申告

韓国金融情報分析院（FIU）は、大額の仮想資産の越境送金および個人ウォレット送金に対する強制的な疑わしい取引報告（STR）要件を推進しない計画ですが、Travel Ruleの規制範囲を拡大し、デジタル資産取引の追跡をさらに強化することを続けます。

財新網は、あるプライベートバンキングの顧客がCRS申告において故意に虚偽の情報を提供したため、即時に6ヶ月の禁固刑と50万香港ドルの罰金を科され、香港でCRS規則違反により刑事有罪判決を受けた初のケースとなったと報じています。CRS 2はOECDの「共通報告基準」の改訂および「暗号資産報告フレームワーク」（CARF）を総称したもので、その枠組みは2026年1月1日に発効します。2026年3月27日、香港政府は「2026年税務（改訂）（自動交換財務口座情報）条例草案」を公表し、4月1日に立法会に初読を提出、2027年1月1日から施行される見込みで、香港がCRS 2の国内立法に入ることを示しています。CRS 2は暗号通貨を明確に強制報告の範囲に含め、ステーブルコイン、暗号デリバティブ、一部のNFT、中央銀行デジタル通貨および特定の電子通貨製品をすべて含みます。暗号取引プラットフォーム、保管機関および関連ファンドはすべてKYC義務を履行し、税務当局に情報を報告する必要があり、暗号資産を利用して富を隠そうとする道筋は体系的に封じられています。

CoinDeskの報道によると、英国議会行動規範監視機関はReform UK党のリーダーであるNigel Farageに対して正式な調査を開始しており、彼が暗号億万長者Christopher Harborneからの500万ポンドの寄付を申告しなかったためです。Harborneはステーブルコイン発行者Tetherの12%の株式を保有しています。Farageはこの寄付が個人の安全保障費用に充てられたものであり、開示の免除範囲に該当すると主張しています。行動規範に違反したと認定されれば、Farageは停職処分を受ける可能性があります。YouGovの世論調査によると、Reform UKは28%の支持率でリードしており、Farageは次期首相になる見込みです。英国政府は3月に政治的な暗号寄付を一時停止しており、この禁止は「人民代表法案」に盛り込まれる予定です。

ロシア中央銀行は、新たな暗号規制ルールが発効した後、自国民に海外で保有する暗号資産を申告するよう求める計画を発表しました。ロシア中央銀行の第一副総裁ウラジミール・チスチュヒンは、新しい規則が取引所のKYC要件を強化し、取引の透明性を向上させることを指摘しました。同時に、規制は個人や機関が海外のウォレットで暗号資産を保有することを禁止しているわけではなく、連邦税務機関に申告する必要があると強調しました。この措置は、関連する規制フレームワークと共に7月に発効する見込みです。

アメリカ国税庁（IRS）は、暗号資産の税務コンプライアンスに対する監視を強化しており、4月15日の申告締切が近づくにつれて、関連する執行活動が継続的に強化されています。報告によると、約61%のアメリカの暗号投資家は2025年度の新しい申告ルールをまだ理解しておらず、約52%の投資家は申告ミスによる罰則を心配しています。新しい規則では、ブローカーが初めて1099-DAフォームを通じてIRSにデジタル資産取引収入を報告することが求められていますが、コスト基準は投資家自身が計算する必要があります。業界関係者は、現在の規制環境は厳しくなっており、投資家は取引とウォレットデータを完全に記録し、正確に申告する必要があると述べており、潜在的な法的リスクを避けるためです。

香港の財務局副局長、陳浩濂は、特許公認会計士協会（ACCA）香港支部の2026年度周年税務セミナーで、OECDが共通報告基準（CRS）を改訂し、中央銀行デジタル通貨などの新しいデジタル金融商品を範囲に含め、金融機関の報告およびデューデリジェンス要件を最適化したと述べました。さらに、OECDは暗号資産報告フレームワーク（CARF）を発表し、各税務管轄区が暗号資産取引データを自動的に交換し、取引の透明性を高めることを目的としています。香港立法会はこれを支持しており、2026年内に立法を完了することを目指しています。

据 Bitcoin News 报道，美国国税局（IRS）在加密货币审计中启用新表格，要求纳税人申报其使用过的交易平台和钱包完整历史。该表格列出了超过 100 个平台，包括 Coinbase、币安、Kraken、FTX 和 Mt. Gox，以及 MetaMask、Ledger 和 Trezor 等自托管钱包。纳税人需对每个平台标注"是"或"否"，并签字确认所提供信息真实准确，否则将面临伪证处罚。该表格旨在绘制纳税人跨交易所和钱包的完整加密足迹，可能追溯至多年前。税务专业人士警告，该文件可能带来重大法律风险，建议在签署前咨询加密税务律师。遗漏多年前使用过的平台可能引发质疑，而披露过多也可能招致新的调查线索。

