暗号税

フォーブスの金曜日の報道によると、アメリカ国税庁（IRS）は自発的開示プログラムの改革を準備しており、罰金を引き下げ、税務違反案件の処理速度を加速させる計画で、対象範囲は暗号通貨に関する案件を含む。IRSの刑事調査責任者ジャロッド・クープマンは、この機関の目標は12月前に改訂されたプログラムを導入し、納税者が規定の提出プロセスを完了した後120日以内に案件を結了することだと述べた。彼は、新しいプログラムはデジタル資産のために個別の開示経路を設けるのではなく、他の形式の税務不遵守行為と同じ自発的開示プログラムを適用すると述べた。クープマンはまた、改訂後のプログラムの罰金は現行水準より大幅に低くなるが、具体的な金額は示されていないとし、IRSは納税者が分割払いまたは和解提案を通じて債務を清算することを許可することを検討していると述べた。フォーブスの報道によると、現行のプログラムは通常、完了するのに1年またはそれ以上の時間がかかり、主に故意に税法を遵守しない納税者、つまり刑事起訴の可能性がある納税者を対象としており、過失による申告ミスを犯した人々には適用されない。一方で、立法レベルでは暗号納税者向けの別の自発的開示プログラムが進められている。「デジタル資産税収確実性法案」の第502条は、過去の違反行為に対して明確な罰金基準を設けた修正プロセスを設立するもので、この法案は9月に下院の資金調達委員会で可決された。

韓国のメディアSedailyによると、韓国は来年1月に暗号通貨の課税を開始する計画ですが、税務インフラには依然として多くの欠陥があります。韓国国税庁の林光鉉庁長は国会の監査で、円滑な課税の実施に向けて準備を進めていると述べましたが、プライベートウォレット間の送金や海外プラットフォームでの取引などの活動は依然として完全に追跡することが難しいとしています。暗号資産報告フレームワーク（CARF）を導入しても、すべての取引をカバーすることは難しいとされています。韓国銀行も以前、国会の監査を受けた際に関連する規制の盲点を明らかにしました。

Euronewsによると、フランス国民議会財政委員会は先週、複数の暗号税修正案を可決しました。提案によれば、80万ユーロを超える暗号資産を保有する住民が海外に移住する場合、2027年から出国税が課され、対象には外国プラットフォームのトークンや自己管理ウォレットが含まれ、税率はまだ明確ではありません。EU内での移動については、税金の支払いを延期することができ、資産を2年から5年間保有した後は免税となります。さらに、年末に10万ユーロを超える自己管理ウォレットは強制的に申告する必要があり、そうしない場合は最大1万ユーロの罰金が科されます。暗号資産のステーブルコインへの交換も、現行の31.4%の統一税率の範囲に含まれることになります。注目すべきは、委員会が31票対3票で予算収入部分を否決したため、上記の修正案は今週火曜日に再提出され、10月20日に再度投票され、11月17日に全案投票の後、上院に審議のために移されることです。

CoinDeskの報道によると、アメリカ・イリノイ州政府はデジタル商会およびイリノイ州ブロックチェーン協会と合意し、2027年1月1日に施行予定の0.2%の暗号税を6ヶ月延期し、7月1日に実施することに同意したが、州巡回裁判所の裁判官の承認が必要である。延期が承認されれば、双方は緊急差止命令の請求を一時停止し、税法の遵守性、執行可能性、および違憲性についての訴訟を続ける。

韓国の聯合ニュースによると、韓国の最大野党である国民力量党の院内代表、鄭点植氏は、政府が超過税収を資金源とする「未来対応基金」の設立計画や、仮想資産（デジタル資産）に対する課税制度を再検討する必要があると述べました。鄭点植氏は、超過税収は一時的なものであり、支出が一度増加すると削減が難しいため、国民の税負担を軽減することを優先すべきだと指摘しました。来年1月に実施予定の仮想資産課税については、延期または廃止を求め、強制的な課税は資本が香港やシンガポールなどに流出する恐れがあると警告しました。

