理下にない可能性があります。

CoinDeskの報道によると、英国歳入関税庁（HMRC）は、個人所得税の申告において初めて暗号資産の利益データを個別に開示しました。2024-2025会計年度には、240名の納税者が暗号通貨のキャピタルゲインとして100万ポンド（約136万ドル）を超える申告を行い、17,600人が課税対象の暗号資産の処分による利益を申告し、総額は13.8億ポンド（約18.7億ドル）に達しました。1人当たり約7.8万ポンドで、そのうち約90%が男性です。HMRCは、経済協力開発機構（OECD）の暗号資産報告フレームワークの実施を開始し、暗号サービスプロバイダーに顧客データを税務当局に報告するよう求めており、2027年から関連データを受け取る予定で、納税者の申告情報を照合するために使用されます。さらに、HMRCは2024-25会計年度において、コンプライアンスと教育活動を通じて追加で1.68億ポンド（約2.282億ドル）のキャピタルゲイン税を徴収したと述べています。

Chainalysis の最新レポートによると、2025 年には世界のオンチェーンでの潜在的な課税対象暗号活動の規模が少なくとも 4570 億ドルに達する見込みであり、経済協力開発機構（OECD）の暗号資産レポートフレームワーク（CARF）はそのうち約 14% のオンチェーン課税活動しかカバーしていません。レポートは、アメリカが約 1126 億ドルを貢献し、北米地域が 1346 億ドルで首位、欧州連合が 1251 億ドルで続いていると推定しています。この推定には、実現した利益、マイニング、ステーキング、貸付などから得られる収入、暗号資産での支払いが含まれていますが、中央集権型取引所内の取引活動は含まれていません。CARF は 2026 年 1 月 1 日から、イギリスや欧州連合を含む 48 の法域でデータ収集を開始し、条件を満たす暗号プラットフォームに顧客および税務居住者の情報を収集し、国内税務当局に取引データを報告することを求めています。これにより、国境を越えた情報共有が可能になります。レポートは、CARF が暗号仲介機関を中心に設計されていることがカバーのギャップの主な原因であると指摘しています。CARF の策定に関与した元 OECD 顧問の Colby Mangels は、このフレームワークが暗号取引をビジネスとする仲介機関を中心に設計されているため、多くの分散型金融活動が中央集権的な運営者や保管関係が欠如しているために報告の範囲外にあると述べています。Mangels は、税務当局がマネーロンダリング規制の進展に注目しており、DeFi プラットフォームやその運営者がいつ規制対象の暗号サービスプロバイダーと見なされるべきかに関心を持っていると述べています。

英国歳入関税庁（HMRC）は過去12ヶ月間に未納税の疑いのある暗号通貨投資家に8.1万通の警告書を送付し、前年の約6.5万通から25%増加しました。このような書簡は、受取人に未納税額を開示させることを目的としており、その後にHMRCが正式な調査を開始します。暗号通貨の交換、トークンを使用して商品やサービスを購入すること、他者にトークンを譲渡することは、課税対象の処分となる可能性があります。貸付やステーキングなどの活動から得られる収入は所得税規則が適用される可能性があり、英国の居住者は通常、世界中の関連収入および利益に対して課税されます。2027年4月に施行される予定の規則は、条件を満たす暗号貸付および自動マーケットメイキングの取り決めに対して、利益も損失もない処理を適用し、経済的処分が発生するまで続きます。これにより約70万人に影響が及ぶと予想されています。暗号資産報告フレームワークは、サービスプロバイダーに2026年の取引データを提出することを要求し、報告期間は2027年1月1日から5月31日までです。2027年には52の法域が関連データを交換し、2028年にはさらに15の法域が追加される見込みです。

Protosの報道によると、英国歳入関税庁（HMRC）は2025/2026会計年度に、疑わしい未納税の暗号通貨保有者に対して81,000通以上の警告書を送付し、2024年の27,714通からほぼ3倍に増加しました。HMRCは、未納税の大部分が2022年から2025年の牛市期間中のキャピタルゲインに起因していると考えています。この手紙は、暗号通貨を売却、贈与、交換、または消費に使用することがキャピタルゲイン税の義務を引き起こす可能性があることをユーザーに警告しています。違反者は最高100%の税金罰金と利息に直面し、オフショア送金に関与する場合はさらに厳しい罰則が科されます。さらに、HMRCは来年、強制的に海外の暗号プラットフォームにユーザー情報を開示させる新たな権限を取得する見込みで、2030年までに追加で3.15億ポンドの税金を徴収することが予想されています。

フランスの財務大臣は、ハッカーが6月末にフランス公共財政総局のシステムに侵入し、個人および企業の納税者データを盗んだことを確認しました。フランスのサイバー攻撃を追跡するプラットフォームFrenchBreachesによると、この事件は約678,437人に影響を与え、フランスの人口の約1%に相当しますが、具体的な人数はまだ調査中で、最終的には確認されていません。漏洩したデータには、名前、生年月日、家庭住所、電話番号、電子メール、税務識別情報、収入データなどの敏感な情報が含まれているとされています。その中で、約27,000人の税収は少なくとも10万ユーロ、386人は100万ユーロを超え、さらに8人は1000万ユーロを超えています。報道によれば、このデータベースはダークウェブ市場で数千ユーロの価格で販売されています。攻撃者はZeroBytesを名乗り、内部検索ツールを通じて関連記録を抽出したと主張し、その後発見されてアクセスが遮断されたとされています。この事件は暗号業界に懸念を引き起こしています。なぜなら、近年フランスでは暗号保有者に対する「レンチ攻撃」の暴力的な強盗事件が明らかに増加しているからです。高所得者層、住所、連絡先が漏洩すれば、犯罪者により正確なターゲットリストが提供される可能性があります。

フランスの外務大臣ジャン＝ノエル・バロットは、7月17日に上院で第921号法案を提出し、経済協力開発機構（OECD）が策定した暗号資産報告フレームワーク（CARF）をフランスの法律に組み込み、48カ国との関連協定に署名した国々と自動的に暗号データを交換することを提案しました。交換される情報には、具体的な取引、ユーザーの名前、住所、税務識別番号、居住地、および報告期間中の累積取引価値が含まれます。EU加盟国は、DAC-8指令に基づいて関連データの交換を準備しており、この指令は2027年9月30日に発効します。法案が承認されると、フランス政府は暗号データの収集を加速させるでしょう。Chainalysisの報告によると、2026年までにフランスでは30件の公に知られた暗号資産の暴力的な強盗事件が記録されています；報告によれば、パリ地域の税務官が高純資産の暗号保有者のデータを販売した疑いがあります。

中国国家税务総局は、最近の香港の保険収益課税に関する議論に対して、中国の税収居住者は法律に基づき、全世界の所得に対して納税義務を履行する必要があり、海外の保険収益も課税対象に含まれると述べています。これは新しい政策ではなく、香港の保険市場に特化したものでもありません。税務総局は、居住者個人が取得した海外の保険収益およびその他の投資収益はすべて法律に基づいて申告し、納税する必要があるとし、関連する規則は異なる国や地域の海外所得に対して平等に適用されるとしています。昨日、財新網は報じましたが、CRS情報交換の常態化に伴い、中国の税務機関は海外の保険契約の配当や現金価値データを完全に取得できるようになり、徴税の空白が徐々に埋まってきており、現在、海外収入に対する保険収益の課税が開始されています。