課税

アメリカ・オハイオ州の共和党上院議員バーニー・モレノは、アメリカの貿易代表に対し、韓国がアメリカの電子商取引「クーポン」に対して取っている扱いを理由に韓国に関税を課すことを検討するよう促しました。モレノは手紙の中で、ソウルが外国企業に対して敵対的な行動をとり、厳しいコンプライアンス要件や偏見のある規制執行を行っていることを指摘し、1974年貿易法第301条に基づいて調査を開始するよう求めました。韓国は、クーポンと国内企業を区別して扱っていることを否定しています。

Chainalysis の最新レポートによると、2025 年には世界のオンチェーンでの潜在的な課税対象暗号活動の規模が少なくとも 4570 億ドルに達する見込みであり、経済協力開発機構（OECD）の暗号資産レポートフレームワーク（CARF）はそのうち約 14% のオンチェーン課税活動しかカバーしていません。レポートは、アメリカが約 1126 億ドルを貢献し、北米地域が 1346 億ドルで首位、欧州連合が 1251 億ドルで続いていると推定しています。この推定には、実現した利益、マイニング、ステーキング、貸付などから得られる収入、暗号資産での支払いが含まれていますが、中央集権型取引所内の取引活動は含まれていません。CARF は 2026 年 1 月 1 日から、イギリスや欧州連合を含む 48 の法域でデータ収集を開始し、条件を満たす暗号プラットフォームに顧客および税務居住者の情報を収集し、国内税務当局に取引データを報告することを求めています。これにより、国境を越えた情報共有が可能になります。レポートは、CARF が暗号仲介機関を中心に設計されていることがカバーのギャップの主な原因であると指摘しています。CARF の策定に関与した元 OECD 顧問の Colby Mangels は、このフレームワークが暗号取引をビジネスとする仲介機関を中心に設計されているため、多くの分散型金融活動が中央集権的な運営者や保管関係が欠如しているために報告の範囲外にあると述べています。Mangels は、税務当局がマネーロンダリング規制の進展に注目しており、DeFi プラットフォームやその運営者がいつ規制対象の暗号サービスプロバイダーと見なされるべきかに関心を持っていると述べています。

データによると、世界の潜在的な課税対象の暗号活動は4570億ドルに達し、そのうちCARFフレームワークは約14%の資金の流れしかカバーできません。

Digital Assetによると、韓国政府は、住民が個人ウォレットや海外取引所で保有するデジタル資産について、譲渡や貸付によって得られた利益は、原則として課税対象であると述べています。デジタル資産税は2027年1月1日から施行され、その他の所得に対して課税され、250万ウォンの控除額および20%の税率が適用され、地方税を含めると最高で22%になります。

Digital Assetによると、韓国の国民力量党の議員である朴秀荣は、政府の仮想資産収益に対する課税計画を批判し、「国内株式に投資しなければ、税金の爆弾の脅威を受けることになる」と述べ、即時撤回を要求しました。朴秀荣議員は自身のYouTubeチャンネルで、「1300万人のデジタル資産ユーザーを危険にさらすこの懲罰的な税収計画が即時撤回されることを望んでいます」と述べました。彼はさらに、「これは人々が国内株式に投資することを意味するわけではありません。むしろ、国民の富の流出を加速させるだけです」と付け加えました。彼は、昨年1月から9月の間に約124兆ウォンが海外のデジタル資産取引所に流入した例を挙げました。

MBNの報道によると、韓国の国民力量党の議員である鄭成国は、仮想資産の収入に対する課税の実施日を3年延期し、2027年1月1日から2030年1月1日まで延ばす法案を提出する計画です。この議員は、実施日を延期することで、仮想資産課税を含む関連制度の全面的な見直しが完了するまでの間、保障措置を確立し、納税者の期待を高め、制度の混乱を防ぐことができると指摘しています。現行の規定によれば、来年の1月1日から、仮想資産の譲渡または貸付から生じる収入は「その他の収入」として分類され、所得税が課されることになります。したがって、年利益が250万ウォンを超える部分には22%の税率が適用され、その内訳は20%のその他の所得税と2%の地方所得税を含みます。最近の株式市場の動揺と不動産価格の急騰が政府と与党に対する国民の集中攻撃を引き起こす中、国民力量党は仮想資産市場の投資者の利益を守ることを目的とした立法を積極的に提案することで、民意の支持を得ようとしているようです。国民力量党は政府と意見が対立しており、この税金の廃止を主張しています。

