申告

デジタルアセットの報道によると、韓国国税庁は規定を発表し、海外の仮想資産（デジタル資産）取引所が破産しても、その取引所に口座を持つ個人はその口座を海外金融口座として申告しなければならないとしています。国税庁は先月28日に「居住者がデジタル資産取引のために海外の仮想資産事業者に口座を開設した場合、事業者が破産しても、その口座を海外金融口座として申告しなければならない」と述べました。さらに、2026年には海外金融口座申告の対象となるデジタル資産の規模が10.5兆ウォンに達し、2025年より5.4%減少すると予想されています。

Cointelegraph の報道によると、日本の金融庁（FSA）は 2026 年の税制改革の要請の中で、2027 会計年度から信託型ステーブルコインに対して強制的な税務申告義務を免除することを提案しました。この機関は、信託型ステーブルコインは受益者の名前や収入を含む受益者信託報告書や計算書を提出する必要がないと提案しています。金融庁が示した理由は、信託型ステーブルコインが多数のユーザー間で流通し、取引が頻繁であり、数量も多いため、これらの資産を保有すること自体が収入を生まないからです。この提案が立法的に承認されれば、関連する免税措置は 2027 年 4 月 1 日から施行されることになります。この動きは、日本が暗号資産を従来の金融資産の規制枠組みに組み込むことを推進する一環です。今年の 7 月、日本の国会は改正案を通過させ、金融商品取引法に基づいて暗号資産を金融資産として分類しました。この方向性は、財務大臣の片山皋月が 1 月に最初に信号を発したものです。

イギリス政府は初の課税対象暗号資産収益に関する公式統計を発表しました。2024-25納税年度には240人がそれぞれ100万ポンドを超える資本利得を申告し、合計で7.17億ポンドを申告しました。これは1.76万人の申告総額13.8億ポンドの半分以上を占めています。イギリス税務海関総署（HMRC）は、1.76万人が暗号資産の処分収益138億ポンド、課税対象収益13.8億ポンドを申告し、1人当たり約7.8万ポンドであると述べています。そのうち約87%が男性、13%が女性です。トークンの販売、交換、消費、または他者への資産の贈与は、税務義務を引き起こす可能性があります。HMRCは過去12ヶ月間に8.1万通の暗号税務通知を発行し、約6.5万通から25%増加しました。これは2023-24納税年度の2.7714万通に近い数字です。イギリス財務省の財務秘書官兼総支払総監のジェームズ・マレーは、暗号資産の収益も他の収益と同様に課税される必要があると述べました。イギリスは2027年4月6日から一部のDeFi取引の税務処理を調整する予定で、関連する貸付および流動性プール取引は通常、経済的処分が発生する前に資本利得税を繰り延べることになります。これにより約70万人に影響を与えると予想されています。HMRCは、その暗号税務コンプライアンスおよび教育活動が2024-25年度に追加で1.68億ポンドの資本利得税をもたらしたと推定しています。

英国歳入関税庁（HMRC）は、2024年から2025年の税務年度において、240名の個人がそれぞれ100万ポンドを超える暗号資産のキャピタルゲインを申告し、合計7.17億ポンドに達し、全体の半分以上を占めると発表しました。全体の1.76万人の申告者のキャピタルゲインは13.8億ポンドで、処分所得は138億ポンドです。キャピタルゲインが2.5万ポンド未満の納税者は65%を占め、キャピタルゲインの7%と処分所得の8%を寄与しています。暗号資産納税者の54%は25歳から44歳で、81%は54歳以下です；男性は87%を占め、キャピタルゲインの93%を寄与しています。英国はOECDの暗号資産報告フレームワークに基づいて規制を進めており、取引サービスプロバイダーは税務当局に顧客情報を提供する必要があります。HMRCは2027年から関連データを受け取る予定です；義務を果たさないサービスプロバイダーは、ユーザー1人あたり最大300ポンドの罰金に直面します。英国財務省の財務秘書James Murrayは、暗号資産のキャピタルゲインは他のキャピタルゲインと同様に課税される必要があると述べました。英国財務省は、DeFi貸付および流動性プールに資産を預けることによって生じるキャピタルゲイン税を、資産が実際に処分される時まで繰り延べる計画です。2025年から2026年の税務年度において、免税限度を超えるキャピタルゲインは2027年1月31日までに申告する必要があります。