Cointelegraphの報道によると、アメリカ国税庁（IRS）は、2025年の取引に関して、証券会社は通常デジタル資産の売上を申告する必要があるが、ほとんどの場合、コスト基準を申告する必要はなく、納税者は依然として自分で損益を計算する必要があると規定している。2026年からは、証券会社は条件を満たすデジタル資産に対してコスト基準を申告する必要がある。IRSはまた、1099-DAを受け取っていなくても、納税者はデジタル資産に関連する収入および損益を申告する必要があると強調している。アメリカで初めて暗号資産の1099-DA申告ルールが適用される税申告シーズンにおいて、一部の投資家は取引データの欠如やコスト基準の確認が難しいといった問題に直面している。Awaken Taxが8月に1000人のアメリカの暗号投資者を対象に行った調査によると、21%の申告済みまたは申告延期を計画している回答者は、取引所や暗号プラットフォームから必要な情報を待っていると述べている。また、約20%は、1099-DAの情報が不完全であるか、取引状況を正確に反映しているかどうか不明であると回答している。

アメリカ合衆国下院資金調達委員会は、38票賛成、5票反対の結果で「デジタル資産税収確定法案」を通過させ、デジタル資産のための初の連邦税収フレームワークを確立しました。この法案は税収の閾値を設定し、ネットワークまたは取引手数料が10ドル以下の暗号取引は課税されないが、この免除は他者のために取引を行うサービス提供者には適用されず、関連条項は2027年12月まで発効しません。法案はまた、財務省に法案発効後12ヶ月以内にデジタル資産の自主開示プログラムを設立することを要求しており、条件を満たす納税者は以前の申告を修正し、納付すべき税金、利息及び罰金を清算することができます。法案は、マイニングおよびステーキングによる所得を通常の所得として課税することを明確にし、一部の投資信託がその税務地位に影響を与えずにステーキングを行うことを許可しています。以前のバージョンには収入の繰延確認の選択肢が含まれていましたが、その条項は削除され、収入確認のタイミングの問題は未解決のままです。委員会の議長である共和党の下院議員ジェイソン・スミスは、これは委員会の歴史的な瞬間であると述べました。この投票は、上院の「クリア法案」の手続き投票が失敗（49票対50票）した翌日に行われ、民主党は主にトランプの暗号利益に起因する倫理的懸念からこの法案に反対しました。下院は11月の選挙後まで休会し、法案はレームダック会期中に進行する可能性があり、外部の関心は上院財務委員会に移っています。

暗号記者エレノア・テレットはXプラットフォームで投稿し、「CLARITY法案」がアメリカ合衆国上院で行き詰まっているにもかかわらず、下院は本日、複数の暗号通貨関連の立法を引き続き推進すると述べました。アメリカ東部時間午前10時、下院資金調達委員会は暗号税法案を審議し、修正する予定です。同時に、下院金融サービス委員会も複数の法案の審議を開始し、その中には議員ニック・ベギッチが今年の初めに提案した下院戦略ビットコイン準備法案が含まれています。

アメリカ合衆国下院資金調達委員会の委員長である Jason Smith は、114ページの「デジタル資産税収確定法案」（H.R. 10357）を発表し、10ドル未満のネットワークまたは取引手数料税を免除することを提案し、9月16日午前10時に委員会の審議を行う予定です。法案では、前年度の転送回数が5000回を超えるユーザーには上記の手数料免除が適用されないと規定されています。もう一つの関連法案は、デジタル資産を洗売規則および推定売却規則に含めることを提案していますが、適格な米ドルステーブルコインは除外され、2026年度から2036年度にかけて207.4億ドルの収入増加が見込まれています。関連法案はまた、マイナーやステーキング者が新たに生成されたトークンの収入を売却時に認識するまで繰り延べることを許可することを提案しており、10年間の財政コストは295.6億ドルと予想されています。委員会の共和党議員は、関連条項を削除することや、繰り延べ期間を5年に制限することを検討しています。

