税

フォーブスの金曜日の報道によると、アメリカ国税庁（IRS）は自発的開示プログラムの改革を準備しており、罰金を引き下げ、税務違反案件の処理速度を加速させる計画で、対象範囲は暗号通貨に関する案件を含む。IRSの刑事調査責任者ジャロッド・クープマンは、この機関の目標は12月前に改訂されたプログラムを導入し、納税者が規定の提出プロセスを完了した後120日以内に案件を結了することだと述べた。彼は、新しいプログラムはデジタル資産のために個別の開示経路を設けるのではなく、他の形式の税務不遵守行為と同じ自発的開示プログラムを適用すると述べた。クープマンはまた、改訂後のプログラムの罰金は現行水準より大幅に低くなるが、具体的な金額は示されていないとし、IRSは納税者が分割払いまたは和解提案を通じて債務を清算することを許可することを検討していると述べた。フォーブスの報道によると、現行のプログラムは通常、完了するのに1年またはそれ以上の時間がかかり、主に故意に税法を遵守しない納税者、つまり刑事起訴の可能性がある納税者を対象としており、過失による申告ミスを犯した人々には適用されない。一方で、立法レベルでは暗号納税者向けの別の自発的開示プログラムが進められている。「デジタル資産税収確実性法案」の第502条は、過去の違反行為に対して明確な罰金基準を設けた修正プロセスを設立するもので、この法案は9月に下院の資金調達委員会で可決された。

ホワイトハウスは、トランプが1930年の関税法第338条に基づいてカナダ製品に課される関税の範囲をさらに調整したと発表しました。

市場の情報によると、アメリカのトランプ大統領がカナダに対する一部の関税を撤廃する見込みです。

アメリカブロックチェーン協会 Blockchain Association は、上院と下院のリーダーシップに対して、慎重で超党派のデジタル資産税制立法を進めるよう求める書簡を送ったと発表し、TaxClarityforAmerica.com を立ち上げ、一般の人々が原則を理解し、国会の進捗を確認し、議員に連絡できるようにした。協会によると、約6700万人のアメリカ人がデジタル資産を保有し使用しているが、現行の税制は旧時代に基づいており、納税者に不確実性をもたらし、コンプライアンスの負担を過重にし、イノベーションを海外に移転させる原因となっている。その「デジタル資産税制の原則」には、実質的な小額免除；マイニングおよびステーキングの報酬を処分時に新たに創造された財産として課税すること；納税者のプライバシーを保護する申告の取り決め；税制は技術的な形式ではなく経済的実質に従うこと；および乱用防止の一方で日常活動を罰しない洗売ルールが含まれている。協会はさらに、下院の資金調達委員会が以前にデジタル資産税制に関連する法案を進めており、上院議員のスティーブ・ダインズも上院版を提案したと述べ、国会は11月3日の選挙後まで休会しており、短い会期の中で立法のウィンドウが残っているとした。

韓国聯合ニュースの報道によると、韓国金融委員会の委員長である李億元は、国会の政務委員会の総合監査において、来年から施行される仮想資産課税について「さまざまな状況を十分に考慮する必要がある」と述べた。国民力量党の議員である宋彦錫は、その日、課税を廃止または延期するかどうかを質疑し、デジタル資産の性質と政策の方向性がまだ確定していない中で先行して課税するのは問題があるとし、まず《デジタル資産基本法》を制定すべきだと主張した。李億元は、デジタル資産関連の法案が最終協議段階にあり、できるだけ早く議論を進めると応じた。また、課税についてはさまざまな意見があり、現在も意見を収集しているとのこと。韓国の仮想資産課税は2020年に所得税法の改正により導入され、これまでに三度延期されている。現在、政府は来年1月施行のスケジュールに従って行政手続きを進めているが、業界や与党内の一部の人々は、基準が不明確でインフラが不足しているため、今実施する時期は成熟していないと考えている。

Meta PlatformsはCEOのマーク・ザッカーバーグと契約を結び、今後8年間、会社の本社が所在する管轄区域に居住し続けることを求めています。この措置は、カリフォルニア州が提案している富裕税に対処するためのもので、ザッカーバーグは数十億ドルの税金請求書に直面する可能性があります。契約により、彼は流動資金を提供するために一部のCクラス株を売却することが許可されており、カリフォルニア州第40号提案によってもたらされる可能性のある税負担に対処しています。

CoinPostの報道によると、日本の国土交通相井林辰憲は、衆議院国土交通委員会での信表明の中で、訪日外国人観光客の消費税免税制度にステーブルコインを導入することを検討すると述べ、出国確認後の税金返還の「返金方式」について言及し、利用者の視点から対応を進めるとしています。観光庁の情報によれば、日本の免税制度は11月1日から購入分について返金方式に変更されます：観光客は税込価格で商品を購入し、購入日から90日以内に出国する際に税関での持ち出し確認を受けた後、免税店または委託された返金機関から消費税の返還を受けることになります。

