「避税天堂」と呼ばれるベトナムは、暗号業界の発展の沃土なのでしょうか？

原文标题：《ベトナムの暗号税はどうなっているのか？》

著者：Chi Anh \& Yoon Lee, Tiger Research

編纂：Felix, PANews

TL;DR：

• ベトナムの現行法令に基づき、暗号通貨は合法的な支払い手段、通貨、資産、または外貨とは見なされていません。
• 暗号通貨の曖昧な分類と投資活動の多様化、非標準化により、政府はこれらの実体に対して課税することが困難です。
• したがって、明確な規制枠組みが欠如しているため、ベトナムの暗号市場は課税の影響を受けていません。しかし、法定通貨で暗号通貨を取引することの困難さが市場の爆発的な成長を妨げています。

1. はじめに

納税はどの業界においても重要な役割を果たし、個人投資家の参加を促進または阻止することができます。例えば、日本では政府がWeb3業界を促進する措置を講じているにもかかわらず、暗号取引に最大50％の税金が課され、暗号取引量が抑制されています。インドでは暗号収益に30％の税金が課され、さらに源泉徴収で1％の追加税が引かれるため、投資家の参加が妨げられています。

対照的に、ベトナムは曖昧な課税法令によって市場の見通しに不確実性をもたらす異なる課題に直面しています。本報告書では、ベトナムの暗号課税環境を深く掘り下げ、これらの政策（または政策の欠如）がもたらす潜在的な機会と課題を評価します。

2. 現在のベトナムの暗号規制の状況

• 2016年4月、ベトナム財務省、4356/BTC-TCT公函
• 暗号通貨取引を禁止しないことを発表し、暗号通貨を「財産」と「流動性のある商品」と定義
• 2017年7月、ベトナム国家銀行（SBV）、5747/NHNN-PC公函
• ビットコインやライトコインなどの暗号通貨をベトナム国内の法定通貨または支払い手段として認めないことを明確に発表
• 暗号通貨を通貨または支払い手段として発行、供給、使用することを明確に禁止し、違反者には行政または刑事制裁が科される可能性がある
• 2018年4月、首相、10/CT-TTg指令
• 国家統計局、財務省、公安省などの部門に指令を発出
• ビットコインなどの暗号通貨関連活動の管理を強化し、関連取引の監視を強化し、損害を防止するよう命じる
• 2018年4月、SBV、第02/CT-NHNN号決定
• 金融機関、決済仲介機関、SBVに対し、暗号取引に関連する措置を制御し強化するよう指示
• 2020年5月、ベトナム首相Phạm Minh ChínhがSBVに対し、暗号通貨の使用におけるブロックチェーンの試験プロジェクトを開始するよう指示
• 2021年7月、ベトナム首相Phạm Minh ChínhがSBVに対し、暗号通貨の研究と評価を促し、同銀行が税制と消費者保護に関するガイドラインを策定することが期待されているが、具体的なタイムラインは発表されていない
• 2022年3月、内務省を中心にベトナムブロックチェーン協会が設立され、暗号資産に焦点を当てたベトナム初の法的実体となり、暗号通貨の発展枠組みを創出し育成する任務を担う

ベトナムは暗号通貨に関して重大な規制と適応の課題に直面しています。ベトナムの現行立法によれば、暗号通貨は合法的な支払い手段とも通貨とも見なされていません。さらに、暗号通貨は資産や外貨として分類されていません。

ベトナムの法律において、暗号通貨は明確に認められた合法的な支払い手段から除外されており、これはベトナム政府がその使用に対して制限措置を講じていることを示しています。暗号規制を監督するSBVはこの件について明確な声明を発表しました：「暗号通貨、特にビットコインや/またはライトコインは、ベトナムでは合法的な支払い手段ではありません。ビットコインや/またはライトコイン、その他の類似の暗号通貨を支払い手段として発行、供給、使用することは禁止されています。」したがって、暗号通貨を支払い手段として発行または使用することは罰則の対象となる可能性があります。

財務省2016年第4356/BTC-TCT号函の要点、資料出所：ベトナム法律図書館

財務省の指示により、デジタル通貨の売買に関する取引は最初に課税対象の商業活動として分類されました。しかし、暗号通貨を資産または商品として定義する明確な立法が欠如しているため、この指示は曖昧な状態にあります。明確な法律分類の欠如は曖昧さを生じさせ、暗号取引に関連するコンプライアンスと執行を相対的に複雑にしています。

資料出所：ベトナム民法典

さらに、2015年のベトナム民法典に基づき、特に第105.1条では、資産はさまざまな物品、通貨、貨幣工具、及び権利を含むと定義されています。暗号通貨を含むデジタル資産は明らかに上記のいずれのカテゴリーにも属していません。したがって、ベトナムの現行法律において、これらの資産自体は物理的資産とは見なされていません。この分類（または分類の欠如）は重大な法的空白を生じさせ、これらの資産の法的枠組み内での取り扱いや規制方法に影響を与えています。