Digital Assetの報道によると、韓国の国民力量党議員である厳泰永氏ら10人が8月20日に《特定金融情報法》の修正案を提出し、金融情報院（FIU）に未申告の仮想資産サービス提供者に対する直接的な執行権を付与することを提案しました。修正案によれば、誰でもFIUに違法行為を通報でき、FIUは通報を受け取るか、違反の疑いを発見した場合に調査分析を行い、事件を捜査機関に移送または通報することができます。提案では、現行法が仮想資産サービス提供者に対して申告およびマネーロンダリング防止義務を課しているものの、未申告の運営者に対する直接的な執行手段が不足しており、マネーロンダリングや違法な越境移転などの犯罪のリスクが存在し、機関間の調整だけでは迅速に対応することが難しいと指摘しています。

アメリカのCNBCによると、学術誌『Review of Accounting Studies』に掲載された最新の研究によれば、アメリカで仮想通貨を保有する納税者のうち、実際に連邦政府に取引を申告している割合はわずか32%から56%であることが示されています。IRSが2025年から仲介機関に仮想通貨の税務申告書「Form 1099-DA」を提出することを義務付けることで、業者の報告と納税者の申告との不一致が当局により容易に識別されるようになります。このフォームの初年度は総収益のみを報告する必要があり、取得コスト（Cost Basis）の報告義務は2026年から正式に導入されます。

CNBCの報道によると、学術誌『会計研究レビュー』が3月に発表した研究報告は、アメリカの暗号通貨保有者のうち、32%から56%が連邦政府に取引を申告していると推定しています。アメリカ国税庁は2025納税年度から、ブローカーに対して投資家に1099-DAフォームを送付し、デジタル資産の総収益を明示することを要求しています。会計士は、デジタル資産取引に関わる税金の特定は常に非常に複雑な作業であり、通常、株式や債券などの伝統的な金融資産の税金計算よりもはるかに難しいと述べています。

The Nation Onlineによると、ナイジェリア税務局は「仮想資産税収ガイドライン」を発表し、暗号通貨、ステーブルコイン、NFTなどのブロックチェーンデジタル資産を正式に同国の税収体系に組み込みました。このガイドラインは7月31日に発表され、暗号通貨、ステーブルコイン、ガバナンストークン、NFTなどの資産の収益に対する課税のための初の詳細な枠組みを提供しています。ガイドラインでは、仮想資産の処分、交換、または譲渡によって生じた収益はナイジェリアの税法に従って課税される必要があり、マイニング、ステーキング、検証、エアドロップ、トークン報酬などのブロックチェーン活動による所得も課税対象となります。仮想資産は税務局が認める取引所プラットフォームの市場価格で評価される必要があります。個人と企業は完全な取引記録を保持し、仮想資産サービスプロバイダーは登録して課税し、大口または疑わしい取引を報告する必要があります。SECは証券類の仮想資産を引き続き監視し、税務局は税収管理を担当します。ガイドラインは暗号税率を個別に設定せず、既存の税法の規定を適用します。このガイドラインは、大統領ボラ・ティヌブによる仮想資産の調整監督枠組みの設立に関する行政命令に従っています。