中国国家税务総局は、最近の香港の保険収益課税に関する議論に対して、中国の税収居住者は法律に基づき、全世界の所得に対して納税義務を履行する必要があり、海外の保険収益も課税対象に含まれると述べています。これは新しい政策ではなく、香港の保険市場に特化したものでもありません。税務総局は、居住者個人が取得した海外の保険収益およびその他の投資収益はすべて法律に基づいて申告し、納税する必要があるとし、関連する規則は異なる国や地域の海外所得に対して平等に適用されるとしています。昨日、財新網は報じましたが、CRS情報交換の常態化に伴い、中国の税務機関は海外の保険契約の配当や現金価値データを完全に取得できるようになり、徴税の空白が徐々に埋まってきており、現在、海外収入に対する保険収益の課税が開始されています。

財新網の報道によると、CRS情報交換の常態化に伴い、税務機関は海外保険契約の配当、現金価値データを完全に取得できるようになり、徴収管理の空白が徐々に埋まってきており、現在、海外収入に対する保険収益の課税が開始されました。さらに、CRSは世界的な税務システムの「天眼」として、スケジュールに従ってアップグレードが進行中であり、CRS 2.0が近づいています。その核心的な変更には、暗号資産、中央銀行デジタル通貨（CBDC）、特定の電子通貨製品を金融資産の定義に含めることが含まれ、デジタル資産が主流の金融世界と徐々に融合していく流れに対応しています。全体的に見ると、海外での株式投資、海外保険、オフショア信託の複数の次元から、CRS 2.0のイテレーションの実施と海外所得税の徴収管理の厳格化がメカニズム共鳴を形成し、両者が相互に支え合い、重なり合って効果を高め、国境を越えた税源の監視制約を共同で強化しています。

韓国メディアMKの報道によると、韓国政府が以前に発表した年税制改革案には、仮想資産（暗号通貨）の課税をさらに延期する案が含まれていないため、現行法で定められた2027年の課税スケジュールが維持される可能性が高いことを意味しています。現行の韓国《所得税法》に基づき、2027年から仮想資産の譲渡および貸付収入は「その他の所得」として分類され、投資家は毎年250万ウォンの免税枠を享受でき、超過分には20%の所得税が適用され、さらに10%の地方所得税が加算され、総合税率は22%となります。

Edailyの報道によると、韓国の企画財政部は「2026年税制改正案」を確定し、仮想資産課税の延期条項は含まれていない。国会が通過すれば、来年から仮想資産取引の利益が250万ウォンを超える部分に22%の税率が課税され、初回申告は2028年5月となる。これまでこの課税は三度延期されており、野党は廃止法案を提出しており、現在の市場の低迷の中で大きな反対の声に直面している。

デジタルアセットの報道によると、韓国の副首相兼企画財政部長官 Koo Yun-cheol は国会財政経済企画委員会の全体会議で、デジタル資産への課税が予定通り2027年1月1日に実施され、その後必要に応じて制度を補完・改善することができると述べました。現行の所得税法に基づき、デジタル資産取引の収入が250万ウォンを超える部分には20%の税率（地方税を含めて最高22%）が適用されます。これは当初2022年に実施される予定でしたが、インフラ不足などの理由で3回延期されました。国民の力党の議員 Kim Sang-hoon が提起した、損失繰越控除が適用されないことが国内需要の減少や資金流出を引き起こす懸念について、Koo は株式投資も同様に損失繰越が適用されないため、課税後にいつでも見直し・改善できると述べました。海外のようなキャピタルゲイン税の導入について、Koo は資本市場全体を総合的に考慮する必要があると述べました。

