加密貨幣稅

ChainCatcher 消息，据 CoinDesk 報導，印度 2026-27 財年聯邦預算案維持了現有的 30% 加密貨幣收益稅和 1% 的預扣稅不變，令此前尋求減稅的行業團體感到失望。政府並未調整稅率，而是提議從 2026 年 4 月 1 日起對未能根據《所得稅法》第 509 條正確申報加密資產交易的實體實施新的處罰。未能提交所需報表將處以每日 200 盧比（約合 2.2 美元）的罰款，直至違約行為結束。如果提交的信息不正確，或者在被發現錯誤後未予以糾正，則將另行處以 5 萬盧比（約合 545 美元）的固定罰款。官員表示，此舉旨在加強合規性，但市場參與者警告稱，這將持續給交易者帶來摩擦。

ChainCatcher 消息，隨著 2026 年臨近，美國加密投資者即將面對與以往截然不同的報稅環境。多項新規將在 2025 年交易、2026 年報稅季集中生效，被業內稱為加密稅務的"分水嶺時刻"。核心變化之一是 Form 1099-DA。自 2025 年起，美國中心化交易所等"經紀商"需向 IRS 報告用戶的加密資產出售與處置情況，並在 2026 年首次寄送 1099-DA 表格。初期表格大多只包含出售金額（gross proceeds），不含成本價（cost basis），若納稅人未能自行清晰申報，IRS 可能默認成本為零並自動發出稅務通知。與此同時，"按錢包分別核算成本"將取代此前普遍使用的"統一資金池"算法。IRS 要求每個交易平台賬戶或錢包單獨追蹤成本，賣出時只能匹配該錢包內的資產批次。這對多交易所、DeFi 和自托管用戶影響尤為顯著。業內稅務專家指出，重建歷史賬本、整理所有鏈上與鏈下交易記錄，將成為一次性但極其繁瑣的工程。雖然 IRS 在 2024-28 號程序中提供了過渡性安全港，但合規窗口期短，真正完成的投資者並不多。稅務專家警告，如果不提前準備，2026 年的報稅季可能因數據不匹配而"自動觸雷"。在更數據化、更嚴格的 IRS 監管下，主動記錄、提前規劃、儘早與熟悉加密資產的稅務專業人士合作，正成為加密投資者的"必修課"。

ChainCatcher 消息，据 Cryptonews 援引日經新聞報導，日本近期發布 2026 年稅改藍圖，將加密貨幣稅率大幅下調至統一 20%。目前日本加密資產收益最高需繳納 55% 的稅款，這一高稅率抑制了國內交易活動。據報導，新稅改將加密貨幣利潤納入與股票和投資信託相同的 20% 統一稅率框架，但僅限於由在金融工具業務運營商登記處登記的企業處理的"特定加密資產"。比特幣和以太坊等主要加密貨幣可能符合條件，但具體業務要求尚不明確。

ChainCatcher 消息，据 Cryptonews 援引日經新聞報導，日本近期發布 2026 年稅改藍圖，將加密貨幣稅率大幅下調至統一 20%。目前日本加密資產收益最高需繳納 55% 的稅款，這一高稅率抑制了國內交易活動。報導稱，新稅改將加密貨幣利潤納入與股票和投資信託相同的 20% 統一稅率框架，但僅限於由在金融工具業務運營商登記處登記的企業處理的特定加密資產。比特幣和以太坊等主要加密貨幣可能符合條件，但具體業務要求尚不明確。

