申告

Bitcoin.comによると、アメリカのコネチカット州メリデンの税務署員ユリディア・トルヒーヨは、彼女の会社Yuri's LLCを通じて、2017年から2024年の税年度に顧客のために作成した税表において、顧客が保有していない株式や暗号通貨の売買損失を虚偽に記載したとして告発されています。アメリカ国税庁（IRS）は、彼女がForm 8888を利用して、一部の顧客の還付金を自分自身および関連人物の銀行口座に振り込んだ疑いもあるとしています。連邦大陪審は10月7日に公訴を提起し、彼女は10月9日に逮捕され、現在は5万ドルの保釈金で保釈中です。彼女は虚偽の所得税申告書を作成する手助けをしたとして19件の告発に直面しており、各有罪判決に対して最大3年の懲役が科される可能性があります。事件はまだ告発の段階であり、彼女は有罪が証明されるまで無罪と推定されています。以前、テキサス州のビットコイン投資家フランク・リチャード・アールグレンIIIは、ビットコインの購入コストを誇張したため、2024年12月に2年の懲役を言い渡され、約109.5万ドルの賠償を命じられました。

国家税務総局の公式ウェブサイトによると、税務総局は通知を発表し、オフショア信託納税者に対して、10月22日の移行期間終了前にオフショア信託収益に対する個人所得税を申告・納付するように促しています。移行期間内に申告納税を完了した場合、延滞金は加算されません。財務省と税務総局が7月24日に発表した「オフショア信託に関する個人所得税の関連事項についての公告」（2026年第21号）に従い、オフショア信託納税者はオフショア信託収益に対して申告納税を行う必要があります。「公告」では納税者に90日間の移行期間を与え、税務部門は納税者に税務指導と税務サービスを提供します。

フランス国民議会財務委員会は修正案を可決し、年末の価値が10万ユーロ（約11.2万ドル）以上の自己管理ウォレットの暗号資産を申告することを求めることを提案しました。未申告の場合、最高で1万ユーロ（約1.1万ドル）の罰金が科される可能性があります。この規定はまだ法律にはなっておらず、今後調整される可能性があります。プライバシーインフラ企業NymのCEO、ハリー・ハルピンは、フランスの税務当局の職員が犯罪者に納税者データを販売した疑いがあると述べ、新たな申告要件が保有者の安全を脅かす可能性があると警告しました。プライバシー協定Zamaの創設者、ランド・ヒンディは、フランスの暗号資産保有者にフランスを離れるよう呼びかけ、離れられない人は家族のために警備を雇うべきだと述べました。この提案が出された時期、フランスでは近年、暗号資産の強盗、誘拐、及び「スパナ攻撃」が多発しています。委員会はまた、暗号資産をステーブルコインに交換することを課税対象の売却と見なすことや、暗号資産の退出税の範囲を拡大する措置を通過させましたが、予算収入の部分は31票対3票で否決され、関連する修正案は再提出が必要です。

韓国のメディア etoday の報道によると、韓国金融委員会金融情報分析院（FIU）は、韓国放送通信審議委員会が KuCoin、MEXC、BingX、Phemex、XT.com、Bitrue、CoinW、Poloniex、BTCC および BitMart などの27の未申告の仮想資産運営者のウェブサイトに対して国内アクセスの遮断または使用停止措置を講じることを決定したと発表しました。今回の措置により、未申告運営者に対する制限の範囲がモバイルアプリ市場からインターネットウェブページにまで拡大されました。

Euronewsによると、フランス国民議会財政委員会は先週、複数の暗号税修正案を可決しました。提案によれば、80万ユーロを超える暗号資産を保有する住民が海外に移住する場合、2027年から出国税が課され、対象には外国プラットフォームのトークンや自己管理ウォレットが含まれ、税率はまだ明確ではありません。EU内での移動については、税金の支払いを延期することができ、資産を2年から5年間保有した後は免税となります。さらに、年末に10万ユーロを超える自己管理ウォレットは強制的に申告する必要があり、そうしない場合は最大1万ユーロの罰金が科されます。暗号資産のステーブルコインへの交換も、現行の31.4%の統一税率の範囲に含まれることになります。注目すべきは、委員会が31票対3票で予算収入部分を否決したため、上記の修正案は今週火曜日に再提出され、10月20日に再度投票され、11月17日に全案投票の後、上院に審議のために移されることです。

