税制

フォーブスの報道によると、民主党議員スティーブン・ホースフォード（NV）と共和党議員マックス・ミラー（OH）などの超党派議員が正式に「デジタル資産保護、説明責任、規制、革新、税制および収益法案」（略称PARITY法）を提出しました。目標はデジタル資産の税制ルールを現代化し、投資家保護を強化し、市場の確実性を提供し、乱用を防ぎ、一般市民が暗号に参加し、富を構築し、貧富の差を縮小することです。アメリカ合衆国下院資金調達委員会の委員長で国会議員のジェイソン・スミスは、暗号税制法案は二党の支持が必要であり、そうでなければ進展しないと述べました。アメリカ合衆国議会は今年の3月に税制政策の議論草案を発表し、5月には二党議員のラウンドテーブル会議を開催し、暗号資産の税制構造について議論しました。ホースフォードとミラーは交渉を主導しており、2026年末までに通過させることを目指しています。この法案は上院で進行中のCLARITY法と並行しています。記事は、2026年に二つの暗号法案（規制 + 税制）が同時に通過すれば、GENIUS法案のルール制定と相まって、Web3とDeFiに大きな好影響をもたらし、暗号が本当に主流に入ることになると考えています。

CoinDeskの報道によると、アメリカの二大政党の議員であるSteven Horsford、Max Miller、Suzan DelBene、Mike Careyは、今週の水曜日に「デジタル資産保護、説明責任、規制、革新、税金および収益法案」（通称「平等法案」）を再提出しました。新しい法案は主に以下の内容を含んでいます：第一に、規制された支払いステーブルコインがコストベースが償還価値の99%未満でない場合に損益を生じないことを規定；第二に、ブローカー取引または納税者アカウント取引のためのセーフハーバーを設立；第三に、「洗売」ルールがデジタル資産に適用される方法を明確化；第四に、IRSに対して暗号小額取引の税務負担の現状を評価し、200ドル未満の取引に対する免税の可否および潜在的な濫用リスクを研究することを要求。暗号業界は長年にわたり、小額取引の免税を主張し、暗号通貨の日常的な支払いシーンでの利用を促進しています。議員のHorsfordは、税制政策が暗号規制フレームワークの基礎であり、現在の税法がデジタル資産に関する多くの核心的な問題について明確な規定を設けていないと述べています。

フランスの暗号業界の複数の幹部が共同で警告を発表し、現行のステーブルコイン税制が深刻に時代遅れであると指摘しています。現在の法律に基づくと、ステーブルコインを法定通貨に交換し、銀行口座に引き出す際に税金が課せられ、多くの暗号資産が伝統的金融システムの外に留まらざるを得なくなっています。これにより、毎年10億から30億ユーロの税収損失が予測されています。記事では、AIエージェントがステーブルコインを用いて大規模に支払いを行う中で、フランス政府は今後6ヶ月以内に「2027年予算案」を対象とした調整を行う必要があると呼びかけています。他国の取り組みを模範として、ステーブルコインと法定通貨の交換を「非課税引き出し」と定義することを提案しています。業界は、もしこの半年間の重要なウィンドウ期間を逃すと、フランスはAIと暗号決済の融合によってもたらされる重大な産業の利益を逃す可能性があると警告しています。

ドイツの財務大臣ラース・クリングバイルは、ドイツ政府がビットコインおよび暗号資産に対して現行のルールとは異なる方法で課税する計画を示し、現在の1年以上保有すれば免税という政策を廃止し、税の取り扱いを株式資産により近づける可能性があると述べました。この関連の調整は、一部の法律学者から疑問を呼び起こしており、ビットコインに対してのみより厳しい税制を適用することは、ドイツ憲法の平等保護原則に関わる可能性があると指摘されています。以前、オーストリアは同様の長期保有免税政策を廃止しました。

市場の情報によると、ロシア政府の立法委員会は財務省の提案を承認し、デジタル通貨に関連する操作を個人所得税の課税範囲に含めることを計画しています。これには暗号通貨の交換も含まれます。法案は取引コストをFIFO（先入れ先出し）方式で計算することを要求し、デジタル通貨の取引損失を将来の納税期間に繰り越すことを禁止しています。同時に、一部のサービスや取引は付加価値税を免除することを提案しており、これにはデジタルカストディアン、暗号通貨交換業者のサービス、そして一部の実物引き渡しのない外国デジタル権利取引が含まれます。債務型デジタル金融資産（トークン化された債券など）については、法案は別途利益税の計算ルールを設け、損失の繰り越しを許可しています。以前、ロシア国家ドゥーマは「デジタル通貨とデジタル権利」法案を一読で通過させました。