韓国の仁川市長候補者が財産を虚偽申告したとの通報があり、配偶者の暗号資産が未申告である疑いが持たれています。

Bits.mediaの報道によると、ロシア国家ドゥーマ金融市場委員会は政府の暗号規制法案の最終版を承認し、二読の審議に提出されることになった。委員会の議長アナトリー・アクサコフは、二読版でいくつかの重要な調整が行われたことを明らかにした：暗号ウォレットアドレスの強制申告要件が廃止され、残高と取引履歴のみを申告することに変更され、住民が敏感な情報漏洩のリスクから保護されるようにした；新たに修正案が追加され、暗号通貨を用いて合法的に証券市場の証券やロシアのデジタル金融資産を購入することが許可される。将来的には、ロシアの合法的なブローカーや資産管理者が外国の暗号取引所で取引を行うことが許可される可能性があるが、司法管轄区の「友好性」などの追加要件を満たす必要がある。非専門投資家に対しては、年間で単一の仲介者を通じた上限が30万ルーブルに設定され、かつ「最も流動性の高い暗号通貨」のみが対象となる。法案はまた、大口の海外および第三者への送金に対して2日間の凍結を実施する規定を導入している。アクサコフは、ロシア人が非管理型暗号ウォレットを使用することを禁止する提案が残るかどうかについて明言しなかった。

香港のメディア、明報の報道によると、香港の立法会議員である簡慧敏は、「2026年税務（修正）（自動交換資料）条例草案」が先週立法会で通過し、暗号資産申告フレームワーク（CARF）条例草案が審議段階に入ったことを明らかにしました。簡慧敏は、2018年から2025年の間に香港政府が回収した税金および罰金が1億香港ドルを超え、今後約8000の金融機関が強制的に登録される見込みであると述べました。

インドの税収執行が強化される中、暗号資産投資者は2026年の納税シーズンにおいて、より厳格な申告とコンプライアンス要件に直面しています。誤った申告は罰金や審査を引き起こす可能性があります。報道によると、現行のルールに基づき、暗号資産の利益には30%の統一資本利得税が適用され、一定額を超える取引には1%の源泉徴収税（TDS）が課され、資産間での損失の相殺は認められません。新しい《所得税法》（2025）は2026年4月1日に施行されましたが、核心的な税制フレームワークは基本的に変わっていません。申告の面では、投資者はITR-2またはITR-3フォームに特別なSchedule VDA欄を記入し、取引、交換、送金、清算などのすべての操作を逐一記録する必要があります。報道は、規制の重点が明らかにアップグレードされたことを強調しています。インドの税務当局は取引プラットフォーム、保管機関、ウォレットサービスプロバイダーを通じてユーザーレベルの取引データを直接取得し、申告情報と自動的に照合します。不一致があれば、システムによるマークと審査が発動します。データによると、インドの税務機関は4.4万件以上の通知を発出し、約888億ルピー（約9.3億ドル）の未申告の仮想資産収入を発見しました。同時に、税務当局はオンチェーン分析ツールと国際データ共有メカニズムを組み合わせて追跡能力をさらに向上させています。さらに、2027年からインドはOECDの暗号資産報告フレームワークと接続し、国境を越えた取引データの自動交換を実現し、海外取引所の保有も徐々に規制の視野に入ることになります。分析によると、一般的な誤りには申告フォームの誤用、エアドロップやステーキング収入の見落とし、1%のTDS記録の不正確なマッチングなどがあります。報道は、暗号税務コンプライアンスが「事後補報」から「リアルタイムで追跡可能」へと移行していることを強調しており、投資者は年間を通じた記録管理を強化する必要があります。

Economic Times の報道によると、インドの税務当局は 2026 会計年度の暗号税務申告において審査を強化し、888 億ルピー（約 1.04 億ドル）を超える未申告の仮想デジタル資産収入を発見し、関連する納税者に 4.4 万件以上の通知を発出しました。

暗号記者エレノア・テレットの報道によると、アメリカ合衆国下院資金調達委員会は現地時間午後2時に暗号税務公聴会を開催し、会前に6つの個別法案と1つの討論草案を発表しました。6つの法案はそれぞれ、暗号寄付、マイニングおよびステーキングの税収、報告要件、税収待遇の平等、自発的開示、そして既存の税収反濫用規則をデジタル資産に適用することに関するものです；討論草案はオフショア暗号税収回避行為に焦点を当てています。委員会は、上記の法案がデジタル資産に対して明確性、公平性、実行可能性を創出し、アメリカを世界の暗号センターとしての地位を維持することを目的としていると述べました。公聴会に出席した証人には、Fidelity、Coinbase、Coin Center、ニューヨーク大学税法センターの代表が含まれています。