据 Bitcoin News 报道，美国国税局（IRS）在加密货币审计中启用新表格，列出逾 100 个平台，涵盖 Coinbase、Binance、Kraken、FTX 及 Mt. Gox 等交易所，以及 MetaMask、Ledger、Trezor 等自托管钱包，受审者须逐一标注"是/否"并在伪证处罚条款下签署，记录可能追溯数年。税务专业人士警告，漏报历史平台或引发进一步审查，过多披露则可能开启新调查线索，建议签署前咨询加密税务律师。审计重点通常针对三类人群：在 1040 表格数字资产栏填"是"但申报活动极少者、1099-DA 收益与申报表不匹配者，以及 2017 至 2021 年牛市期间的高频交易者。

Coinbase は、アメリカ合衆国国税庁（IRS）が導入したデジタル資産税務申告フォーム 1099-DA の規則が煩雑すぎるため、多くの暗号通貨保有者に不必要な行政負担をもたらす可能性があると述べています。Coinbase の税務副社長 Lawrence Zlatkin は、新しい規則がステーブルコイン取引やネットワークのガス料金などの小額取引を報告することを要求していると指摘しています。ステーブルコイン自体の価格は基本的に変わらず、ガス料金は通常数ドル以下であるため、これらの情報の申告はシステムの「過剰報告」を引き起こし、税務体系をさらに複雑にする可能性があります。報道によれば、Coinbase は現在、数百万のアメリカのユーザーに 1099-DA フォームを送付しており、この制度は取引プラットフォームが IRS にユーザーのデジタル資産取引状況を報告し、ユーザーにそのコピーを提供して自己申告を促すことを要求しています。しかし、今年の申告では、Coinbase は IRS にデジタル資産の売却総収入（gross proceeds）のみを報告し、コスト基準（cost basis）は提供しないため、ユーザーは実際の課税所得を自分で計算する必要があります。これにより、一部の投資家が混乱する可能性があります。Coinbase は、次の税年度からユーザーのコスト基準を計算して申告プロセスを簡素化する計画です。

彭博のアナリスト、James SeyffartはXプラットフォームで投稿し、2025年第4四半期にアメリカ証券取引委員会に提出される13F報告書において、機関投資家全体がビットコインETFのポジションを減少させたと述べています。その中で、投資顧問会社とヘッジファンドが最も大きなポジションを持つ2つのタイプの機関であり、彼らは市場の主要な売り手となっています。全体として、2025年第4四半期に13F報告書を提出した申告機関投資家は、約2.5万枚のビットコインに相当するETFのシェアを合計で売却しました。

据香港立法会财经事务委员会官网披露，香港财经事务及库务局将作政策措施简报，局长许正宇、副局长陈浩濂等将出席简报会，相关文件指出：为促进数字资产行业在香港持续及健康发展，并进一步巩固香港作为国际金融中心的地位，将于今年向立法会提交立法建议，以实施经济合作及发展组织制订的加密资产申报框架和共同汇报标准相关修订，目标是自 2028 年起与其他税务管辖区自动交换与加密资产交易相关的税务资料，以打击跨境逃税活动，并提高国际税务透明度。目前正就立法建议收集公众意见。

香港立法会财经事务委员会は、1月30日にブリーフィングを開催することを発表しました。香港の財務及び財政局が政策措置についてのブリーフィングを行い、局長の許正宇、副局長の陳浩濂などが出席します。関連文書では、デジタル資産業界の香港における持続的かつ健全な発展を促進し、香港の国際金融センターとしての地位をさらに強化するために、今年中に立法会に立法提案を提出することが示されています。この提案は、経済協力開発機構が策定した暗号資産の申告フレームワークと共同報告基準に関する改正を実施することを目的としています。目標は、2028年から他の税務管轄区域と自動的に暗号資産取引に関連する税務情報を交換し、国境を越えた脱税行為を撲滅し、国際的な税務透明性を向上させることです。現在、立法提案に関する公衆の意見を収集しています。

根据《巴黎人报》报道，法国加密货币税务申报平台 Waltio 宣布，其遭到名为 "Shiny Hunters" 的黑客组织勒索。该组织声称已获取平台约 5 万名客户（其中大部分位于法国）的个人数据，并以此索要赎金。Waltio 是一家为加密货币持有者提供投资组合追踪和税务计算服务的公司。该公司表示已就此次 "企图勒索和破坏自动数据处理系统" 的事件向警方报案。报道指出，黑客据称在 2024 年就已获得了相关客户的电子邮件和账户余额信息。

PayPalは、埋め込み税務技術プラットフォームのaprilと提携したことを発表しました。アメリカのPayPalデビットマスターカードユーザーは、aprilのセルフサービス税申告サービスを利用して、2025年の連邦および州税を無料で申告できます。また、PayPalの公式サイトの情報によると、ユーザーはそのプラットフォーム上の暗号通貨について税申告が必要です。2025納税年度から、アメリカ国税庁はPayPalなどのアメリカのデジタル資産仲介業者に対し、1099-DAフォームでデジタル資産の処分による利益を申告することを求めています。ユーザーが適用される納税年度内にPayPalウォレットで暗号通貨の販売や交換などの処分を行った場合、PayPalは2月15日までにユーザーにアメリカ国税庁納税1099-DAフォームを送付します。