韓国の投資家は、2027年1月1日に実施予定の暗号通貨利益税の延期を再度推進していますが、規制当局は予定通り進めることに固執しています。韓国国民議会の電子請願システムによると、暗号税計画を2年間延期することを求める請願書は5万件の有効署名を獲得し、立法審査の閾値に達し、関連する常設委員会に自動的に提出されます。韓国は、デジタル資産の年収が250万ウォン（約1856ドル）を超える部分に対して22%の税金を課す計画です（20%の基本税率と2%の地方税を含む）。この税は、暗号資産の売却、譲渡、貸出から得られる所得に適用されます。この税は2022年に初めて議論されて以来、3回延期されています。請願者は、ほとんどの暗号投資家が巨額の損失を抱えており、主要な韓国の暗号企業の営業利益が90%も減少しているため、税金を課すことは若者の富の階段を蹴飛ばすことになり、投資家をオフショアプラットフォームに追いやる可能性があると述べています。今年5月、暗号税の廃止を求める請願書は提出後8日以内に5万件の署名の閾値に達しましたが、さらなる進展はありませんでした。一方、政府の立場は堅固で、経済財政部長官候補のイ・ヒョンイル（音訳）は先週末、暗号税計画は予定通り進められており、国税庁は今年後半に詳細な課税基準を発表する予定であると述べました。

The Blockの報道によると、アメリカブロックチェーン協会（Blockchain Association）と暗号革新委員会（Crypto Council for Innovation）は9月9日にイリノイ州サンガモン郡巡回裁判所に初期禁止命令の動議を提出し、同州の新しい暗号税が発効する前にその施行を停止するよう求めています。今年の夏、イリノイ州知事プルイツカーは「デジタル資産税法」に署名し、デジタル資産取引に0.2%の税を課すことを計画しており、2027年1月に発効する予定です。以前、2つの協会はデジタル商会（The Digital Chamber）と共同で8月に同州を提訴しました。2つの機関は34ページにわたる動議の中で、この税は前例がなく、業界のメンバーに「取り返しのつかない損害」を与えていると述べ、法案が発効すれば企業は明確な指針がない中で急いで遵守せざるを得ず、刑事罰のリスクに直面することになると警告しています。また、この法律はデジタル資産に対して差別的な課税を行うため、イリノイ州憲法に違反し、電子商取引に対する差別的な税を禁止する連邦の「インターネット免税法」にも違反していると指摘しています。イリノイ州知事室はコメントのリクエストにまだ応じていません。

イギリス政府は初の課税対象暗号資産収益に関する公式統計を発表しました。2024-25納税年度には240人がそれぞれ100万ポンドを超える資本利得を申告し、合計で7.17億ポンドを申告しました。これは1.76万人の申告総額13.8億ポンドの半分以上を占めています。イギリス税務海関総署（HMRC）は、1.76万人が暗号資産の処分収益138億ポンド、課税対象収益13.8億ポンドを申告し、1人当たり約7.8万ポンドであると述べています。そのうち約87%が男性、13%が女性です。トークンの販売、交換、消費、または他者への資産の贈与は、税務義務を引き起こす可能性があります。HMRCは過去12ヶ月間に8.1万通の暗号税務通知を発行し、約6.5万通から25%増加しました。これは2023-24納税年度の2.7714万通に近い数字です。イギリス財務省の財務秘書官兼総支払総監のジェームズ・マレーは、暗号資産の収益も他の収益と同様に課税される必要があると述べました。イギリスは2027年4月6日から一部のDeFi取引の税務処理を調整する予定で、関連する貸付および流動性プール取引は通常、経済的処分が発生する前に資本利得税を繰り延べることになります。これにより約70万人に影響を与えると予想されています。HMRCは、その暗号税務コンプライアンスおよび教育活動が2024-25年度に追加で1.68億ポンドの資本利得税をもたらしたと推定しています。