韓国金融情報分析院（FIU）は、大額の仮想資産の越境送金および個人ウォレット送金に対する強制的な疑わしい取引報告（STR）要件を推進しない計画ですが、Travel Ruleの規制範囲を拡大し、デジタル資産取引の追跡をさらに強化することを続けます。

財新網は、あるプライベートバンキングの顧客がCRS申告において故意に虚偽の情報を提供したため、即時に6ヶ月の禁固刑と50万香港ドルの罰金を科され、香港でCRS規則違反により刑事有罪判決を受けた初のケースとなったと報じています。CRS 2はOECDの「共通報告基準」の改訂および「暗号資産報告フレームワーク」（CARF）を総称したもので、その枠組みは2026年1月1日に発効します。2026年3月27日、香港政府は「2026年税務（改訂）（自動交換財務口座情報）条例草案」を公表し、4月1日に立法会に初読を提出、2027年1月1日から施行される見込みで、香港がCRS 2の国内立法に入ることを示しています。CRS 2は暗号通貨を明確に強制報告の範囲に含め、ステーブルコイン、暗号デリバティブ、一部のNFT、中央銀行デジタル通貨および特定の電子通貨製品をすべて含みます。暗号取引プラットフォーム、保管機関および関連ファンドはすべてKYC義務を履行し、税務当局に情報を報告する必要があり、暗号資産を利用して富を隠そうとする道筋は体系的に封じられています。

CoinDeskの報道によると、英国議会行動規範監視機関はReform UK党のリーダーであるNigel Farageに対して正式な調査を開始しており、彼が暗号億万長者Christopher Harborneからの500万ポンドの寄付を申告しなかったためです。Harborneはステーブルコイン発行者Tetherの12%の株式を保有しています。Farageはこの寄付が個人の安全保障費用に充てられたものであり、開示の免除範囲に該当すると主張しています。行動規範に違反したと認定されれば、Farageは停職処分を受ける可能性があります。YouGovの世論調査によると、Reform UKは28%の支持率でリードしており、Farageは次期首相になる見込みです。英国政府は3月に政治的な暗号寄付を一時停止しており、この禁止は「人民代表法案」に盛り込まれる予定です。

ロシア中央銀行は、新たな暗号規制ルールが発効した後、自国民に海外で保有する暗号資産を申告するよう求める計画を発表しました。ロシア中央銀行の第一副総裁ウラジミール・チスチュヒンは、新しい規則が取引所のKYC要件を強化し、取引の透明性を向上させることを指摘しました。同時に、規制は個人や機関が海外のウォレットで暗号資産を保有することを禁止しているわけではなく、連邦税務機関に申告する必要があると強調しました。この措置は、関連する規制フレームワークと共に7月に発効する見込みです。

アメリカ国税庁（IRS）は、暗号資産の税務コンプライアンスに対する監視を強化しており、4月15日の申告締切が近づくにつれて、関連する執行活動が継続的に強化されています。報告によると、約61%のアメリカの暗号投資家は2025年度の新しい申告ルールをまだ理解しておらず、約52%の投資家は申告ミスによる罰則を心配しています。新しい規則では、ブローカーが初めて1099-DAフォームを通じてIRSにデジタル資産取引収入を報告することが求められていますが、コスト基準は投資家自身が計算する必要があります。業界関係者は、現在の規制環境は厳しくなっており、投資家は取引とウォレットデータを完全に記録し、正確に申告する必要があると述べており、潜在的な法的リスクを避けるためです。

香港の財務局副局長、陳浩濂は、特許公認会計士協会（ACCA）香港支部の2026年度周年税務セミナーで、OECDが共通報告基準（CRS）を改訂し、中央銀行デジタル通貨などの新しいデジタル金融商品を範囲に含め、金融機関の報告およびデューデリジェンス要件を最適化したと述べました。さらに、OECDは暗号資産報告フレームワーク（CARF）を発表し、各税務管轄区が暗号資産取引データを自動的に交換し、取引の透明性を高めることを目的としています。香港立法会はこれを支持しており、2026年内に立法を完了することを目指しています。