香港証券および先物専門家協会は、香港における暗号資産申告フレームワーク（CARF）およびCRS改訂に関する意見書を提出し、RCASPおよびRFIに対する強制登録の実施を支持し、OECD基準に適合させ、香港の金融センターとしての地位を維持することを提案しています。協会は「ゼロ申告」機関に対して、コンプライアンスコストを削減するために簡素化または軽量化された登録および申告メカニズムを提供することを提案し、行政罰金メカニズムが刑事責任の代わりになることを支持しています。さらに、協会はCARFとCRSが「二重申告」デフォルト方式を採用することを支持し、システムの複雑さと漏れ報告のリスクを低減することを呼びかけ、大規模な暗号機関の自動化コンプライアンスニーズを満たすためにAPI申告インターフェースを提供することを求めています。

据 Businesswire 报道，WLFI 財庫会社 ALT5 Sigma Corporation は、ナスダックからの通知を受け取ったことを発表しました。この通知では、同社がナスダック株式市場の定期申告の上場ルール要件を再び満たし、財務諸表の未提出が解消されたことが示されています。報道によると、同社は昨年11月にナスダックから通知を受け、定期的な財務報告の提出遅延が取引所の関連規定に違反したためです。

市場の情報によると、ナイジェリア政府は新しい税法を通じて、税務識別番号（TIN）と国民識別番号（NIN）を用いて暗号取引を実際の身元に関連付け、暗号取引を追跡可能にし、税務申告システムに組み込むことを実現しました。これにより、ブロックチェーン自体をハッキングする必要はありません。仮想資産サービスプロバイダー（VASP）は、顧客のTIN/NIN、氏名、住所などの情報を収集し、報告する必要があります。また、規定に従って税務当局に月次で取引データを申告し、大口または疑わしい取引については法執行機関に報告しなければなりません。

由経済協力開発機構（OECD）牽頭制定の暗号資産申告フレームワーク Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）は、2026年1月1日に正式に発効し、初めて48カ国と地域を対象としています。このフレームワークは、暗号資産サービスプロバイダー（CASPs）に対し、税務当局にユーザーの取引情報を開示し、取引、交換、資産移転などの行為を含む年次申告報告を提出することを要求します。これにより、世界的な税務透明性を促進し、国際的なデータ交換を強化します。CARFは、既存の共通報告基準（CRS）がデジタル資産分野での規制の空白を埋めることを目的としており、2027年から加盟国間での定常的な情報交換を開始する予定です。EU全加盟国、イギリス、ブラジル、ケイマン諸島などの地域が先行して参加し、オーストラリア、カナダ、シンガポール、スイス、アラブ首長国連邦などの国々は2028年に参加する見込みです。アメリカは2029年にこのシステムに接続する計画です。OECDは、このフレームワークが暗号資産を従来の金融システムと同等の税務規制基準に組み込むことで、暗号資産を利用した税務回避の余地を大幅に縮小すると述べています。

2026年が近づくにつれて、アメリカの暗号投資家はこれまでとは全く異なる納税環境に直面することになります。複数の新しい規則が2025年の取引、2026年の納税シーズンに集中して発効し、業界では暗号税務の「分水嶺の瞬間」と呼ばれています。 核心的な変化の一つはForm 1099-DAです。2025年から、アメリカの中央集権型取引所などの「ブローカー」は、IRSにユーザーの暗号資産の売却および処分状況を報告する必要があり、2026年に初めて1099-DAフォームを送付します。初期のフォームは主に売却金額（gross proceeds）を含むだけで、コスト価格（cost basis）は含まれません。納税者が自ら明確に申告しなかった場合、IRSはコストをゼロと見なして自動的に税務通知を発行する可能性があります。 同時に、「ウォレットごとのコスト計算」が以前一般的に使用されていた「統一資金プール」アルゴリズムに取って代わります。IRSは各取引プラットフォームのアカウントまたはウォレットごとにコストを個別に追跡することを要求し、売却時にはそのウォレット内の資産バッチのみをマッチングすることができます。これは複数の取引所、DeFi、および自己保管ユーザーに特に大きな影響を与えます。 業界の税務専門家は、歴史的な帳簿を再構築し、すべてのオンチェーンおよびオフチェーンの取引記録を整理することが、一度きりの非常に煩雑な作業になると指摘しています。IRSは2024-28号プログラムで移行的なセーフハーバーを提供していますが、コンプライアンスのウィンドウ期間は短く、実際に完了する投資家は多くありません。 税務専門家は警告します。事前に準備をしなければ、2026年の納税シーズンはデータの不一致により「自動的にトラブル」に陥る可能性があります。よりデータ化され、より厳格なIRSの監視の下で、積極的に記録を取り、事前に計画し、暗号資産に精通した税務専門家と早期に協力することが、暗号投資家の「必修科目」となっています。

据 Bitcoin News 报道，法国已推进第 1649 AC 号修正案，要求公民申报其自主托管加密货币的确切市场价值，即使并未发生应税交易。批评者警告称，该措施是对私人生活的不当侵犯，并会创建一个包含姓名、地址及精确加密资产余额的危险"数据蜜罐"。