資産税

由経済協力開発機構（OECD）牽頭制定の暗号資産申告フレームワーク Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）は、2026年1月1日に正式に発効し、初めて48カ国と地域を対象としています。このフレームワークは、暗号資産サービスプロバイダー（CASPs）に対し、税務当局にユーザーの取引情報を開示し、取引、交換、資産移転などの行為を含む年次申告報告を提出することを要求します。これにより、世界的な税務透明性を促進し、国際的なデータ交換を強化します。CARFは、既存の共通報告基準（CRS）がデジタル資産分野での規制の空白を埋めることを目的としており、2027年から加盟国間での定常的な情報交換を開始する予定です。EU全加盟国、イギリス、ブラジル、ケイマン諸島などの地域が先行して参加し、オーストラリア、カナダ、シンガポール、スイス、アラブ首長国連邦などの国々は2028年に参加する見込みです。アメリカは2029年にこのシステムに接続する計画です。OECDは、このフレームワークが暗号資産を従来の金融システムと同等の税務規制基準に組み込むことで、暗号資産を利用した税務回避の余地を大幅に縮小すると述べています。

全球 48 カ国と地域は、2027 年に正式に実施される暗号資産報告フレームワーク（CARF）に合わせて、今年から暗号ウォレットの取引データを記録します。経済協力開発機構（OECD）が策定した国際税収透明性フレームワークに基づき、参加する管轄区域の暗号サービスプロバイダー、中央集権型取引所、一部の分散型取引所、暗号 ATM、ブローカーは、必要な取引データの収集を開始するよう求められています。さらに、中国香港、オーストラリア、カナダ、メキシコ、スイスを含む第 2 グループの 27 の管轄区域は、2027 年 1 月 1 日からデータ収集を開始し、2028 年に情報共有を開始します。このフレームワークは、国境を越えた脱税やマネーロンダリング行為を撲滅し、暗号資産の保有透明性を向上させることを目的としています。

据 Cryptonews 援引日经新闻报道，日本近期发布 2026 年税改蓝图，将加密货币税率大幅下调至统一 20%。目前日本加密资产收益最高需缴纳 55% 的税款，这一高税率抑制了国内交易活动。据报道称，新税改将加密货币利润纳入与股票和投资信托相同的 20% 统一税率框架，但仅限于由在金融工具业务运营商注册处登记的企业处理的"特定加密资产"。比特币和以太坊等主要加密货币可能符合条件，但具体业务要求尚不明确。

据 CoinDesk 报道，欧盟最新的数字资产税务透明度法案将于 1 月 1 日生效。该指令被称为 DAC8，它将欧盟长期以来在税务方面开展的行政合作框架扩展到加密资产及相关服务提供商。该指令要求包括交易所和经纪商在内的加密资产服务提供商收集并向各国税务机关报告详细的用户和交易信息。随后，各国税务机关将在欧盟成员国之间共享这些数据。DAC8 指令与欧盟的加密资产市场（MiCA）法规并行运作，但又各自独立。MiCA 法规监管市场行为，而 DAC8 指令则监管税务流向。该指令自 1 月 1 日起生效，但加密货币公司享有过渡期。服务提供商必须在 7 月 1 日前完成报告系统、客户尽职调查流程和内部控制的全面合规。逾期未报告者将根据国家法律受到处罚。

日本国税庁は本日、2024年度の税務調査結果を発表しました。それによると、暗号通貨取引に関する個人に対して613件の実地調査を実施し、追徴税額は合計約46億円で、前年度の35億円から約31.4%増加しました。調査件数も前年同期比で約14.6%増加しています。国税庁は、暗号通貨関連の案件は、単一の追徴税額および申告漏れ所得金額の面で、所得税実地調査の全体平均水準を明らかに上回っていると指摘しています。現在の税務調査の重点は、損益計算の正確性、取引記録の完全性、そしてDeFi、エアドロップ、マイニング、ステーキングなどの特殊取引の申告処理を含んでいます。複数の国内外取引所が関与する場合、すべての損益を合算して申告する必要があり、そうでなければ申告漏れと見なされる可能性があります。さらに、国税庁は、インターネット取引に関するデータ収集と分析を強化し、AI技術を導入して調査対象の選定を支援していると述べています。もし申告漏れや無申告行為が認定された場合、税金の追徴に加え、延滞税や付加税が課される可能性があり、無申告の場合は最高で20%の加算が行われます。故意に隠蔽や偽造があった場合、重加算税率は最高で35%から40%に達することがあります。税制の面では、日本政府と与党は、暗号資産の所得を現行の総合課税から株式に類似した申告分離課税に調整することを議論しており、税率は統一して20%にし、損益通算および損失繰越メカニズムを導入する方向で、関連する改革の方向性が年末の税制改革大綱でさらに明確になることが期待されています。