Journal du Coinによると、フランスの2027年財政予算法案は10月1日に国民議会に提出され、財政委員会は10月7日から順次10項目の暗号通貨修正案を採決しています。10月8日現在、3項目が可決されました：ステーブルコインの交換が課税対象となる（2027年1月1日から）、80万ユーロを超える暗号資産に対する離境税が適用される、暗号損失を10年間繰り延べて控除できる；個人資産税が暗号資産に拡大される提案は否決されました；Paul Midyが提出した減税修正案は憲法第40条（公共収入の減少を禁止）に違反するため、直接無効とされました。さらに、EU DAC8指令は2026年1月1日からプラットフォームにユーザーの身分および取引データの収集を義務付け、2027年6月15日までに初めて税務当局に申告することが求められ、議会の採決なしに発効します。別の提案では、10万ユーロ以上の自己保管ウォレットの申告を要求することが提案されており、違反者には最大1万ユーロの罰金が科されます。上記の修正案はまだ法的効力を持たず、全体議員大会は10月13日から19日まで審議し、最終投票は11月17日に予定されています。

Crowdfund Insiderの報道によると、アメリカのデジタル資産保有者は、今年の初めに延期を申請していた場合、2026年10月15日までに2025年度の連邦税申告書を提出する必要があります。この日は春の締切前にForm 4868を提出した後に得られる自動6ヶ月延期の締切日です。延期は申告行為のみをカバーし、未払いの税金は2026年4月に見積もって支払う必要があり、未払い残高の利息と延滞金は累積されています。ブローカーは2025年の取引についてForm 1099-DAを報告し始めており、納税者は所得金額を確認できますが、コスト基準は未完成の可能性があります。9月中旬、上院は49票対50票で進行に必要な60票に達せず、「CLARITY法案」を進めることができませんでした。アメリカ証券取引委員会（SEC）と商品先物取引委員会（CFTC）は、国会を待つのではなく、取引、保管および関連する問題についてのルールを引き続き策定すると述べています。未申告の罰金は、未払い税金の5%から始まり、上限は25%で、60日後には最低罰金が適用されます。

CoinPostの報道によると、日本国税庁は9月24日に約25年ぶりに次世代コアシステムKSK2の正式なアップグレードを開始しました。新しいシステムは個人番号（マイナンバー）と法人番号を軸に、個人と法人のデータを一元管理し、AI技術を導入して不正申告の検出を強化します。暗号通貨のトレーダーや投資家への影響は特に顕著で、取引所が提出する年度取引報告書、銀行口座の入出金記録、海外税務当局との情報交換（CRS）データがすべてAIの重点分析範囲に含まれています。さらに、ソーシャルメディア上の「暗号通貨の利益」などの関連発言も申告データと照合され、税務調査のリスクが明らかに上昇しています。国税庁は法人と個人の横断的データも統合し、民間企業への投資や贈与、相続資金で暗号通貨を購入する投資家の資産と所得の不一致がより容易に識別されるようになります。業界関係者は、年度取引報告書を適切に保存し、正確かつ完全に申告することが急務であると指摘しています。

スペインは、自主管理ウォレットに保管されている暗号資産は海外資産の申告を行う必要がないことを確認しました。海外の管理機関に保管されている暗号資産は、保有価値が5万ユーロを超える場合、申告が必要になる可能性があります。また、海外の取引所で当年に購入し、同年に全て売却した場合は、申告の必要はありません。

Cointelegraphの報道によると、アメリカ国税庁（IRS）は、2025年の取引に関して、証券会社は通常デジタル資産の売上を申告する必要があるが、ほとんどの場合、コスト基準を申告する必要はなく、納税者は依然として自分で損益を計算する必要があると規定している。2026年からは、証券会社は条件を満たすデジタル資産に対してコスト基準を申告する必要がある。IRSはまた、1099-DAを受け取っていなくても、納税者はデジタル資産に関連する収入および損益を申告する必要があると強調している。アメリカで初めて暗号資産の1099-DA申告ルールが適用される税申告シーズンにおいて、一部の投資家は取引データの欠如やコスト基準の確認が難しいといった問題に直面している。Awaken Taxが8月に1000人のアメリカの暗号投資者を対象に行った調査によると、21%の申告済みまたは申告延期を計画している回答者は、取引所や暗号プラットフォームから必要な情報を待っていると述べている。また、約20%は、1099-DAの情報が不完全であるか、取引状況を正確に反映しているかどうか不明であると回答している。