ChainCatcher 消息，亞利桑那州參議員 Wendy Rogers 提議修改州法規，以豁免 BTC 及加密貨幣的稅收。

ChainCatcher 消息，日本國稅廳於今日公布 2024 年度稅務調查結果顯示，針對加密貨幣交易個人共實施 613 起實地調查，追繳稅額合計約 46 億日元，較上一年度的 35 億日元增長約 31.4%，調查件數亦同比增加約 14.6%。國稅廳指出，加密貨幣相關案件在單筆追繳稅額及申報漏報所得金額方面，均明顯高於所得稅實地調查整體平均水平。當前稅務調查重點包括損益計算準確性、交易記錄完整性，以及 DeFi、空投、挖礦、質押等特殊交易的申報處理；若涉及多家國內外交易所，需合併申報全部損益，否則可能被認定為申報遺漏。此外，國稅廳表示，已持續加強對互聯網交易的數據收集與分析，並引入 AI 技術輔助篩選調查對象。若被認定存在漏報或無申報行為，除補繳稅款外，還可能被加徵延滯稅及附加稅，無申報情形最高可加徵 20%，若存在故意隱匿或造假，重加算稅稅率最高可達 35% 至 40%。在稅制層面，日本政府與執政黨正討論將加密資產所得由現行綜合課稅調整為與股票類似的申報分離課稅，稅率或統一為 20%，並引入損益通算及虧損結轉機制，相關改革方向有望在年末稅制改革大綱中進一步明確。

ChainCatcher 消息，香港於週二的新聞稿中表示，正就 CARF 的實施和稅收報告標準的修改徵求意見。此舉明確與當地政府打擊跨境逃稅的努力相關。香港財經事務及庫務局局長 Christopher Hui 表示，採用 CARF 將表明政府"致力於促進國際稅收合作和打擊跨境逃稅"。除 CARF 外，香港還在徵求有關採用共同報告標準（CRS）的意見。CARF 和 CRS 均為經濟合作與發展組織（OECD）的倡議，旨在使國際稅收報告的各個方面標準化。目前 CARF 已獲全球廣泛採用。OECD 維護的最新列表顯示，已有 48 個國家承諾在 2027 年之前採用 CARF，27 個國家承諾在 2028 年之前採用，美國承諾在 2029 年之前採用。

ChainCatcher 消息，据 The Block 報導，加拿大通訊社獲取的法庭文件顯示，過去三年間，加拿大稅務機關透過加密貨幣相關審計已徵收逾 1 億加元（約合 7,200 萬美元）稅款，但自 2020 年以來尚未提起任何刑事指控，這揭示出該國執法能力存在結構性局限。加拿大稅務局的審計團隊已處理 230 多份檔案，並估計使用加密貨幣平台的納稅人中，有 40% 未申報納稅或存在高度不遵從風險，不過加拿大稅務局認為"無法可靠識別加密貨幣領域的納稅人並評估其所得稅遵從情況"。此外，報告稱，加拿大稅務局已透過法院命令從 Dapper Labs 獲取了 2,500 名用戶的數據。加拿大稅務局最初尋求獲取 Dapper 前 18,000 名用戶的信息，經與該公司高管和律師談判後，最終確定為 2,500 名。加拿大稅務局 9 月向聯邦法院提交的申請，是繼 2020 年向多倫多交易所 Coinsquare 發出類似命令後，法院第二次下令加拿大加密貨幣公司披露此類信息。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，瑞士聯邦委員會和國際金融事務國務秘書處週三宣布，將自動與海外稅務機構交換加密貨幣帳戶資訊的規則實施時間推遲至 2027 年。加密資產報告框架（CARF）規則仍將按原計劃於 2026 年 1 月 1 日寫入法律，但實施時間將推遲至少一年。瑞士政府表示，推遲的原因是稅務委員會暫停了關於瑞士打算根據 CARF 交換數據的合作夥伴國家的審議。CARF 是經濟合作與發展組織（OECD）於 2022 年批准的全球框架，旨在通過共享加密貨幣帳戶數據來遏制通過加密平台進行的稅務逃避。目前已有包括瑞士在內的 75 個國家簽署了該框架，計劃在未來 2 至 4 年內實施。

ChainCatcher 消息，据 CriptoNoticias 報導，西班牙議會 Sumar 黨團向眾議院提交修正案，擬修改三項稅收法律以加強對加密貨幣的徵稅。該提案建議將非金融工具類加密資產收益納入個人所得稅一般稅基徵收，稅率最高可達 47%，而非目前儲蓄稅基的 30% 上限。同時規定此類收益在企業所得稅中按 30% 稅率徵收。提案還要求西班牙國家證券市場委員會（CNMV）為加密貨幣創建風險評級系統，在投資平台上強制顯示。此外，修正案將所有加密資產納入可查封資產範圍，擴大了此前僅適用於歐盟 MiCA 監管範圍內資產的規定。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，阿聯酋財政部宣布已簽署《加密資產報告框架（CARF）下信息自動交換多邊主管當局協議》，正式承諾實施經濟合作與發展組織（OECD）的全球數字資產報告制度。該框架將在參與司法管轄區之間建立加密資產活動稅務相關信息的自動交換機制，以加強國際透明度和稅務合規合作。阿聯酋財政部表示，將於 2027 年推出該框架，預計 2028 年開始初步信息交換。阿聯酋加入了 50 個承諾在未來幾年實施 CARF 的司法管轄區，包括新西蘭、澳大利亞和荷蘭等國。此前，韓國也已敲定實施 CARF 協議。