英国歳入関税庁（HMRC）は過去12ヶ月間に未納税の疑いのある暗号通貨投資家に8.1万通の警告書を送付し、前年の約6.5万通から25%増加しました。このような書簡は、受取人に未納税額を開示させることを目的としており、その後にHMRCが正式な調査を開始します。暗号通貨の交換、トークンを使用して商品やサービスを購入すること、他者にトークンを譲渡することは、課税対象の処分となる可能性があります。貸付やステーキングなどの活動から得られる収入は所得税規則が適用される可能性があり、英国の居住者は通常、世界中の関連収入および利益に対して課税されます。2027年4月に施行される予定の規則は、条件を満たす暗号貸付および自動マーケットメイキングの取り決めに対して、利益も損失もない処理を適用し、経済的処分が発生するまで続きます。これにより約70万人に影響が及ぶと予想されています。暗号資産報告フレームワークは、サービスプロバイダーに2026年の取引データを提出することを要求し、報告期間は2027年1月1日から5月31日までです。2027年には52の法域が関連データを交換し、2028年にはさらに15の法域が追加される見込みです。

フランスの外務大臣ジャン＝ノエル・バロットは、7月17日に上院で第921号法案を提出し、経済協力開発機構（OECD）が策定した暗号資産報告フレームワーク（CARF）をフランスの法律に組み込み、48カ国との関連協定に署名した国々と自動的に暗号データを交換することを提案しました。交換される情報には、具体的な取引、ユーザーの名前、住所、税務識別番号、居住地、および報告期間中の累積取引価値が含まれます。EU加盟国は、DAC-8指令に基づいて関連データの交換を準備しており、この指令は2027年9月30日に発効します。法案が承認されると、フランス政府は暗号データの収集を加速させるでしょう。Chainalysisの報告によると、2026年までにフランスでは30件の公に知られた暗号資産の暴力的な強盗事件が記録されています；報告によれば、パリ地域の税務官が高純資産の暗号保有者のデータを販売した疑いがあります。

Edaily の報道によると、韓国金融サービス委員会（FSC）は、与党の民主党と共同で統一された「デジタル資産基本法」政府案を起草する計画であり、安定コインの発行と流通、デジタル資産ビジネスのルール、取引所の参入要件、情報開示、内部統制およびシステムのレジリエンス基準を含む。現在、国会には10件の関連法案が審議待ちだが、ウォン安定コインの発行者が銀行持株であるべきか、主要取引所に対して持株制限を実施すべきかという核心的な争点については合意に達していない。FSCは法案の提出時期をまだ決定していない。同時に、野党の国民力量党の議員である宋彦錫が3月に提出した暗号所得税廃止修正案が水曜日に国会の財政経済計画委員会に審議のため提出され、さらに5万人以上の支持を得た廃税請願も請願小委員会に提出される見込みである。現行の計画によれば、2027年1月1日から年250万ウォンを超える暗号の譲渡または貸付所得には20%の所得税と2%の地方税が課される。政府と与党は予定通りの実施を支持しているが、野党は多数の一般株式投資者が依然として免税である中で暗号に課税するのは不公平だと考えている。

PYMNTS の報道によると、アメリカのイリノイ州の新しい暗号税は 2027 年 1 月 1 日に施行される。法律事務所の Jones Day は、イリノイ州にビジネスの露出があるブローカーは、できるだけ早く登録の準備を開始し、今後のコンプライアンス要件を満たすために既存の記録保存プロセスを見直すべきだと述べている。

市場の情報によると、日本の暗号資産自動損益計算サービスプロバイダーPafinが業界の中堅企業Gtaxを買収し、10月にサービスブランドの統合を完了する予定です。