韓国の《朝鮮日報》によると、韓国国税庁は2027年の仮想資産課税の準備を加速しており、新たにデジタル資産総合科を設置し、仮想資産総合分析システムの構築を進めています。しかし、国会での仮想資産税廃止に関する5万人の連署請願はまだ議題に載せられておらず、議論は停滞しています。現行の税制によれば、仮想資産の投資収益は250万ウォンを控除した後、22%の税率が適用されますが、株式投資者は取引所で株式を売買する際にキャピタルゲイン税を支払わず、仮想資産の損失は年を跨いで相殺できないため、不公平が指摘されています。関連する議論は、7月末に政府の税制改革案が発表された後に進められる見込みです。

Cointelegraph の報道によると、イーサリアムはコア開発資金の出所に関する激しいガバナンス論争に直面しています。先週の金曜日、元イーサリアム財団の貢献者トレントン・ヴァン・エップスは、古い支援プログラムが枯渇し、財団の支出が削減される中で、コア開発エコシステムが3ヶ月から9ヶ月以内に「スローバーン資金危機」に直面する可能性があると警告しました。10以上のクライアント、研究、調整チームを維持するには、毎年約3000万ドルが必要です。論争の核心は、Klerosの共同創設者クレマン・ルセージが提案した「バリデーターのリダイレクト収入」案にあります。この提案は、バリデーター報酬の0%から10%をエコシステム資金プールにリダイレクトすることを提案しており、現在のステーキングレベルに基づくと、毎年約5万から7万ETHを生み出すと見積もられています。この提案は広く反対されており、批評家はそれが大規模なバリデーターの権力を固定化し、運営とガバナンスの境界を曖昧にする可能性があると警告しています。以前、コミュニティのメンバーは財団の資金が30年間の運営に十分であると反論しましたが、財団の実際の決定は支出を積極的に縮小し、資金調達モデルの多様化を推進していることを示しています。今週の月曜日、5人の元イーサリアム財団研究者によって設立された非営利団体EthLabsが発表され、大規模なETH保有者からの直接資金提供を通じて開発を支援することを目的としています。火曜日、イーサリアムの創設者ヴィタリック・ブテリンは、財団が既定の方針に従って約40%の予算を削減しており、最近54人を解雇したと述べました。

CoinDeskの報道によると、アメリカの暗号業界の主要なロビー団体が連名で下院の税務委員会に手紙を送り、「マイニングとステーキングの税収明確化法案」（Tax Clarity for Mining and Staking Act）の推進を呼びかけ、暗号資産のマイナーやステーキング収益の受取者に税務処理の選択肢を提供することを主張しています。この法案は共和党の下院議員マイク・ケアリーによって提案されており、核心内容は納税者が新たにマイニングまたはステーキング資産を取得した際に納税のタイミングを選択できるようにすることです------資産が生成された時点で税金を支払うか、最終的に売却する際に再度税金を支払うかの選択が可能です。業界団体にはBlockchain Association、Digital Chamber、Crypto Council for Innovationなどが含まれ、支持を表明しています。彼らは現行の税制がネットワークの安全性を維持するユーザーに、資産がまだ現金化されていない段階で税負担を強いる可能性があると考えています。支持者は、この提案が「無期限の繰延」を提供するものではなく、流動性が実現されていない収入に対する即時課税を回避することで、マイナーやバリデーターのキャッシュフローの圧力を改善すると述べています。しかし、民主党の議員や一部の外部批評家は、このメカニズムが大規模なマイニング企業によって長期的な税負担の繰延に利用される可能性があることを懸念しています。特に、一部の上場企業や政治的に関連する企業がマイニング業務に関与している背景の中で、潜在的な政策のアービトラージの議論を引き起こす恐れがあります。一方で、業界の重点は依然としてより広範な「デジタル資産市場構造法案」（Clarity Act）に集中していますが、税収の問題は第二の重要な戦線となっており、今後数週間で規制フレームワークの立法とともに進展することが予想されています。