ChainCatcher 消息，据 BeInCrypto 援引日本當地新聞媒體日經新聞報導，日本金融服務廳 (FSA) 計劃將加密貨幣稅制改革納入其 2026 年稅收修訂方案。該方案預計將結合稅收變化和更嚴格的監管，並可能引入與加密貨幣掛鉤的 ETF。改革方案包含兩個關鍵部分。首先，它包括修訂稅法，將加密貨幣從綜合稅改為與股票相同的類別。其次，它包括一項法律修正案，將加密貨幣重新歸類為金融產品，使 FSA 能夠根據《金融工具與交易法》適用內幕交易規則、披露標準和投資者保護措施。目前，日本將加密貨幣收益列為"雜項收入"徵稅，稅率為累進制，一旦計入地方稅，稅率可能超過 50%。而股票和債券則需繳納 20% 的統一稅。

ChainCatcher 消息，紐約州眾議員菲爾·斯特克（Phil Steck）表示，他提出的加密貨幣交易稅將不會為了適應穩定幣在日常支付中的使用而做出修改。"如果你購買加密貨幣是為了把它當貨幣使用，我認為就不應該給予任何免稅，"他在週二表示。"坦率地說，我看不出加密貨幣能在日常交易中取代美元鈔票。"上週，斯特克估計，在紐約州徵收 0.2% 的加密貨幣交易稅每年可帶來 1.58 億美元收入，這筆錢可用於幫助紐約州北部的學校應對藥物濫用問題，具體做法是為現有的支持項目進行擴展提供資金。

ChainCatcher 消息，据 CryptoSlate 報導，紐約州立法者正在考慮一項法案，擬對數字資產交易徵稅。該提案於 8 月 13 日在州議會提出，計劃從 9 月起，對比特幣、以太坊等數字資產的買賣或轉移徵收 0.2% 的消費稅。根據擬議法案，稅收收入將用於支持紐約上州各學校的防止和干預物質濫用項目的擴展。協助進行這些數字資產買賣或轉移的個人或機構將負責繳納此項稅款。如果該法案獲得通過，紐約將加入越來越多探索對數字資產活動進行專項徵稅的地區行列。

ChainCatcher 消息，据 Cryptoslate 報導，烏克蘭正在推進加密貨幣合法化過程，預計立法者將在未來幾個月對法案進行投票。然而，數字資產如何徵稅仍存在不確定性。烏克蘭正在探索將加密貨幣稅率定在 5% 至 10% 之間。不過，官員們也在考慮採用標準稅收框架，即徵收 18% 的所得稅加上 5% 的軍事稅，使加密收入的總稅負達到 23%。最終決定仍在討論中，預計立法將於 2025 年中期完成。

ChainCatcher 消息，据 CryptoNews 報導，日本金融巨頭 SBI Holdings 在截至 2024 年 12 月的財年第三季度實現了創紀錄的加密貨幣利潤，稅前利潤達 1.196 億美元，同比增長 787%。此外，SBI 計劃在其交易所上市 USDC，目標成為日本首家支持該穩定幣的交易所。

ChainCatcher 消息，根據 Chainalysis 最新報告，德州居民 Frank Richard Ahlgren III 因在出售價值 400 萬美元比特幣過程中的稅務犯罪，被判處 2 年監禁，並被勒令向美國支付 109.5031 萬美元的賠償金。這是首個純加密貨幣相關的稅務欺詐案件。報告顯示，Ahlgren 通過多個錢包轉移比特幣、進行面對面的點對點交易，以及使用 CoinJoin 和 Wasabi Wallet 等混幣器等複雜手段來隱藏資金流向。在區塊鏈分析公司 Chainalysis 的協助下，調查人員通過追蹤交易流程，最終使美國國稅局（IRS）成功將其繩之以法。