ブラジル中央銀行は第588号および第589号の決議を発表し、仮想資産サービス提供者（VASP）に対し、1万ドル以上の自己保管ウォレットへの送金および送出取引を申告するよう求め、マネーロンダリングおよびテロ資金供与の監視を強化しました。第588号決議では、関連取引データが金融活動制御委員会（COAF）に提出されることが規定されています。この機関はこれに基づいて取引を整理し、自己保管アドレスデータベースを構築し、認可された中央集権取引所を通じて暗号資産を保有するブラジルのユーザーの資産状況を記録します。第589号決議は、ブラジルで無許可で運営されている仮想資産サービス機関または実体との取引を禁止しています。新しい規則は2026年10月1日に施行され、現在ブラジルでの運営ライセンスを申請しているVASPは5社のみです。

アメリカ政府倫理局（OGE）が公開した定期取引報告によると、トランプは7月24日に1,001ドルから1.5万ドルの価値のCoinbase A株を購入し、7月24日と27日にそれぞれ1,001ドルから1.5万ドル、5万ドルから10万ドルの価値のStrategy A株を購入したとされています。報告はまた、彼が7月8日に1,001ドルから1.5万ドルの価値のStrategy A株を売却したことも示しています。報告によると、トランプは7月29日にそれぞれ1.5万ドルから5万ドルの価値のビットコインマイニング企業CleanSparkとMARAの株を売却しました。ホワイトハウスは以前に、トランプの株式および債券投資ポートフォリオは第三者の金融機関によって独立して管理されており、トランプおよびその家族は具体的な投資や取引のタイミングについて指示、影響を与えたり意見を提供したりすることはできないと繰り返し応答しています。

ブロックチェーン分析会社 Chainalysis は、フランスの2025年の潜在的な課税対象暗号通貨活動が940億ドルに達すると推定しています。その内訳は、支払いが520億ドル、キャピタルゲインが250億ドル、マイニングおよびステーキング収入が170億ドルです。フランスの納税者は2024年度にわずか3.68億ユーロの純利益を申告しており、約2.4万人が関与しており、前年度の約7700人および1.508億ユーロから増加しています。Chainalysis は、一部の国では暗号通貨の税務不遵守率が90%を超える可能性があると述べています。EUの第8版行政協力指令DAC8は2026年1月1日に発効し、暗号サービスプロバイダーにユーザーの身元および取引データを収集することを要求しています。加盟国の税務当局は2027年9月30日から関連記録を国境を越えて交換します；CARFは現在、世界の潜在的な課税対象オンチェーン活動の約14%をカバーしています。

デジタルアセットの報道によると、韓国国税庁は規定を発表し、海外の仮想資産（デジタル資産）取引所が破産しても、その取引所に口座を持つ個人はその口座を海外金融口座として申告しなければならないとしています。国税庁は先月28日に「居住者がデジタル資産取引のために海外の仮想資産事業者に口座を開設した場合、事業者が破産しても、その口座を海外金融口座として申告しなければならない」と述べました。さらに、2026年には海外金融口座申告の対象となるデジタル資産の規模が10.5兆ウォンに達し、2025年より5.4%減少すると予想されています。

Cointelegraph の報道によると、日本の金融庁（FSA）は 2026 年の税制改革の要請の中で、2027 会計年度から信託型ステーブルコインに対して強制的な税務申告義務を免除することを提案しました。この機関は、信託型ステーブルコインは受益者の名前や収入を含む受益者信託報告書や計算書を提出する必要がないと提案しています。金融庁が示した理由は、信託型ステーブルコインが多数のユーザー間で流通し、取引が頻繁であり、数量も多いため、これらの資産を保有すること自体が収入を生まないからです。この提案が立法的に承認されれば、関連する免税措置は 2027 年 4 月 1 日から施行されることになります。この動きは、日本が暗号資産を従来の金融資産の規制枠組みに組み込むことを推進する一環です。今年の 7 月、日本の国会は改正案を通過させ、金融商品取引法に基づいて暗号資産を金融資産として分類しました。この方向性は、財務大臣の片山皋月が 1 月に最初に信号を発したものです。