暗号通貨の保有量ランキング。資料出所：AAA

この曖昧な分類は、暗号通貨に関する法的な不確実性を悪化させ、基本的に規制されていないグレーゾーンに置かれ、規制当局と市場参加者の両方に課題をもたらしています。これらの規制障害が存在するにもかかわらず、他の国と比較してベトナムは暗号通貨の比率が非常に高く、ベトナムが暗号市場に対して強い関心を持っていることを示しています。この複雑な状況の中で、政府は投資家にデジタル資産や暗号通貨に関連するリスクに注意を促し、規制の保障が欠如していることを強調しています。

3. ベトナムの暗号通貨課税

ベトナムの暗号規制は現在、規制のグレーゾーンにあり、同国で包括的な暗号通貨税制を確立することが複雑になっています。現在、ベトナムでは暗号取引や収益に対して課税されていません。通常、政府は収入を生む投資活動に対して課税します。しかし、暗号分野には取引以外にも広範な活動が含まれています。

例えば、ベトナムの投資家はしばしばBinanceやOKXなどの国際取引所で取引を行い、これはベトナムの規制範囲を大きく超えています。さらに、彼らは暗号マイニングやピアツーピア（P2P）取引にも参加しています。暗号業界の多様性と広範性は、税法の制定と統一的な施行に重大な課題をもたらしています。株式市場（株式譲渡ごとの税率は0.1%）とは異なり、暗号分野の活動は現在、政府の課税を逃れています。

暗号分野におけるこれらの多様な利益生成形式は、税収立法の複雑性をさらに増加させ、税収立法はしばしば技術の進歩に遅れをとります。したがって、規制当局はこれらの新しい収入形式に対して無効な規制と課税を行うという困難な任務に直面しており、課税のギャップや損失が生じる可能性があります。

ベトナムでは、この状況が多くの暗号百万長者の出現をもたらし、彼らは現物取引、先物取引、エアドロップマイニングなどの方法で巨額の利益を享受し、納税義務を負わずに済んでいます。

4. 免税がベトナムの個人投資家市場に与える影響

暗号通貨に対する具体的な課税規定が欠如しているため、ベトナムは一般的に暗号収益のタックスヘイブンと見なされています。しかし、ベトナムドンで暗号通貨を取得するプロセスは非常に不便です。暗号取引所は公式に禁止されており、これは多くの他の国が法定通貨を直接取引所に入金できるのとは異なり、ベトナムで暗号通貨を購入する主な方法はピアツーピア（P2P）取引を通じて行われます。Binance P2Pのようなプラットフォームや売り手から直接購入することが、ベトナムのユーザーが依存しなければならない手段です。

しかし、政府はP2P取引を追跡し介入することができます。これらの取引は通常、銀行振込を介してベトナムドン（VND）をUSDTに交換することを含みます。仲介者は銀行振込を通じてベトナムドンを受け取り、その後USDTを買い手のウォレットまたは中央集権取引所のアカウントに移動します。同様の方法がUSDTを売却してベトナムドンに交換するためにも使用されます。銀行振込が暗号取引に関連していると認識されると、当局は取引を中止することを選択し、取引者に関連する領収書やその他の書類を提供するよう求める可能性があります。

このような規制の審査を回避するために、一部の個人は現金取引を選択しています。個人はUSDTを売り手に移転し、売り手は指定された場所に現金を持っていきます。このプロセスは数回のメッセージと1回の取引で完了できます。しかし、この方法にもリスクがあり、詐欺の可能性があるため、この方法で行われる取引は法律によって保護されていません。

厳格な規制が欠如していることが個人投資家の積極的な暗号市場への参加を刺激すると思われるかもしれませんが、実際はそうではありません。投資家は市場へのアクセスが不便であり、規制当局に追跡され介入される可能性に直面しています。規制当局は、彼らに取引の証拠を提供するよう求めるかもしれません。さらに、規制を回避するための方法は、参加者に詐欺やその他の危害に直面させるリスクを伴います。

5. 結論

規制と課税の不確実性により、ベトナムの暗号市場は現在、課題に直面しています。明確な規定が欠如しているため、投資家は納税問題に困惑し、投資家保護が不十分であるために詐欺などのリスクに直面しています。

しかし、ベトナム政府は最近、暗号市場の健全な発展を促進するための規制枠組みを構築する努力を続けています。暗号通貨活動の管理と監視に関する積極的な議論が進行中であり、ベトナムブロックチェーン協会（VBA）が設立されました。これらの努力は、投資家の参加を促進し、市場の信頼を高めることが期待されています。

もしベトナム政府が暗号通貨に対して明確な規制と税制、及び投資家保護のメカニズムを成功裏に策定できれば、ベトナムの暗号市場はより安定した持続可能な成長を実現する可能性があります。これにより、ベトナムは暗号通貨業界で主導的な役割を果たす基盤を築くことができるでしょう。