CoinDeskの報道によると、フランスはわずかな差で暗号通貨税制修正案を通過させ、2027年1月から暗号資産をステーブルコインに交換する取引に31.4%のキャピタルゲイン税を課すことを提案しています。しかし、この修正案はフランス上院の承認を得る必要があり、予算調整手続きを経て正式に法律となる必要があります。

韓国聯合ニュースの報道によると、韓国財政経済部はDunamu、Bithumb、DigitalX、Coinone、Streamiの5つの取引所運営者と共に、韓国金融委員会などの機関とともに仮想資産課税に関する座談会を開催し、現行の課税規定、市場環境、税収準備作業、課税の実施延期または廃止について議論したが、関連措置について明確な決定は下されなかった。韓国の仮想資産課税政策は2020年に確定され、当初は2022年に実施される予定だったが、その後2023年、2025年、2027年に延期された。韓国国税庁は現在、関連の細則を準備しているが、ステーキングなどの事項は依然として財政経済部との協議が必要である。もし細則が来月発表されれば、計画された実施時期まで約2ヶ月しか残らないことになる。

国家税務総局の公式ウェブサイトによると、税務総局は通知を発表し、オフショア信託納税者に対して、10月22日の移行期間終了前にオフショア信託収益に対する個人所得税を申告・納付するように促しています。移行期間内に申告納税を完了した場合、延滞金は加算されません。財務省と税務総局が7月24日に発表した「オフショア信託に関する個人所得税の関連事項についての公告」（2026年第21号）に従い、オフショア信託納税者はオフショア信託収益に対して申告納税を行う必要があります。「公告」では納税者に90日間の移行期間を与え、税務部門は納税者に税務指導と税務サービスを提供します。

Cointelegraph の報道によると、アメリカ合衆国議会が進めている「デジタル資産税務確定法案」（H.R. 10357）第502条は、財務長官がこの法案が施行されてから12ヶ月以内にデジタル資産の自発的開示プログラムを設立することを規定しています。対象となる納税者は、修正申告書を提出し、未払い税金、利息およびプログラム罰金を支払うことで、過去のデジタル資産税務違反を是正することができます。この法案は9月16日に下院資金調達委員会で38対5の投票で可決されましたが、まだ正式に法律となっておらず、下院、上院を通過し、大統領の署名が必要です。デジタル資産税務行動組織の執行ディレクターであるアンドリュー・ゴードン氏は、これは多くの一般納税者を助ける重要な変化であるが、ほとんど注目されていないと述べています。彼は、アメリカの投資家が新しい1099-DAブローカー報告ルールの下で最初の申告シーズンを迎えており、このルールにより国税庁は暗号取引に対してより高い可視性を持つようになったが、ルールが施行される前の年については解決されていないと指摘しています。公認会計士であり、Crypto Tax Advisorsの創設者であるシャロン・イップ氏も、一般的な暗号投資者の申告ミスが非常に一般的であり、既存の手続きには標準化されたプロセスが欠けており、故意でない違反者に対して予測可能な罰金待遇を提供できないと述べています。第502条によれば、納税者は通常、プログラム設立後24ヶ月以内に修正申告書を提出しなければならず、法案は2つの罰金基準を設定しています。偽証罪の罰則を担保に、違反が詐欺でも故意でもないことを証明した納税者は、プログラム開始後の最初の12ヶ月内に申告することで、年間25,000ドル以内の未払い税金部分に対して0%の罰金が適用され、超過部分には5%が適用されます。証明を行わなかった者には、それぞれ25%および40%の罰金が適用され、初期ウィンドウを逃した場合は税率が引き上げられます。法案はまた、特定の民事罰金免除を提供しており、証明を行わなかった納税者は開示された情報の範囲内で刑事移送を免れることができます。CoinTrackerの2026年の報告によれば、暗号ユーザーのわずか49%が暗号資産の売却が課税対象であることを正しく理解しています。

フランス国民議会は金曜日に38票賛成、37票反対、25票棄権でI-3898号修正案を通過させ、特定の暗号通貨の安定コインへの交換取引に課税することを提案しました。この関連規定が通過すれば、2027年から施行される見込みです。この措置は暗号通貨のキャピタルゲイン税の計算方法を変更し、投資家がBitcoinや他の暗号通貨を安定コインに交換する際、法定通貨に交換していなくても、関連する利益が課税対象となる可能性があります。フランス国民議会は火曜日に「2027年財政法案」の第一部について投票を行う予定です。実現した暗号通貨の損失を10年間繰り越す提案について、議会は金曜日に18票賛成、75票反対、3票棄権で否決しました。フランスの議員はまた、2つの暗号通貨税制提案を審議しています：I-CF1822は、未実現利益に対する離境税を拡大し、暗号通貨投資ポートフォリオの総価値が80万ユーロを超え、フランスから居住地を移す納税者に適用されることを提案しています；I-2701は、自己保管ウォレットの保有を申告することを要求し、関連納税年度の総価値が10万ユーロを超える場合に適用されることを提案しています。これらの2つの提案は月曜日まで審議中です。