The Blockの報道によると、ワシントンのシンクタンク、カトー研究所がアメリカの現行ビットコイン税制を批判する文書を発表し、研究員のNick Anthonyは、現在ビットコインを「財産」としてではなく「通貨」として扱う税務フレームワークが、ユーザーに対して各取引ごとにキャピタルゲインまたは損失を個別に計算することを要求しており、日常の小額消費でさえ例外ではないため、納税申告が非常に煩雑になり、実質的にビットコインの決済手段としての普及を妨げていると指摘しています。これに対して、カトー研究所は、暗号通貨の支払いに対するキャピタルゲイン税を完全に廃止することや、小額取引の免税閾値を導入することなど、いくつかの改革提案を行っています。報告書では、現行の「仮想通貨税制公平法案」についても言及しており、この法案は200ドル未満の暗号取引を免除することを提案していますが、Anthonyはこの閾値が低すぎて、消費者の実際の支出レベルをカバーするのが難しいと考えています。現在、トランプ政権は暗号通貨取引に対する小額免税の設立を支持する意向を示しており、関連する立法オプションの評価を続けるとしています。

CoinDeskの報道によると、アメリカ合衆国下院議員のSteven HorsfordとMax Millerは、「デジタル資産保護、規制、革新、税制及び収益法案」（PARITY Act）を再提出し、アメリカ国税庁が暗号税を扱う方法を改訂することを目的としています。この法案は昨年12月に初めて草案が発表され、今年3月26日に再発表されてさらなる審議が行われています。法案は以前の200ドルの小額取引免税の閾値を削除し、規制された支払いステーブルコインを使用して取引を行う場合、納税者がそのステーブルコインのコスト基準がその償還価値の99%未満でない限り、利益または損失を認識しないと規定し、交換取引に1ドルの認定コスト基準を設定しました。法案はまた、デジタル資産取引に洗売ルールを適用し、「受動的ステーキング」と取引などの活動を区別しました。この法案の次の進展はまだ不明ですが、業界関係者は、暗号条項を法律になる可能性のある税制立法に組み込むことを強く推進すると予想しています。

市場の情報によると、Coinbaseの最高政策責任者Faryar Shirzadは、アメリカの立法者に対して暗号通貨の税制改革を呼びかけ、現行の法律は時代遅れであると述べました。暗号資産を「財産」と見なすことは、ガス代の支払いを行ったり、ステーブルコインを使用して日常取引を行ったりする際にも納税義務が発生することを意味し、ユーザーはコストベースを計算し、損益を追跡し、報告を行う必要があり、コンプライアンスの負担が生じます。Coinbaseのデータによると、昨年同期と比較して税務関連のカスタマーサービスへの問い合わせが34%増加しており、2025年には数百万件の1099-DAフォームが発行される見込みで、その多くが非常に小額の取引に関するものです。Shirzadは、63%以上のユーザーがコストベースの記録に欠陥があることを指摘し、納税者は過剰に税金を支払うか、手動で取引を確認せざるを得ない状況にあると述べました。彼は、小額取引に対して最低免除額を設定することを提案し、小額支払いの報告の負担を軽減するべきだと述べました。税制が調整されない場合、ユーザーやイノベーションが海外に流出し、アメリカの暗号分野における競争力に影響を与える可能性があります。

Bitcoin Policy Institute は、すべての BTC 支払いをキャピタルゲインと見なすアメリカの税制の改正を求めています。

欧州委員会は、暗号資産に関する規制フレームワークの執行を強化し、新しいEUの暗号資産税制および市場規則を実施または遵守できなかったため、複数の加盟国に対して侵害手続きを開始しました。最新の侵害決定の中で、欧州委員会は、暗号資産の税務透明性および情報交換に関するEUの規則を完全に国内法に転換できなかったため、12の加盟国に正式な通知を送付したと述べています。この12の国は、ベルギー、ブルガリア、チェコ、エストニア、ギリシャ、スペイン、キプロス、ルクセンブルク、マルタ、オランダ、ポーランド、ポルトガルです。この措置は「EU指令 (EU) 2023/2226」に関連しています。この指令は、EUの長年の税務行政協力フレームワークを改訂し、申告および情報共有義務を暗号資産サービスプロバイダーに拡大し、暗号資産取引の税務透明性と規制を強化することを目的としています。

据 Cryptopolitan 报道，Strive 董事会成员 Pierre Rochard 本周指出，尽管扩容技术（即加速交易和降低成本的工具）不断改进，但比特币的税收方式才是其无法像普通货币一样在日常交易中发挥作用的根本原因。Pierre Rochard 表示，比特币支付在低税率地区增长更快。根据美国现行税法，比特币被视为财产而非货币。这意味着，每次有人使用比特币消费，无论是购买咖啡、服务还是商品，都会触发纳税申报义务，如果比特币自购买者获得以来价值有所增长，则可能还需要缴纳资本利得税。

据 NL Times 报道，荷兰议会下院近日就修改第三类（Box 3）税收制度的计划展开辩论。该提案计划自 2028 年起，对股票、债券及加密货币等资产的资本利得（包括已实现和未实现收益）按年征税。尽管多数议员认为该方案仍存在缺陷，且对未变现收益征税并不理想，但因推迟实施每年会造成约 23 亿欧元国库损失，预计提案将获得多数支持。

