税務調査

インドの税収執行が強化される中、暗号資産投資者は2026年の納税シーズンにおいて、より厳格な申告とコンプライアンス要件に直面しています。誤った申告は罰金や審査を引き起こす可能性があります。報道によると、現行のルールに基づき、暗号資産の利益には30%の統一資本利得税が適用され、一定額を超える取引には1%の源泉徴収税（TDS）が課され、資産間での損失の相殺は認められません。新しい《所得税法》（2025）は2026年4月1日に施行されましたが、核心的な税制フレームワークは基本的に変わっていません。申告の面では、投資者はITR-2またはITR-3フォームに特別なSchedule VDA欄を記入し、取引、交換、送金、清算などのすべての操作を逐一記録する必要があります。報道は、規制の重点が明らかにアップグレードされたことを強調しています。インドの税務当局は取引プラットフォーム、保管機関、ウォレットサービスプロバイダーを通じてユーザーレベルの取引データを直接取得し、申告情報と自動的に照合します。不一致があれば、システムによるマークと審査が発動します。データによると、インドの税務機関は4.4万件以上の通知を発出し、約888億ルピー（約9.3億ドル）の未申告の仮想資産収入を発見しました。同時に、税務当局はオンチェーン分析ツールと国際データ共有メカニズムを組み合わせて追跡能力をさらに向上させています。さらに、2027年からインドはOECDの暗号資産報告フレームワークと接続し、国境を越えた取引データの自動交換を実現し、海外取引所の保有も徐々に規制の視野に入ることになります。分析によると、一般的な誤りには申告フォームの誤用、エアドロップやステーキング収入の見落とし、1%のTDS記録の不正確なマッチングなどがあります。報道は、暗号税務コンプライアンスが「事後補報」から「リアルタイムで追跡可能」へと移行していることを強調しており、投資者は年間を通じた記録管理を強化する必要があります。

日本国税庁は本日、2024年度の税務調査結果を発表しました。それによると、暗号通貨取引に関する個人に対して613件の実地調査を実施し、追徴税額は合計約46億円で、前年度の35億円から約31.4%増加しました。調査件数も前年同期比で約14.6%増加しています。国税庁は、暗号通貨関連の案件は、単一の追徴税額および申告漏れ所得金額の面で、所得税実地調査の全体平均水準を明らかに上回っていると指摘しています。現在の税務調査の重点は、損益計算の正確性、取引記録の完全性、そしてDeFi、エアドロップ、マイニング、ステーキングなどの特殊取引の申告処理を含んでいます。複数の国内外取引所が関与する場合、すべての損益を合算して申告する必要があり、そうでなければ申告漏れと見なされる可能性があります。さらに、国税庁は、インターネット取引に関するデータ収集と分析を強化し、AI技術を導入して調査対象の選定を支援していると述べています。もし申告漏れや無申告行為が認定された場合、税金の追徴に加え、延滞税や付加税が課される可能性があり、無申告の場合は最高で20%の加算が行われます。故意に隠蔽や偽造があった場合、重加算税率は最高で35%から40%に達することがあります。税制の面では、日本政府と与党は、暗号資産の所得を現行の総合課税から株式に類似した申告分離課税に調整することを議論しており、税率は統一して20%にし、損益通算および損失繰越メカニズムを導入する方向で、関連する改革の方向性が年末の税制改革大綱でさらに明確になることが期待されています。

据 The Block 报道，加拿大通讯社获取的法庭文件显示，过去三年间，加拿大税务机关通过加密货币相关审计已征收逾 1 亿加元（约合 7,200 万美元）税款，但自 2020 年以来尚未提起任何刑事指控，这揭示出该国执法能力存在结构性局限。カナダ税務局の監査チームは230件以上のファイルを処理しており、暗号通貨プラットフォームを利用している納税者のうち、40%が未申告または高い不遵守リスクがあると推定しています。しかし、カナダ税務局は「暗号通貨分野の納税者を信頼できる方法で特定し、その所得税遵守状況を評価することはできない」と考えています。さらに、報告によると、カナダ税務局は裁判所の命令を通じてDapper Labsから2,500人のユーザーデータを取得しました。カナダ税務局は最初にDapperの18,000人のユーザー情報を取得しようとしましたが、同社の幹部や弁護士との交渉の結果、最終的に2,500人に決定されました。カナダ税務局が9月に連邦裁判所に提出した申請は、2020年にトロント取引所Coinsquareに対して同様の命令を出した後、カナダの暗号通貨会社にこのような情報を開示するよう裁判所が命じた2回目のケースです。