ラトビアは2027年に住民が暗号通貨を使用して個人税を支払うことを許可する可能性があり、これにより暗号企業や投資家を引き付けることを目指しています。首相の戦略計画および新経済顧問であるDidzis Dejusは、リガで開催されたUN:BLOCK Fintech会議でCoinDeskに対し、彼はこの取り決めが来年実現すると信じていると述べました。同国の財務省はこの計画に同意しており、現在は支払いサービスプロバイダーとの技術的な接続を完了する必要があります。この計画は2025年5月に発表された提案に基づいており、その際ラトビアは暗号通貨による税金の支払いを受け入れることを提案し、不動産などの資産のトークン化を推進しました。Dejusはラトビアが最も迅速に行動する国になることを恐れておらず、ライセンス発行以外にもより多くの暗号ビジネスを引き付けたいと述べました。彼は具体的な支払いサービスプロバイダーを明らかにせず、どの暗号通貨が税金の支払いに使用できるかも示しませんでした。一方、ラトビア議会は10月15日に立法を通過させ、暗号投資口座において預入金額を超える引き出しに対して課税することに変更しました。これにより、各取引に対して課税するのではなくなります。この法律は一度限りの申告メカニズムを導入し、保有者は2026年末の資産の時価の10%を申告して過去の税務義務を清算できるようになります。申告期間は2027年4月1日から5月31日までで、税金は7月23日までに支払う必要があります。Dejusは、この措置が数年前に暗号通貨を購入したがコスト記録が不足している人々を助けるだろうと述べました。この税金支払い計画のタイミングは次期政府に依存する可能性があり、首相のAndris Kulbergsが率いるUnited Listは10月3日の議会選挙で勝利し、再び指名されると予想されていますが、依然として連立パートナーが必要です。

ロイター通信の報道によると、今月初め、アメリカ司法省は「ビットコインのイエス」ロジャー・バーと起訴猶予協定を結び、彼に対する詐欺および脱税の告発は撤回されることになった。その見返りとして、彼は最高4990万ドルの罰金を支払う必要がある。ロジャー・バーは最初のビットコインの伝道者の一人として、2011年に300万ドル未満のコストで大量のビットコインを購入した。2014年2月、彼は高額な税負担を回避するために、カリブ海のセントキッツ・ネイビス国籍を取得し、翌月にはアメリカ国籍を放棄した。当時、彼は自身の会社と共に少なくとも13.1万枚のビットコインを保有しており、当時の価格で計算すると7000万ドルを超える価値があった。彼は国籍を変えれば、アメリカの高い税負担が解消されると考えていた。しかし、アメリカの厳しい「放棄税」により、彼の計画は完全に崩れ去った。アメリカの税法によれば、条件を満たす放棄者は、保有する全世界の資産を「放棄前日の売却とみなして」資本利得税を支払わなければならない。バーは103万ドルの税金を申告したが、個人が保有するビットコインを申告せず、会社の資産を大幅に過小評価していた。10年後、アメリカ国税庁は彼の偽造脱税行為を確認し（偽造脱税は追訴期間の制限を受けない）、最終的に彼に最高4990万ドルの税金、罰金および利息を追徴し、実際の追徴額は当年の申告税の48倍に達した。

The Defiant の報道によると、フランス国民議会は2027年予算案の審議中に、38票賛成、37票反対で修正案を通過させ、2027年1月1日から一部の暗号資産を単一法定通貨に連動するステーブルコインに交換する際に享受される税金の繰延べ待遇を廃止することを決定しました。今回、100名の議員が投票に参加し、そのうち75票が有効投票でした。

韓国聯合ニュースの報道によると、韓国政府は10月20日にUpbit、Bithumb、Coinone、Digital X、GOPAXの5大仮想資産取引所の代表者およびDAXAの幹部を招集し、2027年1月に実施予定の仮想資産課税について業界の意見を聞く予定です。現行の案では、仮想資産の譲渡や貸付所得に対して250万ウォンの基本免税額を控除した後、22%の税率で他の所得税および地方所得税を課税することが提案されています。この税制政策は2020年に提案されて以来、3度延期されており、現在政府は当初のスケジュールに従って準備を進めています。韓国国税庁は11月に関連公告を発表する予定です。さらに、韓国の金融監督当局は「デジタル資産基本法」の政府草案の推進を加速しており、今月末までに完成し、関連協議手続きを開始する見込みです。

アメリカ合衆国大統領トランプは、行政命令の中で、即日より「グレアム・ロシアおよびイラン制裁法」に基づく一部の制裁、制限措置および関税を免除することを表明しました。

Bitcoin News は X プラットフォームで、フランスが一部のビットコインをステーブルコインに交換する取引に対して 31.4% のキャピタルゲイン税を課すことを検討していると発表しました。また、80 万ユーロを超える暗号資産に対しては出国税を課し、10 万ユーロ以上の自己管理ウォレット資産を申告することを求めています。関連する提案には、暗号資産の損失を 10 年間繰り越すことを許可することも含まれていますが、現在のところ法律にはなっていません。フランス国民議会は 2027 年予算の収入部分を否決しており、関連措置は再度審議に提出される必要があります。