韓国資本市場研究院の上級研究員、金甲来の報告によると、2027年に実施予定の仮想資産税制が4回目の延期に直面する可能性があります。すでに3回の延期を経験していますが、借入収益、エアドロップ、ハードフォークなどのさまざまな収入形式に対する明確な定義と基準が欠如しているという重要な制度上の欠陥は依然として解決されていません。特に、海外取引所や個人間（P2P）取引の税制ルールはほぼ空白であり、これが国内取引所のユーザーと海外プラットフォームのユーザーとの間で税負担の不公平を引き起こす可能性があります。政府は、2027年に48か国の仮想資産情報共有協定が発効した後に、全面的な課税を実現できると期待しています。専門家は「仮想資産税制整備特別作業部会」を設立し、各種収入の税制ルールを明確にし、取引所や個人ウォレットと接続する情報収集システムを構築することを提案しています。これにより、政策が円滑に実施されることが確保されます。現在、韓国には約1077万人の仮想資産ユーザーが存在し、その規模は株式投資者の人数に近づいています。

ChainCatcher のメッセージ、Alpine Fox LP の創設者兼マネージングパートナー Mike Alfred がツイートし、関係者によると、トランプ氏はホワイトハウスの暗号サミットでデジタル資産税について「重要な声明」を出す可能性があるとのことです。

ChainCatcher のメッセージによると、『Financial News』が報じたところによれば、韓国国会は政治状況の影響を受け、金融投資税廃止案および仮想資産税延期案が企画財政委員会での議論が延期され、処理の見通しが不明となっています。これらの法案は投資家の関心を集めており、一部の反対意見の中で合意に達していますが、現在の政治状況がその推進を妨げています。金融監督当局は、政治が経済に与える影響を最小限に抑えるため、関連法案の推進を続けると述べています。関連法案が適時に通過しない場合、金融投資税と仮想資産税は予定通り2025年1月1日に正式に施行されることになります。

ChainCatcher のメッセージによると、Bitcoin.com が報じたところによれば、オーストラリア財務省は経済協力開発機構 (OECD) の暗号資産報告モデルの実施について、一般からのフィードバックを求めています。11月21日に発表された相談文書の中で、財務省はOECDが開発したCARFの実施が「政府の税収透明性を強化する努力を補完する」と述べています。この文書では、OECDモデルを国内税法に組み込むことの政策的利点を探り、コンプライアンスコストを最小化できる実施スケジュールを検討します。暗号通貨市場の急成長が、政府にとって税金逃れや回避の課題をもたらしているとされています。この問題を解決するために、OECDはCARFを開発し、暗号関連情報を標準化された方法で報告することによって国際的な税収透明性を改善することを目指しています。この枠組みは、OECD加盟国が暗号関連活動を監視し課税する能力を強化し、税金逃れや回避の機会を減少させると期待されています。CARFは、取引所やウォレットプロバイダーなどの暗号仲介機関に対し、特定の暗号取引を税務当局に報告することを要求します。これには暗号資産の売買情報が含まれます。相談文書で説明されているように、オーストラリアではCARF報告が2026年のある時点で開始されると予想されています。

ChainCatcher のメッセージ、韓国国会企画財政委員会は税収小委員会を開催し、暗号資産税の延期などの関連議題について議論しましたが、最終的に議案を保留することを決定しました。この決定は、他の議案を優先的に審査するためであり、保留された議案をまとめて再度議論する予定です。会議で議論された内容には：暗号資産税の延期、取得価格の計算、税収資料の提出範囲および基本控除額の調整などが含まれますが、結論には至りませんでした。現在、与党と野党は暗号資産税の延期問題について明確な対立があります。計画通りに進めば、関連議案は来週再び議論される見込みです。

ChainCatcher のメッセージによると、Coin Edition が報じたところによれば、韓国政府は新しい仮想資産税法の施行時期を2025年1月まで延期することを発表しました。これは、個人投資家の税負担と規制の明確化の問題を解決するためです。新しい規定によれば、2025年からこの法律は居住者の所得税、非居住者の源泉徴収税、そして仮想資産の贈与税などを含むことになります。暗号投資収入は「その他の個別に課税される収入」として分類され、個人の税収減免政策には影響しません。年収が100万ウォンを超える暗号通貨投資者に対しては、個人の税収減免は変わりません。今回の延期は主に居住者の個人所得税と非居住者および外国企業の源泉徴収税に影響します。2025年1月から、非居住者個人および外国企業は取引所で仮想資産を移転、交換、または引き出す際に源泉徴収税に直面することになります。現行法では、韓国の取引所が新しい改正案が施行される前に源泉徴収税を課す必要があるかどうかは不明です。投資者はこの延期を歓迎しており、延期が韓国政府と業界が新しい税制を円滑に実施するための調整に役立つと考えています。