日本自由民主党と日本維新の会は、2026年度税制改革の概要において、仮想通貨を一般の資産形成に寄与する金融商品として分類することを提案し、仮想通貨の収入に対して株式や投資信託と同様の分離課税制度を適用することを検討しています。概要の内容によれば、仮想通貨の現物取引、デリバティブ取引、ETFは別途課税対象として挙げられ、仮想通貨取引の損失は3年間繰越可能です。さらに、仮想通貨に投資する金融商品も含まれています。現在、この提案ではNFTやステーキング、貸出などの報酬取引の課税詳細については明確に言及されていません。概要では、将来的に仮想通貨による利益が海外に移転される際に税金が発生する可能性があることも言及されています。

据 The Block 报道，众议员 Max Miller（俄亥俄州共和党）和 Steven Horsford（内华达州民主党）正在起草一项名为《デジタル資産平等法案》（Digital Asset PARITY Act）的加密货币税收法案草案。该草案将为部分稳定币交易提供避税优惠，并推迟对验证区块链交易所获奖励的征税。该法案将免除 200 美元以下稳定币交易的资本利得税。作为美国国税局（IRS）现行指导意见与行业诉求之间的一种折衷方案，纳税人可以选择将质押和挖矿收益的税款递延五年，之后将按公允市场价值作为普通收入征税。该法案将洗售规则（防止投资者亏本出售后立即回购以骗取税收抵免）扩展到数字资产，并允许交易者采用市值计价法进行会计处理。

日本の政界の消息筋によると、日本が暗号資産（仮想通貨）に対して独自の自己評価税制に移行する時期について、2028年1月から実施することを計画した提案が提出された。市場は、日本の「金融商品取引法改正案」が来年国会で通過するとの期待を寄せているが、新税制は2027年内に実施される可能性がある。しかし、日本政府は金商法に基づく市場状況を確認した後に税制改革を進めることを好んでいる。現在、日本の暗号資産取引の利益は「雑所得」として分類され、給与などの収入と合算され、最高税率は55%に達する。投資家や業界団体は長年にわたり、これを株式と同じ20%の分離課税制度に変更するよう求めている。政府側は、延期の理由は主に「投資家保護に関する措置がまだ整備されていないため」と述べている。

据 BeInCrypto 报道，日本一项全国性调查显示，在曾经持有加密货币的人群中，22.2% 的人表示税收制度的复杂性是他们退出的主要原因；19.4% 的人认为主要原因是价格波动。目前持有数字资产的投资者普遍认为，波动性（61.4%）和税务复杂性（60%）是他们面临的两大挑战。报道称，在日本，加密货币收益被归类为"杂项收入"，在缴纳地方税后，税率最高可达 55%。投资者必须追踪每一笔交易，计算以日元计价的盈亏，并按年申报。对许多人来说，这种繁琐的行政工作超过了投资收益------尽管有 62.7% 的投资者表示，长期财富积累是他们投资的主要原因，而只有 15.1% 的投资者将短期投机放在首位。另有报道称，日本金融厅计划将105种加密货币重新归类为金融产品，并将加密货币收益的最高税率从高达 55% 降至 20%，与股票市场税收政策保持一致。该改革方案预计将于 2026 年提交国会立法审议。

据雅虎财经报道，Aave 创始人 Stani Kulechov 表示，英国税务海关总署 (HMRC) 最近发布的 DeFi 税务指南或标志着英国加密借贷转折点。ファイルは、USDCやUSDTなどのデジタル資産やステーブルコインをDeFiプラットフォームに預け入れる際、預け入れ時に課税処分と見なされないことを指摘しています。言い換えれば、ユーザーがその暗号資産をDeFiプラットフォームに預けて貸し出し、ステーキング、または借入を行う場合、キャピタルゲイン税は発生しません。ユーザーが資産を実際に処分する（例えば、販売、変換、または他の方法で現金化する）場合にのみ、キャピタルゲイン税が課されます。単にトークンをDeFiプロトコルに転送したり、転出したりするだけではありません。新しい方法に基づくと、これらの通常のDeFi取引は「無収益、無損失」の範疇に属し、投資家にとってより明確で実用的な税務ガイダンスを提供します。Kulechovは、税制の簡素化が負担を軽減し、機関がより広範に採用できるようにし、一般の個人投資家の操作も簡素化されたと付け加えました。

最近、Flapプラットフォームで、コミュニティによって自発的に運営されているMemeトークン（$香港慈善基金）が、その取引税制メカニズムを通じて、Animocaが発起した香港救援基金に76 BNB（約6.7万ドル）以上を寄付しました。この寄付は1日も経たずに達成されました。オンチェーンデータによると、このMemeトークンの取引から生じた税金は、実行契約（アドレスは 0xE789548A54E8420DAa8977d27CD43fB6CEdE5D16）を通じてAnimocaの慈善アドレスに寄付されました。オンチェーン取引のハッシュおよびデータリストはDuneプラットフォームで確認できます。この事例は、暗号コミュニティがスマートコントラクトの税収メカニズムを通じて自発的に公益寄付を行う新しいモデルを示しています。