Bloomvingbitの報道によると、韓国の財政経済部は、トークン化された株式は仮想資産ではなく証券と見なされると述べ、金融委員会がその証券属性を確認すれば、現行の資本市場法に基づいて即座に課税される可能性があり、早ければ今年下半期に実施される可能性があるとしています。財政部の官僚は、トークン化された株式は形式上は仮想資産であるが、実質的には証券に近いと指摘しています。金融委員会は以前、トークン証券ガイドラインにおいて、トークン証券はデジタル資産の形で発行される証券であり、資本市場法の管轄範囲に属すると明確にしています。現在、市場では一般的にトークン化された株式は仮想資産（非課税資産）に属し、来年の仮想資産課税が実施されるまで免税の恩恵を受けると考えられています。しかし、財政部は課税の立場を強調しており、アメリカ国税庁などの海外税務機関との情報交換システムを構築しています。海外プラットフォームのオフショア取引も課税の対象に含まれ、発行地に関わらず、経済的価値と権利構造が実質的に証券に属する限り、配当所得税の課税対象となります。

Politicoの報道によると、欧州委員会が加盟国および欧州議会に提出した文書は、欧州連合が2028年から2034年の予算周期に向けて新たな財源を探すために、暗号業界を統一税制に組み込む可能性を評価していることを示しています。文書の試算によれば、暗号資産の取引額に対して0.1%の税率を課すと、毎年欧州連合に約300億から400億ユーロの収入をもたらすことができるとされています。また、暗号資本利得に対して課税する場合、毎年約100億から240億ユーロの財政収入が増加する見込みです。しかし、欧州委員会は同時に、暗号業界に関連するデータがまだ十分でないため、現段階での収入予測には大きな不確実性があることを指摘しており、最終的な実際の効果は試算結果と異なる可能性があります。関連する提案は現在評価段階にあり、正式に実施するには欧州連合の全27加盟国の一致した承認が必要です。順調に進めば、これは欧州連合にとって暗号業界に関する最も重要な統一税制政策の議論の一つとなるでしょう。

市場の情報によると、韓国の財政経済部所得税課長ムン・ギョンホが緊急の仮想資産課税に関する討論会で、政府は予定通り来年1月1日から仮想資産に対して課税を行うと述べました。これは同国の財政経済部が仮想資産課税問題について初めて公に表明したものです。現行の所得税法に基づき、仮想資産の譲渡または貸出によって生じた収入はその他の所得として分類され、250万ウォンを超える仮想資産所得には22%の税率（その他の所得税20%と地方所得税2%）が適用されます。課税対象は約1326万人の投資者です。ムン課長は、国税庁が関連の告示を策定中であり、5大仮想資産運営者との間で何度も議論を行っており、近く立法予告が行われる見込みであると明らかにしました。

韓国国税庁は仮想資産の課税準備作業を開始し、2027年1月に正式に実施することを目指し、2028年5月の総合所得税申告に備えています。現行の所得税法に基づき、仮想資産の譲渡および賃貸所得は「その他の所得」として分類され、年収が250万ウォンを超える部分に22%の税率が課される予定で、約1326万人が影響を受けると予想されています。韓国国税庁は来年からUpbit、Bithumb、Coinone、Korbit、Gopaxなどの取引所からデータを取得し、課税基盤を整備し、仮想資産の総合分析システムを年内に稼働させることを推進しています。しかし、課税基準や資本流出リスクに関する議論は依然として続いています。

韓国国税庁は2025年7月に新しいシステムを導入して以来、過去9ヶ月間で国境を越えた税務協力を通じて339億ウォンの未納税を回収し、2015年以降の国境を越えた回収総額の大部分を占めています。報道によると、韓国は来年から新しい暗号資産報告フレームワークに基づき、56カ国から仮想資産取引データを受け取り、2030年からは海外不動産の保有および取引情報を交換する計画です。