イギリス政府は初の課税対象暗号資産収益に関する公式統計を発表しました。2024-25納税年度には240人がそれぞれ100万ポンドを超える資本利得を申告し、合計で7.17億ポンドを申告しました。これは1.76万人の申告総額13.8億ポンドの半分以上を占めています。イギリス税務海関総署（HMRC）は、1.76万人が暗号資産の処分収益138億ポンド、課税対象収益13.8億ポンドを申告し、1人当たり約7.8万ポンドであると述べています。そのうち約87%が男性、13%が女性です。トークンの販売、交換、消費、または他者への資産の贈与は、税務義務を引き起こす可能性があります。HMRCは過去12ヶ月間に8.1万通の暗号税務通知を発行し、約6.5万通から25%増加しました。これは2023-24納税年度の2.7714万通に近い数字です。イギリス財務省の財務秘書官兼総支払総監のジェームズ・マレーは、暗号資産の収益も他の収益と同様に課税される必要があると述べました。イギリスは2027年4月6日から一部のDeFi取引の税務処理を調整する予定で、関連する貸付および流動性プール取引は通常、経済的処分が発生する前に資本利得税を繰り延べることになります。これにより約70万人に影響を与えると予想されています。HMRCは、その暗号税務コンプライアンスおよび教育活動が2024-25年度に追加で1.68億ポンドの資本利得税をもたらしたと推定しています。

英国歳入関税庁（HMRC）は、2024年から2025年の税務年度において、240名の個人がそれぞれ100万ポンドを超える暗号資産のキャピタルゲインを申告し、合計7.17億ポンドに達し、全体の半分以上を占めると発表しました。全体の1.76万人の申告者のキャピタルゲインは13.8億ポンドで、処分所得は138億ポンドです。キャピタルゲインが2.5万ポンド未満の納税者は65%を占め、キャピタルゲインの7%と処分所得の8%を寄与しています。暗号資産納税者の54%は25歳から44歳で、81%は54歳以下です；男性は87%を占め、キャピタルゲインの93%を寄与しています。英国はOECDの暗号資産報告フレームワークに基づいて規制を進めており、取引サービスプロバイダーは税務当局に顧客情報を提供する必要があります。HMRCは2027年から関連データを受け取る予定です；義務を果たさないサービスプロバイダーは、ユーザー1人あたり最大300ポンドの罰金に直面します。英国財務省の財務秘書James Murrayは、暗号資産のキャピタルゲインは他のキャピタルゲインと同様に課税される必要があると述べました。英国財務省は、DeFi貸付および流動性プールに資産を預けることによって生じるキャピタルゲイン税を、資産が実際に処分される時まで繰り延べる計画です。2025年から2026年の税務年度において、免税限度を超えるキャピタルゲインは2027年1月31日までに申告する必要があります。

Digital Assetの報道によると、韓国の国民力量党議員である厳泰永氏ら10人が8月20日に《特定金融情報法》の修正案を提出し、金融情報院（FIU）に未申告の仮想資産サービス提供者に対する直接的な執行権を付与することを提案しました。修正案によれば、誰でもFIUに違法行為を通報でき、FIUは通報を受け取るか、違反の疑いを発見した場合に調査分析を行い、事件を捜査機関に移送または通報することができます。提案では、現行法が仮想資産サービス提供者に対して申告およびマネーロンダリング防止義務を課しているものの、未申告の運営者に対する直接的な執行手段が不足しており、マネーロンダリングや違法な越境移転などの犯罪のリスクが存在し、機関間の調整だけでは迅速に対応することが難しいと指摘しています。

アメリカのCNBCによると、学術誌『Review of Accounting Studies』に掲載された最新の研究によれば、アメリカで仮想通貨を保有する納税者のうち、実際に連邦政府に取引を申告している割合はわずか32%から56%であることが示されています。IRSが2025年から仲介機関に仮想通貨の税務申告書「Form 1099-DA」を提出することを義務付けることで、業者の報告と納税者の申告との不一致が当局により容易に識別されるようになります。このフォームの初年度は総収益のみを報告する必要があり、取得コスト（Cost Basis）の報告義務は2026年から正式に導入されます。

CNBCの報道によると、学術誌『会計研究レビュー』が3月に発表した研究報告は、アメリカの暗号通貨保有者のうち、32%から56%が連邦政府に取引を申告していると推定しています。アメリカ国税庁は2025納税年度から、ブローカーに対して投資家に1099-DAフォームを送付し、デジタル資産の総収益を明示することを要求しています。会計士は、デジタル資産取引に関わる税金の特定は常に非常に複雑な作業であり、通常、株式や債券などの伝統的な金融資産の税金計算よりもはるかに難しいと述べています。